Laskutuslisän arvonlisävero: sama ALV-prosentti kuin laskun muulla myynnillä, ja näin jaat sen kahdelle verokannalle
Laskutuslisän arvonlisävero määräytyy sen myynnin mukaan, jonka laskuun lisä liittyy: konsultoinnin laskulla laskutuslisän ALV on 25,5 %, ruoan tai majoituksen laskulla 13,5 % ja verottomalla tai 0 %:n laskulla myös laskutuslisä on ilman ALV:tä. Laskutuslisä ei ole erillinen palvelu, vaan osa myynnin veron perustetta. Tässä artikkelissa lasketaan esimerkit eri verokannoilla, näytetään miten laskutuslisä jaetaan, kun samalla laskulla on kaksi verokantaa, ja kerrotaan, milloin laskutuslisää saa periä kuluttajalta.
Lyhyesti
- Laskutuslisän ALV-prosentti on sama kuin laskutettavan myynnin: palvelussa yleensä 25,5 %, ruoassa, majoituksessa ja kirjoissa 13,5 %, lehdissä 10 %.
- Jos laskulla on kaksi verokantaa, laskutuslisä jaetaan niille verottomien hintojen suhteessa. Näin Verohallinto ohjeistaa oman palkkion käsittelyn.
- Kun myynti on veroton tai 0 % (esimerkiksi käännetty verovelvollisuus tai vienti), myös laskutuslisä on ilman ALV:tä. Jos et ole ALV-rekisterissä, et lisää ALV:tä laskutuslisäänkään.
- Muistutusmaksu, viivästyskorko ja perintäkulut eivät ole myyntiä, joten niihin ei lisätä ALV:tä.
- Kuluttajalta laskutuslisää saa periä vain, jos asiakas valitsi lisämaksullisen maksutavan, ilmainen vaihtoehto oli tarjolla ja lisästä sovittiin ostohetkellä.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Laskutuslisän arvonlisävero on sama prosentti kuin sen tuotteen tai palvelun, jota laskulla myydään. Verohallinnon laskutusohjeen mukaan yrityksen oma palkkio, esimerkiksi laskutuslisä, on osa verollista myyntiä, ja sen verokanta on sama kuin laskutettavan myynnin. Laskutuslisälle ei siis ole omaa ALV-prosenttia.
Mikä on laskutuslisän ALV-prosentti?
Laskutuslisän ALV-prosentti on 25,5 %, 13,5 %, 10 % tai 0 % sen mukaan, mitä laskulla myydään. Syy on se, että laskutuslisä on myyjän oma kulu, jonka asiakas maksaa osana kauppaa. Verohallinnon ohjeen mukaan myyjän omasta toiminnasta aiheutuneet kulut kuuluvat myytävän hyödykkeen veron perusteeseen ja laskutetaan samalla verokannalla kuin hyödyke, riippumatta siitä, minkä verokannan alaisia kulut olivat myyjälle.
| Laskulla myydään | ALV-kanta 2026 | Laskutuslisän ALV |
|---|---|---|
| Konsultointi, kirjanpito, rakentaminen, kampaamo, tavarat yleensä | 25,5 % | 25,5 % |
| Ruoka, ravintola- ja ateriapalvelut, catering | 13,5 % | 13,5 % |
| Majoitus, henkilökuljetus, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut | 13,5 % | 13,5 % |
| Sanoma- ja aikakauslehtien tilaukset | 10 % | 10 % |
| Terveydenhoito, lakisääteinen koulutus, vakuutukset (verottomat) | veroton | ei ALV:tä |
| Palvelu EU-maan yritykselle (käännetty verovelvollisuus), vienti EU:n ulkopuolelle | 0 % tai käännetty | ei ALV:tä |
| Myyjä ei ole ALV-rekisterissä | ei ALV:tä | ei ALV:tä |
Vuoden 2025 lopussa ohjelmistoissa on voinut olla laskutuslisätuote 14 %:n kannalla. Jos myyt ruokaa tai majoitusta, päivitä se 13,5 %:iin, koska alennettu kanta laski 1.1.2026. Kaikki verokannat ja muutokset ovat artikkelissa ALV-kannat 2026.
Esimerkki: laskutuslisä palvelun ja ruoan laskulla
Miten laskutuslisä jaetaan, kun laskulla on kaksi verokantaa?
Kun samalla laskulla on eri verokantojen tuotteita, laskutuslisä jaetaan verokannoille tuotteiden verottomien hintojen suhteessa. Verohallinnon laskutusohjeessa sääntö on kirjoitettu yrityksen omasta palkkiosta, kuten laskutuslisästä, kulujen edelleenlaskutuksen yhteydessä. Sama periaate, eli lisä seuraa sitä myyntiä, johon se kuuluu, toimii myös tavallisella myyntilaskulla. Epäselvässä tilanteessa varmista ratkaisu kirjanpitäjältä tai Verohallinnolta.
Jos et halua jakaa lisää, yksinkertaisin vaihtoehto on sisällyttää laskutuskulu tuotteiden hintoihin. Silloin verokanta tulee automaattisesti oikein, eikä laskulla ole erillistä riviä.
Onko laskutuslisä arvonlisäverollinen, jos myynti on ALV 0 %?
Ei. Kun itse myynti on arvonlisäveroton tai siihen sovelletaan 0 %:n kantaa tai käännettyä verovelvollisuutta, laskutuslisä seuraa samaa käsittelyä. Esimerkiksi rakennuspalvelun käännetyssä verovelvollisuudessa laskutuslisä kuuluu ostajan tilitettävään veron perusteeseen, eikä myyjä lisää siihen ALV:tä. Laskulle merkitään sama peruste kuin muulle myynnille, esimerkiksi "Käännetty verovelvollisuus". Merkinnät ovat artikkelissa ALV 0 -laskutus.
Sama koskee myyjää, joka ei ole ALV-rekisterissä, koska liikevaihto on alle 20 000 euron alarajan. Hän ei lisää ALV:tä mihinkään laskun riviin, ei myöskään laskutuslisään.
Mitkä maksut ovat ilman ALV:tä: muistutusmaksu, viivästyskorko ja perintäkulut
Laskutuslisä on osa kauppaa, mutta maksun myöhästymisestä perittävät maksut eivät ole. Ne ovat korvausta viivästyksestä, eivät vastiketta tavarasta tai palvelusta, joten niihin ei lisätä arvonlisäveroa.
| Maksu | Lisätäänkö ALV? | Peruste |
|---|---|---|
| Laskutuslisä (paperilasku, kirjelasku) | Kyllä, myynnin verokannalla | Osa myynnin veron perustetta |
| Toimitus- ja rahtimaksu omasta toimituksesta | Kyllä, myynnin verokannalla | Myyjän omat kulut kuuluvat veron perusteeseen |
| Käsittelymaksu tilauksesta | Kyllä, myynnin verokannalla | Osa kauppaa |
| Muistutusmaksu | Ei | Korvaus viivästyksestä |
| Viivästyskorko | Ei | Korko, ei myyntiä |
| Perintäkulut velalliselta | Ei | Korvaus perinnästä |
Muistutusmaksun ja viivästyskoron enimmäismäärät ja laskeminen ovat artikkeleissa laskun huomautusaika ja laskujen perintä.
Paljonko laskutuslisä saa olla?
Yritysten välisessä kaupassa laskutuslisän suuruudesta voi sopia vapaasti. Kuluttajakaupassa kuluttaja-asiamiehen linjaus ei anna kiinteää euromäärää, vaan laskutuslisän on perustuttava laskun todellisiin kuluihin, eikä se saa olla kohtuuttoman suuri. Kohtuullisuutta arvioidaan euroina, ei prosentteina laskun summasta, koska laskun tekemisen kulut eivät riipu laskun suuruudesta.
- Asiakas valitsi poikkeavan maksutavan, esimerkiksi paperilaskun kotiin, vaikka muuten maksetaan kortilla tai verkkomaksulla.
- Tarjolla oli ainakin yksi lisämaksuton tavanomainen maksutapa.
- Laskutuslisästä sovittiin ostohetkellä, ei vasta laskulla.
- Jos lasku on yrityksesi tavallinen maksutapa, erillistä laskutuslisää ei saa periä kuluttajalta, vaan kulu sisällytetään hintaan.
Ehdot ovat kuluttaja-asiamiehen linjauksesta, jonka Suomen Yrittäjät on tiivistänyt Laskutus-sivullaan. Kuluttajahinnat ilmoitetaan aina arvonlisäveron sisältävinä, joten myös kuluttajalle kerrottu laskutuslisä on verollinen summa.
Miten laskutuslisä merkitään laskulle ja kirjanpitoon?
Laskutuslisä merkitään laskulle omalle rivilleen verottomana hintana ja oikealla verokannalla, ja veron määrä näytetään verokannoittain kuten muussakin myynnissä. Laskun muut pakolliset tiedot ovat artikkelissa laskun pakolliset tiedot.
- 11. Luo tuoteTee laskutusohjelmaan tuote "Laskutuslisä" verottomalla hinnalla. Jos myyt kahdella verokannalla, tee kaksi tuotetta tai jaa lisä käsin.
- 22. Valitse verokantaSama kuin laskun muulla myynnillä: 25,5 %, 13,5 % tai 10 %. Ei ALV:tä, jos myynti on veroton tai 0 %.
- 33. Lisää vain sovittuun laskuunKuluttajalle vain, jos lisästä sovittiin ostohetkellä ja asiakas valitsi paperilaskun.
- 44. KirjausLaskutuslisä kirjataan myyntituottoihin, joko samalle myyntitilille tai omalle laskutuslisätilille, saman verokannan ALV-koodilla.
Jos lähetät paljon paperilaskuja, laskutuslisää halvempi ratkaisu on usein siirtää asiakkaat verkkolaskuun tai sähköpostilaskuun. Vertailu on artikkelissa verkkolasku.
Usein kysytyt
Mikä on laskutuslisän alv-prosentti?+
Sama kuin laskulla myytävän tuotteen tai palvelun: useimmiten 25,5 %, ruoassa, majoituksessa ja kirjoissa 13,5 % ja lehtitilauksissa 10 % vuonna 2026. Verottomalla tai 0 %:n myynnillä laskutuslisä on ilman ALV:tä.
Paljonko on laskutuslisä?+
Yritysten välillä niin paljon kuin sovitaan. Kuluttajalle laskutuslisän on perustuttava todellisiin kuluihin ja oltava kohtuullinen; kuluttaja-asiamiehen linjaus ei anna kiinteää enimmäismäärää.
Pitääkö laskutuslisä jakaa, jos laskulla on kaksi verokantaa?+
Kyllä. Laskutuslisä jaetaan verokannoille tuotteiden verottomien hintojen suhteessa. Esimerkiksi 4 euron lisä laskulla, jossa 75 % on ruokaa ja 25 % palvelua, jaetaan 3 euroa 13,5 %:lle ja 1 euro 25,5 %:lle.
Lisätäänkö muistutusmaksuun ALV?+
Ei. Muistutusmaksu, viivästyskorko ja perintäkulut ovat korvausta maksun viivästymisestä, eivät myyntiä, joten niihin ei lisätä arvonlisäveroa.
Miten alv merkitään laskuun?+
Jokaiselle riville verokanta, verottomat hinnat ja veron määrä verokannoittain eriteltynä. Jos myynti on veroton tai käännetty verovelvollisuus, laskuun merkitään verottomuuden peruste.
Miten merkitään käänteinen alv?+
Laskuun merkitään "Käännetty verovelvollisuus" ja ostajan Y-tunnus tai ALV-tunniste, eikä ALV:tä lisätä. Laskutuslisä käsitellään samoin.
Saako kuluttajalta periä laskutuslisää?+
Vain jos kuluttaja valitsi lisämaksullisen maksutavan, tarjolla oli lisämaksuton vaihtoehto ja lisästä sovittiin ostohetkellä. Jos lasku on yrityksen tavallinen maksutapa, kulu kuuluu hintaan.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.
Laskun pakolliset tiedot 2026: tarkistuslista, ALV 0 -lasku, kevennetty lasku ja lasku ilman ALV:tä
Jos et ole ALV-velvollinen, laskuun ei merkitä arvonlisäveroa lainkaan, ja siihen kirjoitetaan syy, esimerkiksi "Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen"; muuten laskussa on samat perustiedot kuin muillakin laskuilla. Arvonlisäverolaki määrää, mitä laskussa pitää olla. Puutteellinen lasku voi estää asiakkaan ALV-vähennyksen ja viivästyttää maksua. Tässä täydellinen lista pakollisista tiedoista, kevennetyn laskun raja 400 euroa, viitenumero, verkkolasku, maksuehdot ja viisi virhettä, jotka hidastavat rahan tuloa.
ALV 0 laskutus: milloin saat laskuttaa ilman arvonlisäveroa ja mikä merkintä laskuun pitää kirjoittaa
ALV 0 laskutus tarkoittaa laskua, jossa ei ole arvonlisäveroa, ja se on sallittu vain silloin, kun myynti on laissa veroton, kun ostaja maksaa veron käännetyn verovelvollisuuden perusteella tai kun myyjä ei ole ALV-rekisterissä, koska sen liikevaihto jää alle 20 000 euron. Jokaisessa tilanteessa laskuun kirjoitetaan eri merkintä, ja ALV-rekisteröity myyjä ilmoittaa 0-myynnin ALV-ilmoituksella. Tältä sivulla näet kuusi tavallista tilannetta, Verohallinnon suosittelemat laskumerkinnät valmiina tekstinä, miten 0-laskutus vaikuttaa ostojen ALV-vähennyksiin ja mitkä virheet ovat yleisimpiä.