Taksiyrittäjän kirjanpito:Taksin ALV 13,5 %, Uber ja Bolt, ajopäiväkirja, kassa ja auton poistot

Taksiyrittäjän kirjanpidossa kaikki myynti kirjataan bruttona 13,5 %:n ALV:llä, tuli kyyti sitten taksamittarista, Uberista, Boltista, välityskeskukselta, Kelalta tai yritysasiakkaalta. Alustojen palkkiot ovat kuluja. Taksiauton ALV saa vähentää, ja auto poistetaan 25 %:n menojäännöspoistolla tai maksetaan leasingina. Yksityisajot erotetaan ajopäiväkirjalla, ja taksissa pitää olla taksamittari tai muu laite, joka tallentaa kyytien tiedot. Aloitusvaiheen tuesta on oma sivunsa: starttiraha taksiyrittäjälle.

Jos haluat kirjanpitäjän hoitavan tämän, taksin kirjanpito maksaa Taukossa alkaen 69 €/kk toiminimelle ja 89 €/kk osakeyhtiölle (alv 0 %, alle 30 tositetta). Kun mittari, sovellukset ja välityskeskus ovat samassa kirjanpidossa, hinta on yleensä 89 €/kk, ja käteiskassa tuo päälle 19 €/kk. Laske taksisi hinta tai katso esimerkit sivulta taksin kirjanpidon hinta.

Taksin kirjanpito: mitä kirjataan ja kuka sen pitää?

Taksin kirjanpidossa jokainen kyyti, alustatilitys, käteistilitys ja auton kulu kirjataan tositteen perusteella. Useimmat taksiyrittäjät ajavat toiminimellä. Silloin yhdenkertainen kirjanpito riittää, kunnes kaksi kirjanpitolain rajaa ylittyy: tase 100 000 €, liikevaihto 200 000 € tai henkilöstö 3. Osakeyhtiö pitää aina kahdenkertaista kirjanpitoa. Usean auton taksiliikkeestä kerron artikkelissa taksin tilitoimisto.

Yhdenkertaista kirjanpitoa pitävän toiminimen tilikausi on kalenterivuosi. Kahdenkertaisessa kirjanpidossa tilikausi voi poiketa kalenterivuodesta, ja ensimmäinen tilikausi voi olla enintään 18 kuukautta. Kirjanpitolautakunta linjasi tämän taksiautoilijan kohdalla jo vuonna 1993 (lausunto 1228): yhdenkertaisessa kirjanpidossa pidempää ensimmäistä tilikautta ei saa, mutta kahdenkertaiseen siirtymällä saa.

Kahdessa kohdassa taksia koskevat säännöt ovat tiukemmat kuin monella muulla alalla. Käteismaksut kirjataan päiväkohtaisesti, ja kirjanpidon pitää täsmätä ajopäiväkirjaan. Muut kirjaukset saa tehdä kuukausittain, kunhan ALV-ilmoitus ja palkkailmoitukset voidaan antaa ajantasaisesta kirjanpidosta.

Kuukauden aineisto koostuu näistä. Tositteet säilytetään 6 vuotta sen vuoden lopusta, jona tilikausi päättyi.

• Taksamittarin vuororaportti: kyydit, kilometrit ja myynti maksutavoittain. Myynti kirjataan 13,5 %:lla, käteinen kassaan ja kortit saataviksi.
• Kassakirja tai käteistilitykset: kassa täsmäytetään päivä kerrallaan.
• Uberin ja Boltin viikkoraportit: myynti bruttona, palkkio kuluksi ja tilitys välitililtä pankkiin.
• Välityskeskuksen kuukausiraportti: myynti, Kela-saatava ja välitysmaksu kuluksi.
• Korttimaksujen tilitysraportit: maksupäätepalvelun provisio kuluksi.
• Ostokuitit: polttoaine, lataus, huolto, pesu ja renkaat.
• Pankin tiliote, johon kaikki edelliset täsmäytetään.

Taksin ALV 2026: 13,5 % myynnistä, vähennys autosta

Henkilökuljetus kuuluu alennettuun verokantaan, joka laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Kanta on sama, tilattiinko kyyti kadulta, sovelluksesta vai välityskeskuksesta, ja se koskee myös Kela-korvattavia kyytejä. Tavarankuljetus, kuten lähettipalvelu taksiautolla, on 25,5 % ja eritellään.

Henkilöauton ALV:tä ei yleensä saa vähentää, mutta taksi on poikkeus. Kun auto on hankittu ammattimaiseen henkilökuljetukseen, sen hankinnan ja käyttökulujen ALV on vähennyskelpoinen. Yksityisajojen osuudesta tilitetään oman käytön vero. Kun myyt auton, myynti on verollista 25,5 %:lla, koska vähensit ALV:n ostaessasi.

Milloin taksikyyti onkin 25,5 %:n tavarankuljetusta ja miksi Kela-kyyti ei ole veroton sairaankuljetus, kerron artikkelissa kuljetuspalvelun ALV.

Uber, Bolt ja muut kanavat: miten tilitykset kirjataan

Taksin myynti syntyy kadulla, sovelluksissa ja välityksessä, ja raha tulee tilille erissä, jotka eivät vastaa yksittäisiä kyytejä. Kirjanpitoon menee bruttomyynti verokannoittain ja kanavien palkkiot kuluina erikseen. Tilitys pankkitilille on vain rahan siirto. Uberin palkkion ALV:stä on oma artikkeli: Uber arvonlisävero.

Uberissa ja Boltissa kyydin myy matkustajalle yleensä kuljettaja tai taksiliikenneluvan haltija, ja alusta myy sinulle välityspalvelun. Siksi kyyti on sinun myyntiäsi 13,5 %:lla ja alustan palkkio sinun ostosi. Uber laskuttaa tyypillisesti Alankomaista ja Bolt Virosta, joten palkkiosta lasketaan käännetty ALV 25,5 %, kun olet antanut alustalle ALV-tunnisteesi. Tarkista myyjäyhtiö omasta alustaraportistasi.

Täsmäytys tarkoittaa, että mittarin, alustojen ja keskuksen bruttomyynti on yhteensä sama kuin kirjanpidon myynti ja tilitykset vastaavat pankkiin tulleita rahoja. Sama periaate on artikkelissa Stripe ja maksupalvelut kirjanpidossa.

Ajopäiväkirja taksissa

Laki liikenteen palveluista edellyttää, että taksissa on taksamittari tai muu laite tai järjestelmä, joka tallentaa kyytien tiedot sähköisesti: kuljettaja, ajoneuvo, milloin matka tehtiin, kuinka kauan se kesti ja kuinka pitkä se oli. Nämä tiedot ovat verovalvonnan aineistoa ja samalla ammattiajojen ajopäiväkirja.

Verohallinnon ohjeen mukaan ammattiautoilija pitää ajopäiväkirjaa kuukausittain ajovuoroittain, tai vuorokausittain, jos ajovuoroja ei ole vahvistettu. Kuitinantolaitteella varustetun taksamittarin raportti käy ajopäiväkirjaksi, kun siitä näkyvät ajotulot jaettuna käteisajotuloihin, luottoajotuloihin (kortti, sovellus, lasku) ja muihin tuloihin.

Koko verovuoden kilometrit jaetaan ammattiajoihin, tuloa tuottamattomiin ammattiajoihin (tyhjät siirtymät), yksityisajoihin ja muihin ajoihin. Autoverosta vapautetussa tilataksissa merkitään myös kuukauden kilometrit ammattiajoihin ja muihin sekä koulu- ja päivähoitokuljetukset päiväkohtaisesti. Ajopäiväkirja säilytetään vähintään 6 vuotta verovuoden päättymisestä. Lähde: Verohallinto, Taksiyrittäjä: näin aloitat toiminnan (päivitetty 9.10.2026).

Ajopäiväkirjasta näkyy myös, kuuluuko auto yrityksen varallisuuteen. Jos yli puolet vuoden kilometreistä on elinkeinotoiminnan ajoa, auto on yrityksen omaisuutta ja siitä tehdään poistot. Muuten auto on yksityinen, ja yritys vähentää ajot kilometrien perusteella. Taksissa raja ylittyy lähes aina, sivutoimisella kuljettajalla ei välttämättä.

Mittari ei näe kaikkea. Tyhjänä ajetut siirtymät, ajot huoltoon ja yksityisajot pitää kirjata erikseen, jotta auton koko kilometrimäärä täsmää. Yksityisajoista tilitetään oman käytön ALV, ja tuloverotuksessa ne erotetaan auton kuluista. Tarkastaja vertaa mittarin kilometrejä, polttoaineostoja ja huoltojen matkamittarilukemia toisiinsa.

• Mittarin tai sovelluksen kyytitiedot tallessa kuusi vuotta.
• Matkamittarin lukema kuukauden alussa ja lopussa, jotta kokonaiskilometrit voi täsmäyttää.
• Yksityisajot päivämäärineen ja kilometreineen. Valmis pohja on ajopäiväkirjapohjassa.
• Tyhjät siirtymät ja huoltoajot ovat ammattiajoa, mutta ne eivät näy mittarissa. Merkitse ne tai varmista, että laite tallentaa ne.

Ajopäiväkirjan yleiset vaatimukset löydät artikkelista Ajopäiväkirja yrittäjälle.

Taksiyrittäjän tyypilliset kulut ja vähennykset

Useimmat kulut vähennetään kokonaan, ja niiden 25,5 %:n ALV vähennetään. Poikkeukset ovat vakuutukset, ajoneuvovero ja viranomaismaksut, joissa ALV:tä ei ole.

• Ostettu auto: poisto 25 % menojäännöksestä vuodessa. ALV 25,5 % vähennetään ostokuukaudella.
• Leasingauto: leasingerä kokonaan kuluksi, ALV vähennetään erä kerrallaan.
• Polttoaine tai sähkö, huollot, renkaat ja pesut: kokonaan, yksityisajot pois.
• Liikenne- ja kaskovakuutus sekä ajoneuvovero: kokonaan, ei ALV:tä.
• Uberin, Boltin tai välityskeskuksen palkkio: kokonaan, käännetty tai kotimainen ALV 25,5 %.
• Taksamittari tai kyytitietolaite: kerralla, jos enintään 1 200 €, muuten poistoina.
• Taksiliikennelupa ja ajolupa: kokonaan, viranomaismaksussa ei ALV:tä.
• Puhelin ja liittymä: yrityskäytön osuus.
• YEL-maksut: kokonaan, toiminimessä omassa verotuksessa.

Pienhankinnan raja on 1 200 euroa yksittäiselle hankinnalle ja 3 600 euroa vuodessa yhteensä.

Auto: poistot, leasing ja vaihto

Taksiauto on yrityksen suurin investointi. Ostettu auto on käyttöomaisuutta, joka poistetaan verotuksessa enintään 25 %:n menojäännöspoistolla. Leasingissa erä on kokonaan kulu, ja ALV vähennetään erästä. Kun vaihdat auton, vanhan auton myyntihinta vähennetään menojäännöksestä ja myynnistä tilitetään ALV.

Taksilla ajetaan usein kymmeniä tuhansia kilometrejä vuodessa, joten leasingin kilometriraja tulee helposti vastaan ja moni ostaa auton. Käytetyn auton osto toiselta ALV-rekisteröidyltä yrittäjältä on verollinen, ja ALV vähennetään. Yksityiseltä ostetussa autossa ALV:tä ei ole eikä vähennystä synny. Rahoitusvaihtoehdot vertaan artikkelissa Yrityslaina vai leasing.

Luvat ja alan valvonta

• Taksiliikennelupa Traficomilta. Luvan edellytyksiin kuuluvat hyvämaineisuus ja vakavaraisuus, ja verojen laiminlyönti voi vaikuttaa lupaan.
• Taksinkuljettajan ajolupa jokaiselle kuljettajalle, myös yrittäjälle itselleen.
• Taksamittari tai muu laite, joka tallentaa kyytitiedot, ja kuitti jokaisesta kyydistä pyydettäessä.
• Kuljettajan palkkaus: alan työehtosopimus, työaikakirjanpito, tulorekisteri ja työterveyshuolto. Provisiopalkka on yleinen, mutta se on työsuhde.
• Tarkastukset: Verohallinto vertaa mittaritietoja, kirjanpitoa ja tilityksiä toisiinsa ja saa kuljetuspalvelujen välittäjiltä tiedot sinulle maksetuista summista.
• Auto rekisteröidään Traficomissa luvanvaraiseen käyttöön, jos sillä ajetaan edes osa ajasta taksia. Esteetön tai koulu- ja päivähoitokuljetuksiin hyväksytty tilataksi voi saada vapautuksen autoverosta, tavallinen taksi ei.

Vuonna 2027 tulee muutoksia: auto liitetään taksiliikennelupaan 1.1.2027 alkaen, taksamittari on pakollinen 1.2.2027 alkaen ja taksikilvet otetaan käyttöön vuoden 2027 aikana. Lupaprosessi, yrittäjäkoulutus ja aikataulu ovat artikkelissa taksiyrittäjäksi ryhtyminen.

Taksin kirjanpito tilitoimistossa: mitä se maksaa ja mitä siihen kuuluu?

Taksin kirjanpidon hinta riippuu tositteiden määrästä, käteisestä ja kuljettajista, ei kyytien määrästä. Mittarin vuororaportti, alustan viikkotilitys ja välityskeskuksen kuukausiraportti ovat kukin yksi tosite, joten vilkas kuukausi ei nosta hintaa. Tilitoimistojen mediaani on noin kymmenellä tositteella 75 €/kk toiminimelle ja 89 €/kk osakeyhtiölle (Taukon hintatutkimus, 18 julkista hinnastoa).

Jos sinulla on jo tilitoimisto, voit vaihtaa myös kesken tilikauden. Uusi kirjanpitäjä jatkaa avaavista saldoista, ja sinulta tarvitaan irtisanominen ja Suomi.fi-valtuudet. Vaiheet ovat artikkelissa tilitoimiston vaihto. Usean auton liikkeen kirjanpitäjän valinnasta kerron sivulla taksi tilitoimisto, ja nykyistä laskuasi voit verrata markkinaan, kun kilpailutat tilitoimiston.

Tulos ja kassa taksiyrityksessä

Taksin kannattavuus on kilometrien ja tuntien laskentaa: myynti kilometriltä, josta vähennetään auton kustannus kilometriltä, palkkiot ja oma palkka. Kirjanpidon pitäisi näyttää nämä kuukausittain, jotta näet, kannattaako sovellusajo paremmin kuin välityskeskus. Alustojen viikkotilitykset tulevat nopeasti, Kela- ja yrityslaskutus hitaammin, ja auton kulut juoksevat koko ajan.

Taukossa vuororaportit, alustatilitykset ja keskuksen raportit puretaan myynniksi ja palkkioiksi, auto käsitellään poistoineen ja ALV-vähennyksineen, ja kuljettajien palkat lasketaan työaikakirjanpidosta. Kuljetusalan kokonaisuus on alasivulla Kuljetus ja logistiikka, esimerkkihinnat sivulla kuljetusalan kirjanpidon hinta ja käteisen käsittely artikkelissa Käteismyynti ja kassakirja. Oman hintasi näet laskurista, ja taksiyrittäjän esimerkkihinnat sivulta taksiyrittäjän kirjanpidon hinta.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.