Yksityishenkilö ja ALV-velvollisuus: milloin yksityinen myyjä joutuu maksamaan arvonlisäveroa 2026
Yksityishenkilö on ALV-velvollinen vasta, kun hän myy tavaroita tai palveluja liiketoiminnan muodossa ja myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Oman käytetyn tavaran myynti, satunnainen harrastusmyynti ja asunnon vuokraus eivät tee yksityishenkilöstä arvonlisäverovelvollista. Tällä sivulla on yksityishenkilön tavallisimmat tilanteet taulukossa, liiketoiminnan tunnusmerkit, laskettu esimerkki 20 000 euron rajan ylityksestä ja mitä tehdä, kun raja ylittyy.
Lyhyesti
- Yksityishenkilö on ALV-velvollinen vain, jos myynti on liiketoimintaa ja ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.
- Oman käytetyn tavaran myynti esimerkiksi Torissa tai kirpputorilla ei ole liiketoimintaa, eikä siitä makseta ALV:tä, vaikka summa olisi suuri.
- Asunnon vuokraus on arvonlisäverotonta. Lyhytaikainen majoitus voi olla ALV:n alaista, jos se on liiketoimintaa ja raja ylittyy.
- Kun raja ylittyy, ALV-velvollisuus alkaa siitä myynnistä, joka ylittää rajan. Silloin tarvitaan Y-tunnus ja rekisteröinti, ja ALV on 25,5 %, 13,5 % tai 10 %.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Moni yksityishenkilö myy jotain: vanhoja tavaroita, käsitöitä, valokuvia, mökkiviikkoja tai satunnaista työtä. Kysymys arvonlisäverosta tulee vastaan, kun myynti kasvaa tai ostaja kysyy ALV:tä. Lyhyt vastaus on, että yksityishenkilö ei maksa arvonlisäveroa satunnaisesta myynnistä. Tarkempi vastaus riippuu kahdesta asiasta: onko toiminta liiketoimintaa ja ylittyykö 20 000 euron raja.
Milloin yksityishenkilö on ALV-velvollinen?
Yksityishenkilö on ALV-velvollinen, kun hän myy tavaroita tai palveluja Suomessa liiketoiminnan muodossa ja myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Molempien ehtojen pitää täyttyä. Raja on ollut 20 000 euroa 1.1.2025 alkaen, ja sitä tarkastellaan sekä kuluvalta että edelliseltä kalenterivuodelta.
Arvonlisäverolaissa ei ole erillistä yksityishenkilön ALV-velvollisuutta. Sama laki koskee kaikkia: arvonlisäveroa suoritetaan liiketoiminnan muodossa tapahtuvasta myynnistä. Yritysmuodolla tai Y-tunnuksella ei ole ratkaisevaa merkitystä, vaan sillä, millaista toiminta on. Laista enemmän sivulla arvonlisäverolaki.
| Tilanne | Onko ALV-velvollinen? | Miksi |
|---|---|---|
| Myyt omia käytettyjä tavaroitasi Torissa tai kirpputorilla | Ei | Oman omaisuuden myynti ei ole liiketoimintaa |
| Myyt oman auton, veneen tai mökin | Ei | Kertaluonteinen oman omaisuuden myynti |
| Ostat tavaraa ja myyt sen voitolla eteenpäin säännöllisesti | Kyllä, jos myynti ylittää 20 000 €/v | Jatkuvaa, ansiotarkoituksessa tehtyä kauppaa |
| Teet käsitöitä tai kuvia harrastuksena ja myyt satunnaisesti | Yleensä ei | Harrastus, ei ansiotarkoitusta eikä jatkuvuutta |
| Myyt käsitöitä verkkokaupassa jatkuvasti ja mainostat | Kyllä, jos myynti ylittää 20 000 €/v | Toiminta on muuttunut liiketoiminnaksi |
| Vuokraat asuntoa vuokralaiselle | Ei | Asuinhuoneiston vuokraus on arvonlisäverotonta |
| Vuokraat mökkiä tai asuntoa lyhytaikaisesti Airbnb:ssä | Voi olla, jos toiminta on majoitusliiketoimintaa ja yli 20 000 €/v | Majoituspalvelu on verollista, ALV 13,5 % |
| Laskutat töitä laskutuspalvelun kautta palkkana | Ei | Palkka ei ole myyntiä, palvelu tilittää ALV:n |
| Laskutat laskutuspalvelun kautta työkorvauksena | Kyllä, kun työkorvaukset ylittävät 20 000 €/v | Työkorvaus on myyntiä palvelulle |
| Teet satunnaisen työn ja laskutat ilman Y-tunnusta | Yleensä ei | Satunnainen työ, ei liiketoimintaa |
Mikä tekee myynnistä liiketoimintaa?
Myynti on liiketoimintaa, kun se on jatkuvaa, tehdään ansiotarkoituksessa, suuntautuu ulospäin ostajille ja sisältää taloudellisen riskin. Yksikään merkki ei yksin ratkaise, vaan Verohallinto arvioi kokonaisuutta. Satunnainen myynti harrastuksen ohessa ei yleensä ole liiketoimintaa, mutta säännöllinen osto ja myynti voitolla on.
- Myyt toistuvasti, esimerkiksi viikoittain tai kuukausittain, etkä vain kerran
- Ostat tai valmistat tavaraa nimenomaan myytäväksi, et omaan käyttöön
- Tavoittelet voittoa ja hinnoittelet sen mukaan
- Mainostat, ylläpidät verkkokauppaa tai somekanavaa myyntiä varten
- Sinulla on varasto, kalustoa tai tila myyntiä varten
- Myynnin määrä on merkittävä suhteessa harrastukseen
Jos rastit useamman kohdan, toiminta on todennäköisesti liiketoimintaa, ja se pitää myös tuloverotuksessa ilmoittaa elinkeinotoimintana. Liiketoiminnasta voi kuitenkin olla ALV:stä vapaa niin kauan kuin myynti pysyy 20 000 euron rajan alla.
Paljonko saa tienata ilman ALV:tä?
Yksityishenkilö ja pieni yrittäjä saa myydä liiketoimintana enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa ilman ALV-velvollisuutta. Raja koskee myyntiä eli liikevaihtoa ilman arvonlisäveroa, ei voittoa. Oman käytetyn omaisuuden myynti ei kerrytä rajaa, koska se ei ole liiketoimintaa.
Rajan ylityksen tarkemmat säännöt ja ALV-rekisteristä poistuminen on käyty läpi artikkelissa ALV-velvollisuus raja 2026. Laskulle merkittävät tiedot, kun et ole ALV-velvollinen, ovat sivulla laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?
Yleinen arvonlisäveroprosentti on 25,5 prosenttia vuonna 2026. Alennettu 13,5 prosentin kanta koskee muun muassa elintarvikkeita, ravintola- ja majoituspalveluja, kirjoja, lääkkeitä sekä liikunta- ja kulttuuripalveluja, ja 10 prosentin kanta lehtiä. Kun yksityishenkilöstä tulee ALV-velvollinen, hän lisää myyntiinsä samat verokannat kuin muutkin yritykset.
| Verokanta 2026 | Esimerkkejä yksityishenkilön myynnistä |
|---|---|
| 25,5 % | Käsityöt, valokuvat, tavarakauppa, siivous, remonttityö, konsultointi |
| 13,5 % | Lyhytaikainen majoitus, ruoka ja leivonnaiset, kirjat |
| 10 % | Lehtien tilaukset |
| 0 % tai veroton | Asunnon vuokraus, terveydenhoito, koulutus laissa mainituin edellytyksin |
Onko kiinteistön tai asunnon vuokraus arvonlisäverollista?
Ei pääsääntöisesti. Kiinteistön, asunnon ja muun tilan käyttöoikeuden luovuttaminen on arvonlisäverolain 27 §:n mukaan verotonta, joten asuntoaan vuokraava yksityishenkilö ei maksa ALV:tä vuokrasta. Poikkeuksia ovat lyhytaikainen majoitus, pysäköintipaikat liiketoimintana ja tilanteet, joissa vuokranantaja hakeutuu vapaaehtoisesti verovelvolliseksi.
Vapaaehtoinen hakeutuminen on mahdollista, kun vuokralainen käyttää tilaa ALV-vähennykseen oikeuttavaan toimintaan, esimerkiksi liiketilaa vuokraava yritys. Yksityishenkilölle se on harvinaista. Airbnb-vuokrauksen verotus, myös tuloverotus, on koottu artikkeliin Airbnb-vuokrauksen verotus.
Onko yhdistys (ry) ALV-velvollinen?
Yleishyödyllinen yhdistys on ALV-velvollinen vain liiketoiminnastaan, ja silloinkin vasta, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jäsenmaksut, lahjoitukset ja satunnaiset varainkeruutapahtumat eivät yleensä ole liiketoimintaa. Jatkuva kahvila, mainosmyynti tai palvelujen myynti markkinoilla kilpaillen voi olla.
Mitä teen, kun raja ylittyy?
- 11. Arvioi, onko kyse liiketoiminnastaJos myyt omaa käytettyä omaisuuttasi, rajaa ei sovelleta. Jos toiminta on jatkuvaa ja ansiotarkoituksessa, jatka.
- 22. Perusta toiminimiY-tunnus haetaan YTJ:ssä perustamisilmoituksella. Kaupparekisteriin merkitseminen maksaa toiminimelle 75 €, ja Y-tunnus on maksuton, jos ilmoitat yrityksen vain Verohallinnolle.
- 33. Rekisteröidy ALV-rekisteriinSamalla perustamisilmoituksella tai muutosilmoituksella. Rekisteröinti tehdään ylityksen aiheuttaneesta myynnistä alkaen.
- 44. Korjaa hinnatLisää ALV kuluttajahintoihin tai päätä, että pidät hinnat ja kannat veron itse.
- 55. Tee ALV-ilmoituksetVerokausi on kuukausi, neljännes tai vuosi liikevaihdon mukaan. Vähennä samalla ostojesi ALV.
Vaiheiden yksityiskohdat ovat artikkelissa ALV-rekisteröinti. Jos laskutat työtä etkä myy tavaraa, vaihtoehtona on laskutuspalvelu, ks. kevytyrittäjän ALV. Kun mietit, kannattaako kirjanpito hoitaa itse vai ulkoistaa, katso oma hintasi.
Usein kysytyt
Onko yksityishenkilö ALV-velvollinen?+
Vain, jos hän myy tavaroita tai palveluja liiketoiminnan muodossa ja myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Satunnainen myynti ja oman omaisuuden myynti eivät tee ALV-velvolliseksi.
Paljonko saa tienata ilman ALV:tä?+
Liiketoiminnan myyntiä saa olla enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa ilman ALV-velvollisuutta. Raja koskee myyntiä ilman veroa, ei voittoa.
Pitääkö Torissa myydyistä tavaroista maksaa ALV:tä?+
Ei, jos myyt omia käytettyjä tavaroitasi. Jos ostat tavaraa myydäksesi sen voitolla ja teet sitä jatkuvasti, toiminta voi olla liiketoimintaa.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen verokanta on 25,5 %. Alennetut kannat ovat 13,5 % (esimerkiksi ruoka, ravintolat, majoitus, kirjat) ja 10 % (lehdet).
Onko ry ALV-velvollinen?+
Vain liiketoiminnastaan ja vasta, kun se ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jäsenmaksut ja lahjoitukset eivät ole liiketoimintaa.
Onko kiinteistön käyttöoikeuden luovuttaminen arvonlisäverollista?+
Ei pääsääntöisesti. Kiinteistön ja asunnon vuokraus on verotonta. Poikkeuksia ovat esimerkiksi lyhytaikainen majoitus ja vapaaehtoinen hakeutuminen, kun vuokralainen on ALV-velvollinen yritys.
Milloin ALV-velvollisuus alkaa, kun raja ylittyy?+
Siitä myynnistä, jolla 20 000 euron raja ylittyy. Sitä aiemmat myynnit jäävät verottomiksi.
Tarvitseeko yksityishenkilö Y-tunnuksen?+
Satunnaiseen myyntiin ei. ALV-rekisteröintiä varten tarvitaan Y-tunnus, joten jatkuvaa liiketoimintaa harjoittava perustaa yleensä toiminimen.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-velvollisuus raja 2026: 20 000 € kalenterivuodessa, ylitys kesken vuoden ja ALV-rekisteristä poisto
ALV-velvollisuuden raja on vuonna 2026 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa: jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto jää enintään 20 000 euroon, sinun ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, ja kun raja ylittyy, ALV lisätään siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Tältä sivulta näet, mitä liikevaihtoon lasketaan, missä kuussa raja ylittyy eri myyntitasoilla, miten hinnoittelet ylityksen jälkeen ja milloin ALV-rekisteristä pääsee pois.
Laskutus yksityishenkilönä: voiko laskuttaa ilman Y-tunnusta, miten verot menevät ja milloin kannattaa valita laskutuspalvelu
Laskutus yksityishenkilönä on sallittua: voit tehdä laskun satunnaisesta työstä ilman Y-tunnusta, ja tulo verotetaan ansiotulonasi. Yritysasiakas pidättää palkkiosta ennakonpidätyksen verokorttisi mukaan, tai 60 prosenttia, jos verokorttia ei ole, ja moni yritys välttää siksi ostamasta työtä yksityishenkilöltä. Toistuvaan laskutukseen sopii paremmin laskutuspalvelu tai toiminimi. Tällä sivulla on kolme tapaa laskuttaa ilman omaa yritystä tai sen kanssa, mitä laskuun kirjoitetaan, mitä kukin tapa maksaa ja miten tulo ilmoitetaan verotuksessa.
Kevytyrittäjä ALV 2026: milloin ALV lisätään, milloin olet itse ALV-velvollinen ja milloin lasku on ALV 0
Kevytyrittäjän laskuun lisätään ALV ensimmäisestä eurosta, yleensä 25,5 %, koska lasku lähtee laskutuspalvelun Y-tunnuksella ja palvelu on ALV-velvollinen. Itse et ole ALV-velvollinen, jos palvelu maksaa sinulle palkkaa. Jos se maksaa työkorvausta, sinusta tulee ALV-velvollinen, kun työkorvauksesi ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa. Tässä artikkelissa käydään läpi molemmat mallit Verohallinnon ohjeen mukaan, lasketaan mitä 1 000 euron työstä jää, kerrotaan milloin lasku saa olla ALV 0 % ja miten materiaalien ALV saadaan vähennettyä, vaikka et ole itse ALV-rekisterissä.