ALV-alarajahuojennus 2025: poistui 1.1.2025, vuodelta 2025 sitä ei saa, mutta vuoden 2024 huojennuksen voi hakea 31.12.2027 asti
ALV-alarajahuojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta, joten tilikaudelta 2025 huojennusta ei saa, vaikka liikevaihto olisi jäänyt alle 30 000 euron. Vuoden 2024 huojennuksen voi kuitenkin hakea takautuvasti 31.12.2027 asti, ja jos tilikausi oli esimerkiksi 1.7.2024–30.6.2025, huojennusta saa vuoden 2024 puolelle osuvilta kuukausilta. Tällä sivulla on vuoden 2025 muutos yhdellä taulukolla, laskettu esimerkki kahden ALV-kannan vuodesta 2024, ohje poikkeavalle tilikaudelle ja mitä vuoden 2025 tilinpäätöksestä kannattaa tarkistaa.
Lyhyesti
- Vuodelta 2025 alarajahuojennusta ei saa. Verohallinnon mukaan huojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta.
- Vuoden 2024 huojennus on haettava viimeistään 31.12.2027 korvaavalla ALV-ilmoituksella vuoden 2024 viimeiseltä verokaudelta.
- Poikkeava tilikausi 2024/2025: huojennusta saa vain vuoden 2024 kuukausilta, ja niiden liikevaihto suhteutetaan 12 kuukauteen.
- Vuonna 2025 tilalle tuli 20 000 euron vähäisen toiminnan raja: sen alle jäävä yritys voi myydä kokonaan ilman ALV:tä.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
ALV-alarajahuojennus poistui 1.1.2025. Verohallinnon mukaan huojennusta ei voi saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta, joten kalenterivuoden tilikaudella viimeinen huojennusvuosi on 2024. Vuoden 2025 lukujen kanssa huojennuksella on silti kaksi yhteyttä: vuoden 2024 huojennuksen voi hakea vielä takautuvasti, ja vuoden 2024 puolelta alkanut poikkeava tilikausi oikeuttaa huojennukseen vuoden 2024 kuukausilta. Huojennuksen yleinen toiminta on selitetty artikkelissa arvonlisäveron alarajahuojennus. Vuoden 2025 kausien palautuksista kerrotaan artikkelissa ALV-palautus 2025.
Mikä muuttui vuonna 2025?
Vuoden 2025 alussa alarajahuojennus poistui ja ALV:n vähäisen toiminnan raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon. Samalla rajan ylittämisen seuraus muuttui: verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy, eikä koko vuoden myyntiä enää veroteta takautuvasti. Pieni ALV-rekisterissä oleva yritys maksaa vuodesta 2025 alkaen koko arvonlisäveron, mutta hyvin pieni yritys voi jäädä rekisterin ulkopuolelle.
| Asia | Vuonna 2024 | Vuodesta 2025 |
|---|---|---|
| Alarajahuojennus | Kyllä, kun tilikauden liikevaihto alle 30 000 € | Ei, 1.1.2025 tai myöhemmin alkaneilta tilikausilta |
| Vähäisen toiminnan raja | 15 000 € tilikaudessa | 20 000 € kalenterivuodessa |
| Mistä raja lasketaan | Tilikauden liikevaihto | Kuluva ja edellinen kalenterivuosi |
| Kun raja ylittyy kesken vuoden | Koko tilikauden myynti verolliseksi takautuvasti | Verovelvollisuus alkaa rajan ylittävästä myynnistä |
| Yleinen ALV-kanta | 24 % 31.8. asti, 25,5 % 1.9. alkaen | 25,5 % |
Vuoden 2026 tilanne ja vuoden 2023 huojennuksen haun määräpäivä 31.12.2026 ovat artikkelissa ALV-alarajahuojennus 2026. Rajan seuraaminen ja rekisteröinti, kun raja ylittyy, on käyty läpi artikkelissa ALV-velvollisuuden raja 2026. Vuoden 2025 raja on käyty läpi artikkelissa ALV-velvollisuus raja 2025.
Saako alarajahuojennusta vuodelta 2025?
Ei saa, jos tilikausi alkoi 1.1.2025 tai myöhemmin. Verohallinnon esimerkin mukaan tilikaudelta 1.1.–31.12.2025 huojennusta ei voi hakea, vaikka liikevaihto olisi alle 30 000 euroa ja yritys olisi koko vuoden ALV-rekisterissä. Vuoden 2025 viimeisen verokauden ALV-ilmoituksessa ei siis ole enää huojennuksen kenttiä täytettävänä.
Tämä kannattaa tarkistaa vuoden 2025 tilinpäätöksestä. Jos kirjanpitoon on vanhasta tottumuksesta kirjattu huojennussaaminen tai ALV-velasta on vähennetty huojennuksen osuus, luvut ovat väärin ja ALV-velka jää liian pieneksi. Maksamatta jäänyt vero tulee myöhemmin maksettavaksi viivästyskorkoineen.
Vuoden 2024 huojennus: haettava viimeistään 31.12.2027
Vuoden 2024 alarajahuojennuksen voi hakea takautuvasti viimeistään 31.12.2027, kun tilikausi oli kalenterivuosi. Haku tehdään antamalla korvaava arvonlisäveroilmoitus vuoden 2024 viimeiseltä verokaudelta: joulukuulta, loka–joulukuun neljännekseltä tai koko vuodelta sen mukaan, mikä verokautesi oli. Ilmoitukseen merkitään huojennukseen oikeuttava liikevaihto ja huojennukseen oikeuttava vero, ja Verohallinto maksaa huojennuksen palautuksena.
Vuosi 2024 on laskennassa poikkeuksellinen, koska yleinen ALV-kanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024. Huojennus lasketaan toteutuneesta verosta, joten verokantojen vaihtuminen ei muuta kaavaa, mutta vero pitää laskea kummankin kannan mukaisesta myynnistä erikseen.
Poikkeava tilikausi 2024/2025: huojennus vuoden 2024 kuukausilta
Jos tilikausi alkoi vuoden 2024 puolella ja päättyi vuonna 2025, huojennusta saa vain siltä osalta, joka osui vuodelle 2024. Verohallinnon esimerkissä tilikausi on 1.7.2024–30.6.2025. Kuukausiverokaudella huojennus lasketaan ajalta 1.7.–31.12.2024, ja tämän kuuden kuukauden liikevaihto suhteutetaan vastaamaan 12 kuukautta: kerrotaan 12:lla ja jaetaan kuudella. Jos suhteutettu liikevaihto on alle 30 000 euroa, huojennukseen on oikeus.
| Tilanne | Huojennukseen oikeuttava jakso | Ilmoitus, jolla haetaan | Viimeinen hakupäivä |
|---|---|---|---|
| Tilikausi 1.1.–31.12.2024 | Koko tilikausi | Vuoden 2024 viimeinen verokausi | 31.12.2027 |
| Tilikausi 1.7.2024–30.6.2025, verokausi kuukausi | 1.7.–31.12.2024, liikevaihto × 12 / 6 | Joulukuu 2024 | 31.12.2027 |
| Tilikausi 1.7.2024–30.6.2025, verokausi neljännes | Kalenterivuosi 2024 (1.1.–31.12.2024) | Loka–joulukuu 2024 | 31.12.2027 |
| Tilikausi 1.1.–31.12.2025 | Ei huojennusta | – | – |
| Tilikausi alkoi 1.1.2025 tai myöhemmin | Ei huojennusta | – | – |
Maksuperusteista kirjanpitoa käyttävä yritys kohdentaa myynnit maksupäivän mukaan. Silloin vuonna 2024 tehdystä työstä, jonka asiakas maksoi tammikuussa 2025, ei synny huojennusta. Tämä koskee monia kevytyrittäjien laskutuspalveluja ja pieniä toiminimiä.
Mikä on ALV-alaraja vuonna 2025?
ALV-alaraja eli vähäisen toiminnan raja on vuodesta 2025 alkaen 20 000 euroa kalenterivuodessa. ALV-rekisteriin ei tarvitse kuulua, jos liikevaihto on sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa. Sama raja on voimassa vuonna 2026. Rajaan lasketaan myynti ilman ALV:tä, mutta siihen ei lasketa esimerkiksi käyttöomaisuuden myyntiä.
Kun raja ylittyy kesken vuoden, yrityksen pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi ja lisätä ALV siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyi. Aiemmat saman vuoden myynnit jäävät verottomiksi. Ennen vuotta 2025 rajan ylitys teki koko tilikauden myynnistä verollista.
| Vuoden liikevaihto (alv 0 %) | Vuonna 2024 | Vuonna 2025 ja 2026 |
|---|---|---|
| 12 000 € | Rekisteröinti vapaaehtoinen. Rekisterissä huojennus koko veron verran | Rekisteröinti vapaaehtoinen. Rekisterissä ei huojennusta |
| 18 000 € | ALV-velvollinen, osittainen huojennus | Rekisteröinti vapaaehtoinen, jos myös edellisen vuoden liikevaihto enintään 20 000 € |
| 25 000 € | ALV-velvollinen, pieni huojennus | ALV-velvollinen siitä myynnistä alkaen, jolla 20 000 € ylittyi. Ei huojennusta |
| 35 000 € | ALV-velvollinen, ei huojennusta | ALV-velvollinen, ei huojennusta |
Paljonko saa tienata ilman ALV:tä?
Vuodesta 2025 alkaen ilman ALV:tä saa myydä enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa, kun myös edellisen kalenterivuoden liikevaihto jäi samaan rajaan. Raja koskee liikevaihtoa eli myyntiä ilman ALV:tä, ei tulosta. Lisäksi osa myynnistä on laissa säädetty verottomaksi rajasta riippumatta, esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito sekä koulutus.
Jos myyt ilman ALV:tä, kirjoita laskuun syy, esimerkiksi vähäinen liiketoiminta. Kuluttajille ilmoitetaan aina hinta, jonka he maksavat, joten ALV-rekisterissä olevan yrityksen kuluttajahinnoissa vero on mukana. Merkinnät on käyty läpi artikkelissa laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen.
Kannattaako ALV-rekisterissä olla, kun huojennusta ei enää ole?
Huojennuksen poistuminen muutti laskelman erityisesti kuluttajille myyville pienyrityksille. Vuoteen 2024 asti ALV-rekisterissä oleva pieni yritys sai suuren osan maksamastaan verosta takaisin, joten rekisterissä oleminen maksoi vähän. Vuodesta 2025 rekisterissä oleva yritys maksaa koko veron. Jos liikevaihto jää alle 20 000 euron, asiakkaat ovat kuluttajia ja ostoja on vähän, rekisteristä poistuminen voi parantaa katetta. Yrityksille myyvälle tai paljon ostavalle rekisteröinti kannattaa yleensä edelleen, koska ostojen ALV:n saa vähentää.
Ennen rekisteristä poistumista selvitä, joudutko palauttamaan aiemmin vähennettyjä käyttöomaisuuden veroja tarkistusmenettelyssä. Vertailu kahdella esimerkkiyrityksellä on artikkelissa ALV-rekisteröinti.
Usein kysytyt
Onko ALV-alarajahuojennus voimassa vuonna 2025?+
Ei. Huojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Tilikaudelta 1.1.–31.12.2025 huojennusta ei saa, vaikka liikevaihto olisi alle 30 000 euroa.
Mihin mennessä vuoden 2024 alarajahuojennus pitää hakea?+
Viimeistään 31.12.2027, kun tilikausi on kalenterivuosi. Haku tehdään korvaavalla ALV-ilmoituksella vuoden 2024 viimeiseltä verokaudelta.
Mikä on alv-alaraja vuonna 2025?+
20 000 euroa kalenterivuodessa. Rekisteriin ei tarvitse kuulua, jos liikevaihto on sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa.
Mikä on alv-velvollisuuden alaraja vuonna 2026?+
Sama 20 000 euroa kuin vuonna 2025. Vuoden 2026 tilanne on artikkelissa ALV-alarajahuojennus 2026.
Saako huojennusta, jos tilikausi oli 1.7.2024–30.6.2025?+
Saa vuoden 2024 kuukausilta. Kuukausiverokaudella lasketaan 1.7.–31.12.2024 liikevaihto, suhteutetaan se 12 kuukauteen ja haetaan huojennus korvaavalla joulukuun 2024 ilmoituksella viimeistään 31.12.2027.
Milloin voi myydä ilman alv:tä?+
Kun liikevaihto on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa, tai kun myynti on laissa säädetty verottomaksi, kuten terveydenhoito, koulutus tai rahoituspalvelut.
Pitääkö alv ilmoittaa hinnassa?+
ALV-rekisterissä olevan yrityksen kuluttajahintojen pitää sisältää vero, koska kuluttajalle ilmoitetaan maksettava kokonaishinta. Yrityksille hinnat voi ilmoittaa ALV 0 % kunhan se kerrotaan selvästi. Rekisterin ulkopuolinen yritys ei lisää hintaan ALV:tä.
Onko alarajahuojennus veronalaista tuloa?+
On. Se ilmoitetaan veroilmoituksella saatuna tukena ja kuuluu sen tilikauden tuloksi, jolta oikeus huojennukseen syntyi. Maksuperusteisessa kirjanpidossa se kirjataan, kun palautus saadaan.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV alarajahuojennus 2026: huojennusta ei enää saa, mutta vuoden 2023 huojennuksen voi hakea vielä 31.12.2026 asti
Arvonlisäveron alarajahuojennusta ei saa vuodelta 2026, koska se poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta, mutta vuonna 2026 sillä on vielä yksi tärkeä päivämäärä: vuoden 2023 huojennuksen voi hakea takautuvasti vain 31.12.2026 asti. Vuoden 2024 huojennuksen hakuaika päättyy 31.12.2027. Tällä sivulla on vuoden 2026 tilanne, taulukko siitä, paljonko huojennusta eri liikevaihdolla saa, laskuesimerkki vuodelta 2023 ja ohje korvaavan ALV-ilmoituksen tekemiseen ennen määräpäivää.
ALV-tunniste: mikä se on, miten se muodostetaan Y-tunnuksesta ja milloin se merkitään laskuun
ALV-tunniste eli arvonlisäverotunniste on ALV-rekisteröidyn yrityksen EU:n laajuinen verotunniste, joka muodostetaan lisäämällä Y-tunnuksen eteen maatunnus FI ja poistamalla väliviiva: Y-tunnuksesta 1234567-8 tulee ALV-tunniste FI12345678. Sitä tarvitaan EU:n sisäisessä kaupassa ja käännetyn arvonlisäveron laskuissa. Tässä artikkelissa on tunnisteen muodostus, ero Y-tunnukseen ja VAT-numeroon, OSS- ja IOSS-tunnisteet, laskumerkinnät ja tarkistus.
ALV-rekisteristä poistuminen: milloin se onnistuu, miten ilmoitat ja mitä viimeinen ALV-ilmoitus sisältää
ALV-rekisteristä poistutaan OmaVerossa, kun yritys jatkaa ilman arvonlisäverollista myyntiä, tai lopettamisilmoituksella YTJ:ssä, kun koko yritystoiminta päättyy. Verohallinnon mukaan liikevaihdon vähäisyyden perusteella poistuminen edellyttää, että liikevaihto on ollut kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena enintään 20 000 euroa. Poisto ei ole takautuva, ja viimeiseltä kaudelta annetaan ALV-ilmoitus myös ilman myyntiä.