Tiliöinti: mitä se tarkoittaa, miten tiliöidään oikein ja 6 laskettua esimerkkiä ALV:n kanssa

Mitä tiliöinti tarkoittaa?

Tiliöinti tarkoittaa liiketapahtuman kirjaamista kirjanpidon tileille. Kun yritys myy, ostaa, maksaa tai saa rahaa, kirjanpitäjä päättää, mille tileille tapahtuma kuuluu, kummalle puolelle ja millä summalla. Kahdenkertaisessa kirjanpidossa jokainen tapahtuma merkitään vähintään kahdelle tilille: yhdelle debet- ja toiselle kredit-puolelle, ja puolten summat ovat aina yhtä suuret.

Sana tulee tilistä: tiliöidä on kirjata tilille. Arkikielessä puhutaan myös viennistä tai kirjauksesta. Tiliöintiä kutsutaan englanniksi termillä posting tai account coding.

Miten tiliöinti tehdään vaihe vaiheelta?

Tiliöinti etenee tositteesta valmiiseen kirjaukseen neljässä vaiheessa. Nykyisissä ohjelmissa suuri osa vaiheista on automatisoitu, mutta logiikka on sama.

Tilien rakenne ja tilityypit on selitetty artikkelissa kirjanpidon tilit, ja tilikartan malli pienyritykselle on sivulla tilikartta.

Tiliöintiesimerkit: 6 tapahtumaa laskettuna

Alla on kuusi tavallista tapahtumaa yleisen pienyrityksen tilikartan tileillä. Tilinumerot ovat esimerkkejä: omassa tilikartassasi numerot voivat olla eri, mutta debet- ja kredit-puolet ovat samat.

Esimerkeissä 3 ja 5 näkyy tiliöinnin tärkein ALV-ero. Tarvikkeiden ALV 51 € kirjataan saamiseksi, koska sen saa vähentää kausiveroilmoituksessa. Edustuslounaan ALV jää osaksi kulua, koska edustuskulujen ALV:tä ei saa vähentää. Lisää aiheesta: edustuskulut ja yksityisotot.

Miten ALV tiliöidään oikein?

ALV tiliöidään erottamalla verollisesta summasta vero ja kirjaamalla se omalle tililleen: myynnissä ALV-velaksi ja vähennyskelpoisissa ostoissa ALV-saamiseksi. Kauden lopussa velan ja saamisen erotus on kausiveroilmoituksella maksettava tai palautettava vero.

Ohjelmissa ALV jaetaan valitsemalla kirjaukselle ALV-koodi, joka kertoo verokannan ja ilmoituksen rivin. Väärä koodi on tavallisin syy siihen, että ALV-ilmoitus ei täsmää. Summat voi tarkistaa ALV-laskurilla.

Mitä on automaattinen tiliöinti?

Automaattinen tiliöinti tarkoittaa, että kirjanpito-ohjelma ehdottaa tai tekee tiliöinnin itse tiliöintisäännön perusteella. Sääntö tunnistaa esimerkiksi pankkitapahtuman maksajan tai ostolaskun toimittajan ja kirjaa sen aina samalle tilille samalla ALV-koodilla.

• Hyvä puoli: toistuvat tapahtumat, kuten puhelinlaskut, ohjelmistotilaukset ja vuokrat, kirjautuvat samalla tavalla joka kuukausi.
• Riski: jos sääntö on väärä, virhe toistuu jokaisessa kuussa. Esimerkiksi ulkomaisen ohjelmistotilauksen sääntö ilman käännetyn verovelvollisuuden koodia jättää ALV:n ilmoittamatta.
• Tarkistus: käy säännöt läpi, kun toimittaja vaihtuu tai kun ALV-kanta muuttuu.

Mitä kirjanpito sisältää?

Kirjanpito sisältää kaikki yrityksen tulot, menot ja rahoitustapahtumat tiliöityinä tositteineen. Kirjanpitolain mukaan kirjauksia on voitava tarkastella sekä aikajärjestyksessä päiväkirjana että tileittäin pääkirjana, ja jokaiselta tilikaudelta on oltava tililuettelo. Tiliöinneistä koostetaan tilikauden lopussa tilinpäätös, eli tuloslaskelma ja tase.

Käteismaksut kirjataan päiväkohtaisesti. Muut kirjaukset voi tehdä kuukausittain, kunhan ALV-ilmoitus ja tulorekisteri-ilmoitukset voidaan laatia ajantasaisesta kirjanpidosta.

Mitä taseesta voi päätellä?

Taseesta voi päätellä, mitä yrityksellä on ja miten se on rahoitettu tilikauden viimeisenä päivänä: vastaavaa-puolella varat, kuten pankkitilit, saamiset ja koneet, ja vastattavaa-puolella oma pääoma ja velat. Tiliöinnit näkyvät siinä suoraan: esimerkiksi maksamaton myyntilasku on taseessa myyntisaamisena, ja maksamaton ALV ALV-velkana. Tarkemmin: tase.

Yleisimmät tiliöintivirheet

• Väärä ALV-koodi: esimerkiksi 25,5 % ravintolalaskussa, jonka ruoka on 13,5 %. Ilmoituksen vero menee väärin.
• Investointi kuluksi: yli 1 200 euron kone kirjataan kerralla kuluksi, vaikka se pitäisi aktivoida taseeseen ja poistaa. Pienhankintoja saa vähentää kerralla yhteensä enintään 2 400 euroa vuodessa.
• Yksityinen meno yrityksen kuluksi: ruokaostokset tai perheen matkat yrityksen tilillä. Osakeyhtiössä se voi olla peiteltyä osinkoa.
• Sama kuitti kahdesti: kortti- ja kuittikirjaus samasta ostosta. Täsmäytä pankkitili kuukausittain.
• Tositteeton kirjaus: pankkitapahtuma ilman laskua tai selvitystä. Laadi itse selvitys, jos alkuperäistä tositetta ei saa.

Miten väärä tiliöinti korjataan?

Väärä tiliöinti korjataan uudella oikaisukirjauksella, joka siirtää summan väärältä tililtä oikealle. Kirjanpitolain muuttamiskiellon vuoksi vanhaa kirjausta ei saa poistaa tai muuttaa sen jälkeen, kun esimerkiksi kauden ALV-ilmoitus on annettu. Oikaisun tosite varmennetaan, eli siitä näkyy, kuka korjauksen teki ja miksi.

Mitä toiminimen kirjanpito maksaa?

Toiminimen kirjanpito maksaa tilitoimistossa tyypillisesti kuukausihinnan, joka riippuu tositteiden määrästä ja siitä, onko yrityksellä ALV-rekisteröinti ja palkkoja. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk (alv 0 %, verollinen 86,60 €/kk), ja hintaan sisältyvät tiliöinnit, ALV-ilmoitukset ja neuvonta. Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen. Laske oma hintasi hintalaskurilla tai kilpailuta nykyinen tilitoimisto. Jos teet tiliöinnit itse, katso kirjanpito itse.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.