Kuljetuspalvelun ALV 2026: henkilökuljetus 13,5 %, tavarankuljetus 25,5 % ja verottomat kuljetukset
Kuljetuksen ALV riippuu siitä, kuljetetaanko ihmisiä vai tavaraa, kenelle palvelu myydään ja ylittääkö kuljetus rajan. Tässä rajanvedot taksin, lähettiajon, muuton ja sairaankuljetuksen välillä, Kela-kyytien käsittely, EU-kuljetusten ja viennin säännöt sekä virheet, jotka tulevat kuljetusyrittäjälle kalleimmiksi.
Lyhyesti
- Kotimaan henkilökuljetus on 13,5 % (1.1.2026 alkaen, ennen 14 %). Se koskee taksia, Kela-kyytejä, invataksia ja tilausajoja.
- Tavarankuljetus, lähettiajot ja muutto ovat 25,5 %. Muuttotyöstä asiakas ei saa kotitalousvähennystä, mutta erikseen hinnoitellusta siivouksesta saa.
- Ambulanssilla tehty sairaankuljetus on veroton, kun suorittaja on rekisteröity Soteri-rekisteriin. Invataksi ei ole sairaankuljetusajoneuvo, joten sen kyydit ovat verollisia.
- Tavarankuljetus toisen EU-maan yritykselle laskutetaan ilman Suomen ALV:tä. Suorakuljetukset EU:n ulkopuolelle ja suoraan ulkomaille suuntautuvat henkilökuljetukset ovat verottomia.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Kuljetuspalvelun ALV on Suomessa 13,5 %, kun kuljetetaan ihmisiä, ja 25,5 %, kun kuljetetaan tavaraa, myös muuttokuormaa. Ambulanssilla tehty sairaankuljetus on veroton. Kansainvälisissä kuljetuksissa ratkaisevat reitti ja ostaja: toisen EU-maan yritykselle laskutetaan ilman Suomen ALV:tä, ja suorakuljetukset EU:n ulkopuolelle ovat verottomia.
Mikä on henkilökuljetusta ja mikä tavarankuljetusta?
Verokanta valitaan sen mukaan, mitä asiakas ostaa. Jos kyydissä on ihminen, kyse on henkilökuljetuksesta, ja hänen matkatavaransa kulkevat samalla verokannalla. Jos autossa on vain tavaraa, kyse on tavarankuljetuksesta, vaikka sen ajaisi taksi. Verohallinnon esimerkissä taksi kuljettaa lentokentältä hotellille pelkät myöhästyneet matkatavarat, ja kyyti on 25,5 %:n tavarankuljetusta.
| Kuljetus | ALV 2026 | Peruste |
|---|---|---|
| Taksikyyti, myös sovelluksen kautta tilattu | 13,5 % | Henkilökuljetus |
| Kela-korvattava taksimatka | 13,5 % | Henkilökuljetus, Kela maksaa osan asiakkaan puolesta |
| Invataksi | 13,5 % | Ei sairaankuljetusajoneuvo, joten verollinen |
| Tilausajo, koulukyyti, linja-auto | 13,5 % | Henkilökuljetus |
| Matkustaja ja hänen matkatavaransa samalla kyydillä | 13,5 % | Matkatavara kuuluu henkilökuljetukseen |
| Pelkät tavarat, paketit, lähettiajo | 25,5 % | Tavarankuljetus |
| Muuttopalvelu: pakkaus, kantaminen, kuljetus | 25,5 % | Tavarankuljetus ja siihen liittyvä työ |
| Auton siirtopalvelu | 25,5 % | Ei henkilökuljetusta |
| Sairaankuljetus ambulanssilla | Veroton | Terveydenhuollon palvelu, AVL 36 § |
Jos ajat samalla autolla sekä ihmisiä että tavaraa, kirjaa myynnit eri tileille ja anna kassaan tai laskutusohjelmaan kaksi eri tuotetta. Taksin kirjaukset sovellusten ja välityskeskusten kanssa ovat artikkelissa Taksiyrittäjän kirjanpito, ja kaikki vuoden 2026 verokannat artikkelissa ALV-kannat 2026.
Sairaankuljetus ja Kela-kyydit: milloin ALV:tä ei peritä?
Sairaankuljetus erityisesti tähän tarkoitukseen varustetulla ajoneuvolla on arvonlisäverotonta. Verohallinnon toukokuussa 2026 päivitetyn ohjeen mukaan verottomuuden edellytys on, että palvelun suorittaja on rekisteröity sosiaali- ja terveydenhuollon valvontalain mukaiseen Soteri-rekisteriin sairaankuljetuksen tuottajana. Verottomia ovat esimerkiksi ambulanssilla ja sairaankuljetukseen varustetulla helikopterilla tehdyt kuljetukset. Myös sairaankuljetuksen edelleenmyynti on verotonta, kun alkuperäinen suorittaja on rekisterissä.
Taksi tai invataksi ei ole sairaankuljetusajoneuvo, vaikka matkustaja olisi menossa hoitoon. Kelan korvaama taksimatka on siksi tavallista henkilökuljetusta 13,5 %:n verokannalla. Asiakas maksaa kyydissä vain omavastuun, joka on Kelan mukaan enintään 25 euroa suuntaansa (vuosiomavastuu 300 euroa), ja loppuosan taksiyritys saa Kelalta. ALV lasketaan koko kyydin hinnasta, ei pelkästä omavastuusta, koska Kelan maksama osuus on samaa myyntiä.
Muuttopalvelun ALV ja asiakkaan kotitalousvähennys
Muuttopalvelu on tavarankuljetusta ja siihen liittyvää työtä, joten pakkaaminen, kantaminen ja kuljetus laskutetaan 25,5 %:n ALV:llä. Kuluttajalle tärkeämpi kysymys on kotitalousvähennys. Verohallinnon ohjeen mukaan asunnon vaihdosta johtuva muuttotyö ei oikeuta vähennykseen, koska se ei ole tavanomaista kotitaloustyötä. Vähennyksen ulkopuolelle jäävät muuttotavaroiden pakkaaminen, vanhojen huonekalujen purkaminen ja kokoaminen sekä kantaminen ja kuljetus.
Muuton yhteydessä tilattu vanhan ja uuden asunnon siivous sekä uusien huonekalujen kokoaminen oikeuttavat vähennykseen, kun ne on hinnoiteltu erikseen eivätkä sisälly muuttotyön laskuun. Muuttoyrittäjälle tämä on myyntiargumentti: erittele siivous omalle rivilleen, niin asiakas voi hakea siitä vähennyksen.
Kansainväliset kuljetukset: milloin lasku tehdään ilman Suomen ALV:tä?
Rajan ylittävässä tavarankuljetuksessa ratkaisee ensin ostaja. Elinkeinonharjoittajalle myyty tavarankuljetus verotetaan yleissäännön mukaan ostajan maassa. Kun ostaja on toisen EU-maan yritys, lasku tehdään ilman Suomen ALV:tä, siihen merkitään ostajan ALV-tunniste ja maininta käännetystä verovelvollisuudesta, ja myynti ilmoitetaan yhteenvetoilmoituksella. Kuluttajalle myyty EU-maiden välinen tavarankuljetus verotetaan maassa, josta kuljetus lähtee.
| Reitti ja ostaja | Laskun ALV | Huomio |
|---|---|---|
| Tampere-Tallinna, ostaja virolainen yritys | Ei Suomen ALV:tä | Käännetty verovelvollisuus, yhteenvetoilmoitus |
| Tampere-Tallinna, ostaja suomalainen yritys | 25,5 % | Ostajan maa on Suomi, EU-kuljetuksille ei ole verovapautta |
| Tampere-Tallinna, ostaja kuluttaja | 25,5 % | Lähtömaa on Suomi |
| Suorakuljetus Suomesta Norjaan | Veroton (0 %) | Kuka tahansa ostaja, näyttönä esim. Tullin poistumisvahvistus tai rahtiasiakirjat |
| Alihankinta-ajo vientikuljetukseen toiselle kuljetusliikkeelle | Yleensä 25,5 % | Ei suorakuljetus lähettäjälle tai vastaanottajalle |
| Taksikyyti Torniosta Haaparantaan | Veroton | Henkilökuljetus suoraan ulkomaille |
| Taksikyyti Helsingistä Turkuun ulkomaiselle yritykselle | 13,5 % | Henkilökuljetus verotetaan siellä, missä se tapahtuu |
Kaksi kohtaa yllättää useimmin. Ensinnäkin vientikuljetuksen verottomuus koskee vain kuljetusliikettä, joka myy suorakuljetuksen tavaran lähettäjälle tai vastaanottajalle. Jos ajat alihankintana pelkän kotimaan osuuden toiselle kuljetusliikkeelle, Verohallinto pitää myyntiä EU-tuomioistuimen ratkaisun C-288/16 perusteella verollisena. Toiseksi henkilökuljetuksiin ei sovelleta käännettyä verovelvollisuutta: Suomessa alkava ja päättyvä kyyti on 13,5 %, vaikka ostaja olisi ulkomainen yritys. Laskun merkinnät ja yhteenvetoilmoitus ovat artikkelissa Laskutus ulkomaille.
Laske kuljetuslaskun ALV 13,5 % tai 25,5 %
ALV-laskuri omalla sivullaanMihin kuljetusyrittäjän rahat vuotavat ALV:ssä?
- Lähettiajot henkilökuljetuksen kannalla. Jos taksiyrittäjä kirjaa 1 600 euron kuukausittaiset pakettiajot 13,5 %:lla, ALV:tä jää tilittämättä 1 600 × 12 % = 192 € kuukaudessa eli 2 304 € vuodessa. Jälkiverotuksessa päälle tulevat veronkorotus ja viivästyskorko 9,5 %.
- Vientikuljetuksen alihankinta laskutetaan verottomana. Jos ajo ei ole suorakuljetus lähettäjälle tai vastaanottajalle, puuttuva 25,5 % maksetaan jälkikäteen omasta pussista, koska ostajalta sitä on vaikea periä.
- EU-ostajan ALV-tunnistetta ei tarkisteta. Käännetty verovelvollisuus edellyttää, että ostaja on elinkeinonharjoittaja. Tarkista tunniste EU:n VIES-palvelusta ennen ensimmäistä laskua ja tallenna tulos.
- Ulkomaan polttoaineen ALV vähennetään Suomessa. Ulkomailla tankatun polttoaineen ALV:tä ei saa vähentää Suomen ALV-ilmoituksessa, vaan se haetaan palautuksena kyseisestä maasta.
- ALV-ilmoitus myöhästyy. Myöhästymismaksu on 3 euroa päivältä, enintään 135 euroa, ja maksamattomalle verolle juoksee viivästyskorko.
Kirjanpitäjä estää nämä käytännössä tylsillä rutiineilla: verokannat tarkistetaan laskutusohjelmasta tuotteittain, myynnit kirjataan verokannoittain eri tileille, ulkomaiset ostajat ja reitit käydään läpi ennen yhteenvetoilmoitusta ja ALV-ilmoitukset lähtevät ajallaan.
Miten kuljetusyritys pitää verokannat erillään kirjanpidossa?
Helpoin tapa on päättää verokanta tuotteen eikä asiakkaan mukaan. Anna laskutusohjelmaan erilliset tuotteet henkilökuljetukselle, tavarankuljetukselle, ulkomaan kuljetukselle EU-yritykselle ja verottomalle vientikuljetukselle, ja ohjaa ne omille myyntitileilleen. Kun tilauskeskus tai alusta tekee tilityksen itselaskutuksena, tarkista, että sen käyttämä verokanta vastaa ajon sisältöä. Itselaskutettu tilitys on sinun myyntitositteesi, ja virheestä vastaat sinä.
Jos myyt kokonaisuuden, jossa on useita osia, verokanta määräytyy pääsuoritteen mukaan. Matkustajan matkalaukku kulkee henkilökuljetuksen mukana, mutta muuttokuorma ja sen kantaminen ovat yksi tavarankuljetuspalvelu. Kaluston ALV-vähennykset, päivärahat ja vakavaraisuus ovat artikkelissa Kuljetusyrityksen kirjanpito. Jos yritysmuoto on vielä auki, katso kuljetusyritys: toiminimi vai osakeyhtiö, ja aloittajan luvat artikkeleista taksiyrittäjäksi ja pakettiautoyrittäjäksi. Esimerkkihinnat ovat sivulla kuljetusalan kirjanpidon hinta.
Usein kysytyt
Mikä on kuljetuspalvelun ALV vuonna 2026?+
Henkilökuljetus on 13,5 % ja tavarankuljetus 25,5 %. Ambulanssilla tehty sairaankuljetus on veroton, ja osa kansainvälisistä kuljetuksista on verottomia tai laskutetaan ilman Suomen ALV:tä.
Mikä on muuttopalvelun ALV?+
25,5 prosenttia, koska muutto on tavarankuljetusta ja siihen liittyvää työtä. Asiakas ei saa muuttotyöstä kotitalousvähennystä, mutta erikseen hinnoitellusta siivouksesta ja uusien huonekalujen kokoamisesta saa.
Onko Kela-taksi arvonlisäveroton?+
Ei ole. Kelan korvaama taksimatka on henkilökuljetusta 13,5 %:n verokannalla, ja ALV lasketaan koko kyydin hinnasta. Veroton on vain sairaankuljetus siihen varustetulla ajoneuvolla, kuten ambulanssilla.
Pitääkö kuljetuslaskuun laittaa ALV, kun asiakas on virolainen yritys?+
Ei, kun myyt tavarankuljetuksen toisen EU-maan yritykselle. Lasku tehdään käännetyllä verovelvollisuudella, siihen merkitään ostajan ALV-tunniste ja myynti ilmoitetaan yhteenvetoilmoituksella.
Onko kuljetus EU:n ulkopuolelle veroton?+
Suorakuljetus Suomesta EU:n ulkopuolelle on veroton, ja viennin näytöksi käy esimerkiksi Tullin poistumisvahvistus tai rahtiasiakirjat. Alihankintana ajettu kotimaan osuus toiselle kuljetusliikkeelle on yleensä verollinen.
Paljonko taksikyydin ALV on, jos kyyti menee Ruotsiin?+
Suoraan Suomesta ulkomaille suuntautuva henkilökuljetus on veroton. Kokonaan Suomessa tapahtuva kyyti on 13,5 %, vaikka asiakas olisi ulkomainen.
Paljonko kuljetusyrityksen kirjanpito maksaa?+
Tilitoimistoissa toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60-150 €/kk ja osakeyhtiön 150-400 €/kk. Taukossa hinta alkaa 69 €/kk toiminimelle ja 89 €/kk osakeyhtiölle (alv 0 %), ja tarkan hinnan näet kyselystä ilman yhteystietoja.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Kuljetusyrityksen kirjanpito: liikennelupa, vakavaraisuus, kalusto ja kuljettajien päivärahat
Kuljetusyrityksen kirjanpito ei ole vain verottajaa varten. Traficom katsoo tilinpäätöksestä, riittääkö vakavaraisuus liikennelupaan, ja pankki katsoo sen, kun rahoitat uutta autoa. Tässä mitä tavaraliikennelupa vaatii kirjanpidolta, miten kalusto ja polttoaine kirjataan, miten ulkomaan kuljetusten ALV menee ja milloin kuljettajan päiväraha on verovapaa.
Taksiyrittäjän kirjanpito: ALV 13,5 %, Uber ja Bolt, taksamittari, ajopäiväkirja ja auton poistot
Taksiliikenne on henkilökuljetusta 13,5 prosentin ALV:llä, mutta autoon ja alustoihin liittyy omat sääntönsä. Tässä ALV myynnistä ja auton ostosta, Uberin, Boltin, välityskeskusten ja Kela-kyytien tilitykset kirjanpitoon, ajopäiväkirja taksissa, tyypilliset kulut ja vähennykset, auton poistot ja leasing sekä luvat ja kuljettajan palkkaus.
Laskutus ulkomaille: ALV 0 %, valmiit laskutekstit, VIES-tarkistus ja yhteenvetoilmoitus (EU ja EU:n ulkopuolelle)
Suomalainen freelancer tai konsultti laskuttaa yritysasiakasta Saksassa, Ruotsissa tai Yhdysvalloissa. Tässä selkeästi: milloin lasku on ALV 0 %, mitä laskuun kirjoitetaan suomeksi ja englanniksi, miten ostajan ALV-tunniste tarkistetaan VIES-palvelusta, yhteenvetoilmoitus, kuluttajamyynti EU:hun ja OSS, EU:n pienyritysjärjestelmä sekä tavaramyynti, vienti ja valuutta.