Remonttiyrityksen kirjanpito 2026: keittiöremontti ennakosta loppulaskuun kirjausesimerkein ja kohteen jälkilaskenta
Remonttiyrityksen kirjanpidossa jokainen kohde on oma pieni projektinsa: kuluttaja maksaa ennakon, yritys ostaa kalusteet ja tarvikkeet, aliurakoitsijat laskuttavat käännetyllä ALV:llä, ja loppulaskusta vähennetään ennakko. Tässä artikkelissa käydään yksi keittiöremontti läpi kirjaus kirjaukselta, lasketaan kohteen kate jälkilaskennalla ja näytetään, miten reklamaatio ja vuodenvaihteen yli jatkuva remontti kirjataan.
Lyhyesti
- Kuluttajan maksama ennakko kirjataan saaduksi ennakoksi, ja sen ALV ilmoitetaan maksukuukaudelta.
- Aliurakoitsijan lasku tulee ilman ALV:tä, koska remonttiyritys myy itse rakentamispalveluja. Remonttiyritys ilmoittaa veron ja vähentää sen samalla ilmoituksella.
- Loppulaskussa ennakko vähennetään, ja saadut ennakot puretaan myyntiä vastaan. Työn osuus eritellään, myös aliurakoitsijoiden työ.
- Kun ostot, aliurakat ja tunnit kohdistetaan kohteelle, jälkilaskenta kertoo, paljonko remontista jäi. Esimerkissämme kate oli 16 %.
Tämä artikkeli seuraa yhtä kuluttajan keittiöremonttia kirjanpidossa alusta loppuun. Tilitoimiston valinnasta ja kylpyhuoneremontin kotitalousvähennyksestä kerrotaan artikkelissa remonttiyritys tilitoimisto, ja remontin tuntihinnoista artikkelissa remontti tuntihinta. Rakentamisilmoitukset, pakolliset varaukset ja isojen urakoiden tuloutus ovat artikkelissa rakennusyrityksen kirjanpito.
Remonttiyrityksen tilit: mitä tarvitaan?
Remonttiyrityksen tilikartassa myynti jaetaan työhön ja tarvikkeisiin ja ostot tarvikkeisiin ja aliurakoihin. Lisäksi tarvitaan saadut ennakot ja käännetyn ALV:n tilit. Kun jokainen osto ja tunti merkitään kohteelle, kirjanpito toimii samalla kohteiden seurantana. Tilikartan rakenne on selitetty artikkelissa tilikartta.
| Tili | Mihin käytetään |
|---|---|
| Työmyynti 25,5 % | Kuluttajan ja taloyhtiön laskujen työrivit |
| Tarvike- ja kalustemyynti 25,5 % | Laskutetut materiaalit ja kalusteet |
| Rakentamispalvelujen myynti, käännetty | Työt toiselle rakennusalan yritykselle |
| Saadut ennakot | Ennakkomaksut ennen loppulaskua |
| Tarvike- ja kalusteostot | Rautakauppa, kalustetoimittaja, laatat |
| Aliurakat | Sähkö-, putki- ja laatoitusaliurakat |
| Ostojen ALV, käännetty / myynnin ALV, käännetty | Aliurakoiden vero molemmin puolin |
| Takuu- ja reklamaatiokulut | Korjaukset luovutuksen jälkeen |
| Keskeneräiset työt | Vuodenvaihteen yli jatkuvat remontit taseessa |
Esimerkkikohde: keittiöremontti 16 000 euroa
Remonttiyritys on sopinut kuluttajan kanssa keittiöremontista kiinteällä hinnalla 16 000 euroa ilman ALV:tä eli 20 080 euroa ALV:n kanssa. Hintaan sisältyvät oma työ, sähkö- ja putkiasennukset aliurakkana sekä kalusteet ja materiaalit. Asiakas maksaa 30 % ennakkoa ja loput luovutuksen jälkeen.
| Erä | Ilman ALV:tä | Laskulla |
|---|---|---|
| Oma työ: purku, asennus, viimeistely | 5 500 € | Työ |
| Sähkö- ja putkiasennukset (aliurakka) | 1 500 € | Työ |
| Kalusteet, tasot, laatat, materiaalit | 9 000 € | Tarvikkeet |
| Yhteensä | 16 000 € | ALV 25,5 % = 4 080 € |
Vaihe 1: ennakkomaksu
Asiakas maksaa ennakon 30 % kokonaishinnasta eli 6 024 euroa. Ennakko ei ole vielä myyntiä, koska remontti tehdään myöhemmin. Arvonlisäverolain mukaan ennakosta tilitetään vero kuitenkin sen kuukauden ilmoituksella, jona maksu saadaan.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Pankkitili | 6 024,00 | |
| Saadut ennakot (kohde Keittiö 7) | 4 800,00 | |
| Myynnin ALV-velka | 1 224,00 |
Vaihe 2: kalusteet ja aliurakat
Kalustetoimittajan lasku on 7 200 euroa + ALV 1 836 euroa, ja se kirjataan kohteen kalusteostoihin. Sähkö- ja putkiliike laskuttavat yhteensä 1 500 euroa ilman ALV:tä, koska remonttiyritys myy rakentamispalveluja ja on siksi käännetyn verovelvollisuuden ostaja. Loppuasiakkaan asemalla ei ole tässä merkitystä.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Aliurakat (kohde Keittiö 7) | 1 500,00 | |
| Ostojen ALV, käännetty | 382,50 | |
| Ostovelat | 1 500,00 | |
| Myynnin ALV, käännetty | 382,50 |
Ennen vähintään 9 000 euron aliurakkasopimusta remonttiyrityksen pitää tarkistaa aliurakoitsijan tilaajavastuulain mukaiset selvitykset. Kun aliurakkasopimus ylittää 15 000 euroa ilman ALV:tä, remonttiyritys ilmoittaa urakkatiedot Verohallinnolle. Säännöt ovat artikkeleissa rakennusalan käännetty ALV ja rakentamisilmoitus.
Vaihe 3: loppulasku ja ennakon purku
Kun keittiö luovutetaan, remonttiyritys tekee loppulaskun koko remontista ja vähentää siitä maksetun ennakon. Asiakas maksaa 14 056 euroa. Kirjanpidossa koko remontti kirjataan myynniksi, ja saadut ennakot puretaan. Loppulaskun ALV on vain ennakon jälkeen jäljellä oleva osa.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Myyntisaamiset | 14 056,00 | |
| Saadut ennakot (kohde Keittiö 7) | 4 800,00 | |
| Työmyynti 25,5 % | 7 000,00 | |
| Tarvike- ja kalustemyynti 25,5 % | 9 000,00 | |
| Myynnin ALV-velka | 2 856,00 | |
| Yhteensä | 18 856,00 | 18 856,00 |
Laskulla työn osuus on 7 000 euroa, johon kuuluu myös aliurakoitsijoiden työ. Kuluttaja saa kotitalousvähennyksen työn osuudesta arvonlisäveroineen eli 8 785 eurosta. Vuosina 2026 ja 2027 vähennys on 40 %, mutta enintään 2 100 euroa henkilöltä vuodessa, joten yksi maksaja saa tästä remontista enimmäismäärän. Vähennyksen ehtona on, että remonttiyritys on ennakkoperintärekisterissä.
Vaihe 4: jälkilaskenta, paljonko keittiöstä jäi?
Jälkilaskenta vertaa kohteen myyntiä kohteelle kirjattuihin kuluihin. Se onnistuu vain, jos jokainen osto, aliurakka ja tunti on merkitty kohteelle. Kun jälkilaskenta tehdään jokaisesta kohteesta, näet, mitkä remonttityypit kannattavat ja missä tarjoushinta on liian matala.
| Erä | Euroa | Osuus myynnistä |
|---|---|---|
| Myynti ilman ALV:tä | 16 000 | 100 % |
| Kalusteet ja materiaalit (lasku 7 200 € + rautakauppa 400 €) | −7 600 | 48 % |
| Aliurakat | −1 500 | 9 % |
| Oma työ: palkat ja sivukulut, 110 h | −4 300 | 27 % |
| Kohteen kate | 2 600 | 16 % |
Esimerkissä tarvikkeiden kate oli 1 400 euroa (9 000 − 7 600) ja työn kate 1 200 euroa (7 000 − 1 500 − 4 300). Jos kohteeseen olisi kulunut 20 tuntia enemmän, työn kate olisi pudonnut alle puoleen. Laske tarvikkeiden kate katelaskurilla ja tuntihinta kuluista artikkelin remonttimiehen tuntihinta mukaan.
Reklamaatio: hyvitys vai takuukorjaus?
Jos asiakas huomaa luovutuksen jälkeen vian, remonttiyritys joko korjaa sen tai hyvittää osan hinnasta. Korjauksesta ei tehdä laskua, ja sen tunnit ja tarvikkeet kirjataan takuu- ja reklamaatiokuluihin. Hinnanalennus tehdään hyvityslaskulla, joka pienentää myyntiä ja myynnin ALV:tä samalla verokannalla kuin alkuperäinen lasku.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Työmyynti 25,5 % (hyvitys) | 200,00 | |
| Myynnin ALV-velka | 51,00 | |
| Myyntisaamiset tai pankkitili | 251,00 |
Kun takuukulut kirjataan omalle tililleen, näet vuoden lopussa, paljonko reklamaatiot maksavat. Hyvityslaskun merkinnät ovat artikkelissa hyvityslasku.
Kesken oleva remontti vuodenvaihteessa
Jos remontti on kesken tilikauden päättyessä, laskutetut ennakot ovat taseessa saatuina ennakkoina, ja kohteelle kirjatut välittömät kulut siirretään taseeseen keskeneräisiksi töiksi. Silloin keskeneräisen kohteen kulut eivät pienennä päättyvän vuoden tulosta, ja koko kate kirjataan sille vuodelle, jona remontti luovutetaan. Laskettu esimerkki on artikkelissa LVI-yrityksen kirjanpito, ja valmistusasteen mukainen tuloutus artikkelissa osatuloutus kirjanpidossa.
Remonttiyrityksen kirjanpidon hintatasot ovat sivulla remonttiyrityksen kirjanpidon hinta. Taukossa kirjanpidon hinta määräytyy tositemäärän mukaan ja on tiedossa etukäteen. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen tilitoimistosi hintaa voit verrata kilpailutuksessa.
Usein kysytyt
Miten remontin ennakkomaksu kirjataan?+
Saaduksi ennakoksi, ei myynniksi. Ennakon ALV ilmoitetaan sen kuukauden ALV-ilmoituksella, jona maksu saadaan. Loppulaskussa ennakko vähennetään ja saadut ennakot puretaan myyntiä vastaan.
Miksi aliurakoitsija laskuttaa remonttiyritystä ilman ALV:tä?+
Koska remonttiyritys myy itse rakentamispalveluja, joten se on käännetyn verovelvollisuuden ostaja. Loppuasiakkaan asemalla ei ole merkitystä. Remonttiyritys ilmoittaa veron ja vähentää sen samassa ALV-ilmoituksessa.
Kuuluuko aliurakoitsijan työ asiakkaan kotitalousvähennykseen?+
Kuuluu, kun remonttiyritys laskuttaa sen asiakkaalta työnä. Laskulla työn osuuteen merkitään sekä oma että aliurakoitsijoiden työ, ja tarvikkeet erikseen.
Miten remontin kate lasketaan?+
Jälkilaskennalla: kohteen myynti ilman ALV:tä miinus kohteelle kirjatut tarvikkeet, aliurakat ja oman työn palkat sivukuluineen. Esimerkissämme 16 000 euron keittiöremontin kate oli 2 600 euroa eli 16 %.
Miten reklamaatio kirjataan?+
Jos vika korjataan, tunnit ja tarvikkeet kirjataan takuu- ja reklamaatiokuluihin ilman laskua. Jos asiakkaalle annetaan hinnanalennus, tehdään hyvityslasku, joka pienentää myyntiä ja myynnin ALV:tä.
Paljonko remonttiyrityksen kirjanpito maksaa?+
Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk tositemäärän mukaan, alv 0 %. Palkanlaskenta on 19 € palkansaajalta kuukaudessa, ja tilinpäätös laskutetaan erikseen. Palkkojen hintavertailu on sivulla palkanlaskenta hinta 2026.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Remonttiyritys tilitoimisto: kirjanpitäjä kuluttajaremontteihin, ennakkomaksuihin ja aliurakoitsijoihin
Remonttiyritykselle sopiva tilitoimisto hallitsee remontin rahavirran alusta loppuun: asiakkaan ennakkomaksun ALV:n, sähkö- ja LVI-aliurakoitsijoiden käännetyn ALV:n ostolaskut, kotitalousvähennyksen erittelyn loppulaskuun ja kohdekohtaisen katteen. Kuluttajaremonteissa yksi virhe näkyy suoraan asiakkaalle. Tässä mitä remonttiyrityksen kirjanpito vaatii, mitä kysyä tilitoimistolta ja mitä palvelu maksaa.
Sähköasentajan kirjanpito 2026: alihankintalasku, kuluttajakeikka, tukkuostot ja ALV-ilmoitus kirjausesimerkein
Yksin työskentelevän sähköasentajan kirjanpidossa on yleensä kahdenlaisia myyntilaskuja: alihankinta rakennusliikkeelle tai sähköurakoitsijalle ilman ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella ja keikat kuluttajille 25,5 %:n ALV:llä. Tässä artikkelissa ovat molempien laskujen kirjaukset, tukkuostot ja pakettiauton varasto, mittalaitteiden poistot, työmaan matkakulut ja laskettu esimerkki kuukauden ALV-ilmoituksesta.
Ruokarekan kirjanpito 2026: festivaalitilitykset, myyntipaikkamaksut, kausi ja ALV-kausi
Ruokarekan kirjanpito on kausityötä: kesällä kirjataan päivittäin kassan Z-raportit, festivaalien tilitykset ja myyntipaikkamaksut, talvella lähinnä auton säilytys ja vakuutukset. Annokset ovat 13,5 %:n ALV:llä vuonna 2026, ja festivaalimyynti kirjataan bruttona, vaikka pankkiin tulee järjestäjän palkkiolla vähennetty summa. Tässä artikkelissa kirjaukset, ALV-kauden valinta kausiyritykselle ja kauden tuloslaskelma.