ALV alarajahuojennus 2026: huojennusta ei enää saa, mutta vuoden 2023 huojennuksen voi hakea vielä 31.12.2026 asti
Arvonlisäveron alarajahuojennusta ei saa vuodelta 2026, koska se poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta, mutta vuonna 2026 sillä on vielä yksi tärkeä päivämäärä: vuoden 2023 huojennuksen voi hakea takautuvasti vain 31.12.2026 asti. Vuoden 2024 huojennuksen hakuaika päättyy 31.12.2027. Tällä sivulla on vuoden 2026 tilanne, taulukko siitä, paljonko huojennusta eri liikevaihdolla saa, laskuesimerkki vuodelta 2023 ja ohje korvaavan ALV-ilmoituksen tekemiseen ennen määräpäivää.
Lyhyesti
- Vuodelta 2026 alarajahuojennusta ei saa. Huojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta, eikä sitä ole palautettu.
- Vuoden 2023 huojennuksen voi hakea vielä 31.12.2026 asti korvaavalla ALV-ilmoituksella. Vuoden 2024 huojennuksen hakuaika päättyy 31.12.2027.
- Huojennusta sai, jos tilikauden liikevaihto oli alle 30 000 €. Enintään 15 000 euron liikevaihdolla huojennus oli koko maksettava vero.
- Vuonna 2026 tilalla on 20 000 euron ALV-alaraja: pieni yritys voi jäädä kokonaan ALV-rekisterin ulkopuolelle.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
ALV alarajahuojennusta ei voi saada vuodelta 2026. Verohallinnon mukaan huojennus oli käytössä 31.12.2024 asti, eikä sitä saa 1.1.2025 tai sen jälkeen alkaneilta tilikausilta. Vuonna 2026 huojennuksella on silti merkitystä, koska takautuvan haun määräaika vuodelle 2023 päättyy 31.12.2026. Jos yrityksesi oli ALV-rekisterissä vuonna 2023 ja liikevaihto jäi alle 30 000 euron, tarkista nyt, haettiinko huojennus. Huojennuksen yleinen toiminta ja historia on selitetty artikkelissa arvonlisäveron alarajahuojennus. Vuoden 2025 tilanne on koottu artikkeliin ALV-alarajahuojennus 2025.
Onko ALV:n alarajahuojennus voimassa vuonna 2026?
Ei ole. Alarajahuojennus poistui vuoden 2025 alussa samalla, kun ALV:n vähäisen toiminnan raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon. Vuonna 2026 pieni ALV-rekisterissä oleva yritys maksaa koko arvonlisäveron, eikä sille palauteta osaa siitä liikevaihdon perusteella. Tilalle tuli mahdollisuus jäädä kokonaan rekisterin ulkopuolelle, kun liikevaihto on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa.
| Vuosi | Vähäisen toiminnan raja | Alarajahuojennus | Huojennuksen hakuaika |
|---|---|---|---|
| 2023 | 15 000 € | Kyllä, liikevaihto alle 30 000 € | 31.12.2026 asti |
| 2024 | 15 000 € | Kyllä, liikevaihto alle 30 000 € | 31.12.2027 asti |
| 2025 | 20 000 € | Ei | – |
| 2026 | 20 000 € | Ei | – |
Vuoden 2026 ALV-raja, sen laskeminen ja mitä tapahtuu, kun raja ylittyy kesken vuoden, on käyty läpi artikkelissa ALV-alaraja. Jos mietit, kannattaako ALV-rekisterissä olla ilman huojennusta, katso ALV-rekisteröinti.
Viimeinen hetki: vuoden 2023 huojennus haettava 31.12.2026 mennessä
Vuoden 2023 alarajahuojennus on haettava viimeistään 31.12.2026, kun tilikausi on kalenterivuosi. Huojennusta haetaan kolmen vuoden kuluessa tilikauden päättymisestä, ja hakuaika on ehdoton: vuoden 2027 puolella vuoden 2023 huojennusta ei enää saa. Moni pieni yritys jätti huojennuksen hakematta, koska se piti ilmoittaa erikseen tilikauden viimeisen verokauden ALV-ilmoituksella.
Jos tilikausi ei ole kalenterivuosi, hakuaika lasketaan eri tavalla. Verohallinnon mukaan, kun tilikausi ei ole kalenterivuosi mutta verokausi on kalenterikuukausi, kolmen vuoden aika alkaa tilikauden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Tarkista oma määräpäiväsi kirjanpitäjän kanssa ennen vuodenvaihdetta.
Paljonko alarajahuojennusta saa?
Alarajahuojennus on koko huojennukseen oikeuttava vero, kun tilikauden liikevaihto on enintään 15 000 euroa. Liikevaihdon ollessa 15 000–30 000 euroa huojennus pienenee lineaarisesti, ja 30 000 eurossa se on nolla. Huojennukseen oikeuttava vero on myynnin vero vähennettynä ostojen vähennettävällä verolla.
| Liikevaihto | Huojennukseen oikeuttava vero 2 000 € | Vero 3 000 € | Vero 4 000 € |
|---|---|---|---|
| 15 000 € tai alle | 2 000 € | 3 000 € | 4 000 € |
| 18 000 € | 1 600 € | 2 400 € | 3 200 € |
| 20 000 € | 1 333 € | 2 000 € | 2 667 € |
| 24 000 € | 800 € | 1 200 € | 1 600 € |
| 27 000 € | 400 € | 600 € | 800 € |
| 30 000 € tai yli | 0 € | 0 € | 0 € |
Miten huojennus haetaan takautuvasti?
Huojennus haetaan antamalla korvaava arvonlisäveroilmoitus tilikauden viimeiseltä verokaudelta. Kalenterivuoden tilikaudella se on joulukuu, vuosineljännes loka–joulukuu tai koko vuosi sen mukaan, mikä verokautesi oli. Ilmoitukseen lisätään huojennukseen oikeuttava liikevaihto ja huojennukseen oikeuttava vero, ja Verohallinto laskee huojennuksen ja maksaa sen palautuksena.
- 11. Tarkista liikevaihtoLaske tilikauden liikevaihto ilman ulkomaille myytyjä palveluja, käyttöomaisuuden myyntiä ja metsätaloutta. Sen pitää jäädä alle 30 000 euron.
- 22. Laske oikeuttava veroLaske koko tilikauden myynnin vero miinus ostojen vähennettävä vero. Negatiivisella verolla huojennusta ei saa.
- 33. Anna korvaava ilmoitusAvaa OmaVerossa tilikauden viimeisen verokauden ALV-ilmoitus, korvaa se ja lisää huojennuksen tiedot. Määräaika vuodelle 2023 on 31.12.2026.
- 44. Kirjaa huojennus tuloksiHuojennus on veronalaista tuloa, ja se ilmoitetaan veroilmoituksella kohdassa saadut tuet ja avustukset.
- 55. Seuraa palautustaVerohallinto maksaa huojennuksen palautuksena. Jos sinulla on verovelkaa, palautus voidaan käyttää siihen.
Jos haet samalla vuoden 2024 huojennusta, huomaa, että yleinen ALV-kanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024. Kaavaan se ei vaikuta, koska huojennus lasketaan toteutuneista veroista, mutta veron määrä pitää ottaa kummankin kannan mukaisesta myynnistä. ALV-ilmoituksen yleiset ohjeet ovat artikkelissa ALV-ilmoitus.
Kannattaako ALV-rekisterissä olla vuonna 2026 ilman huojennusta?
Se riippuu asiakkaista ja ostoista. Kun huojennusta ei enää ole, alle 20 000 euron liikevaihdon yritys, joka myy kuluttajille ja ostaa vähän, hyötyy yleensä rekisterin ulkopuolella pysymisestä: se ei peri ALV:tä eikä tilitä sitä. Yrityksille myyvä tai paljon ostava yritys hyötyy usein rekisteröinnistä, koska asiakkaat vähentävät ALV:n ja yritys saa itse vähentää ostojensa veron.
Jos aiot poistua ALV-rekisteristä, selvitä ensin, joudutko tarkistamaan aiemmin vähennettyjä käyttöomaisuuden veroja. Rajan seuraaminen kuukausittain on käyty läpi artikkelissa ALV-alaraja, ja kevytyrittäjän erityistilanne artikkelissa kevytyrittäjä ja ALV.
Usein kysytyt
Onko ALV-alarajahuojennus voimassa 2026?+
Ei ole. Huojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Vuosilta 2023 ja 2024 sitä voi vielä hakea takautuvasti.
Mihin mennessä vuoden 2023 alarajahuojennus pitää hakea?+
Viimeistään 31.12.2026, kun tilikausi on kalenterivuosi. Haku tehdään korvaavalla ALV-ilmoituksella vuoden 2023 viimeiseltä verokaudelta.
Mikä on alv-velvollisuuden alaraja vuonna 2026?+
20 000 euroa kalenterivuodessa. Rekisteriin ei tarvitse kuulua, jos liikevaihto on sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa.
Voiko yritys laskuttaa ilman alvia?+
Voi, jos se ei ole ALV-rekisterissä, koska liikevaihto jää alle 20 000 euron, tai jos myynti on laissa verotonta tai käännetyn verovelvollisuuden alaista.
Miten ALV:n alarajahuojennus lasketaan?+
Kun liikevaihto on 15 000–30 000 euroa: huojennus = vero − (liikevaihto − 15 000) × vero / 15 000. Enintään 15 000 euron liikevaihdolla huojennus on koko vero.
Miten haen alv:t takaisin?+
Alarajahuojennuksen saat takaisin palautuksena, kun annat korvaavan ALV-ilmoituksen huojennuksen tiedoilla. Tavallinen ALV-palautus syntyy, kun ostojen vero on suurempi kuin myynnin vero, ja Verohallinto maksaa sen ilmoituksen perusteella.
Onko alarajahuojennus veronalaista tuloa?+
On. Se ilmoitetaan veroilmoituksella kohdassa saadut tuet ja avustukset, ja se kuuluu sen tilikauden tuloksi, jolta oikeus huojennukseen syntyi.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Arvonlisävero alarajahuojennus: poistui 2025, näin se laskettiin, vanhan huojennuksen haku ja ALV-alaraja 20 000 €
Arvonlisäveron alarajahuojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta: pieni ALV-rekisterissä oleva yritys ei enää saa palautusta maksamastaan arvonlisäverosta, vaikka liikevaihto jäisi alle 30 000 euron, mutta vuosilta 2023 ja 2024 huojennusta voi vielä hakea takautuvasti. Tilalle tuli korotettu ALV-alaraja: vuonna 2026 rekisteriin ei tarvitse kuulua, jos liikevaihto on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa. Tässä alarajahuojennuksen laskukaava esimerkillä, vanhan huojennuksen hakeminen, sen vaikutus tuloverotukseen ja se, mitä pienyrittäjän kannattaa nyt päättää ALV-rekisteröinnistä.
ALV-velvollisuus raja 2025: 20 000 € kalenterivuodessa, mitä muuttui vuodesta 2024 ja miten vuoden 2025 ylitys korjataan
ALV-velvollisuuden raja oli vuonna 2025 20 000 euroa kalenterivuodessa: yrityksen piti rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi ja maksaa ALV:tä siitä myynnistä alkaen, jolla vuoden 2025 liikevaihto ylitti 20 000 euroa ilman arvonlisäveroa. Vuonna 2024 raja oli 15 000 euroa tilikaudessa, ja samalla vuodenvaihteessa poistui alarajahuojennus. Tällä sivulla ovat vuoden 2025 säännöt Verohallinnon esimerkein, ero vuoteen 2024, rajan seuraaminen kuukausittain ja ohje siihen, mitä teet nyt, jos vuoden 2025 ylitys jäi huomaamatta.
ALV-vähennyskelpoinen auto yksityiselle: mitä yksityinen ostaja maksaa ja miten yritys myy auton yksityishenkilölle
ALV-vähennyskelpoinen auto maksaa yksityishenkilölle saman verollisen hinnan kuin yritykselle, mutta yksityinen ostaja ei saa hintaan sisältyvää 25,5 %:n arvonlisäveroa takaisin: 25 100 euron autosta yritys vähentää 5 100 euroa, yksityinen maksaa koko summan. Merkintä kertoo vain, että myyjä myy auton tavallisella ALV:llä ja erittelee veron laskulle. Sivulla on myös yrityksen näkökulma: milloin auton myynti yksityiselle on verollinen, milloin veroton ja mitä yrittäjän pitää muistaa, jos hän ostaa auton itselleen.