ALV-velvollisuus
Englanniksi: VAT liability, VAT registration obligation
ALV-velvollisuus tarkoittaa, että yrityksen on lisättävä arvonlisävero myyntiinsä ja ilmoitettava se Verohallinnolle. Se alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja rajan alla rekisteröityminen on vapaaehtoista.
Vuodesta 2025 alkaen arvonlisäverovelvollisuuden raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja katsotaan sekä kuluvalta että edelliseltä kalenterivuodelta, eikä sitä suhteuteta tilikauteen. Jos raja ylittyy kesken vuoden, ALV-velvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Se ja kaikki myöhempi myynti on laskutettava ALV:n kanssa, ja yritys rekisteröidään arvonlisäverorekisteriin. Kirjanpitäjä seuraa rajaa kuukausittain, mutta yrittäjän kannattaa itsekin tietää, missä myynti menee, varsinkin loppuvuonna.
Aiemmin käytössä ollut alarajahuojennus poistui vuoden 2025 alussa. Pieni yrittäjä ei enää saa takaisin osaa maksamistaan ALV:ista, joten päätös vapaaehtoisesta rekisteröitymisestä kannattaa tehdä laskemalla. Rajan alla toimiva yrittäjä ei saa vähentää ostojensa ALV:ta, joten verolliset ostot ovat hänelle bruttohintaisia.
Vapaaehtoinen rekisteröityminen kannattaa, kun asiakkaat ovat ALV-velvollisia yrityksiä: ne vähentävät laskusi ALV:n, joten hinta ei niille nouse, ja sinä saat vähentää ostojesi ALV:n. Kun asiakkaat ovat kuluttajia, rekisteröityminen nostaa hintaa tai syö katetta, ja silloin rajan alla pysyminen voi olla parempi. Rekisteröityminen on voimassa, kunnes yritys itse ilmoittaa lopettavansa sen.
Yleisin virhe on seurata rajaa tilikauden mukaan tai unohtaa se kokonaan. Kun myynti lähestyy 20 000 euroa, ALV-rekisteröinti pitää hoitaa ajoissa, koska ylittävästä myynnistä vero on maksettava, vaikka laskussa ei olisi ALV:ta. Silloin vero lähtee omasta katteesta. Rekisteröinnin voi hakea OmaVerossa tai muutosilmoituksella YTJ:ssä.
Esimerkki
Laskennallinen esimerkki: hieroja myy kalenterivuonna 18 500 euroa, joten hän ei ole ALV-velvollinen. Seuraavana vuonna myynti on lokakuussa 20 300 euroa. Se myynti, jolla raja ylittyy, ja kaikki sen jälkeen tehty myynti ovat arvonlisäverollisia, ja hän rekisteröityy ALV-rekisteriin.