Autokoulu tilitoimisto: kirjanpitäjä autokoululle, joka tuntee opetusautojen ALV-vähennyksen ja ajokorttipakettien ennakot
Autokoululle sopiva tilitoimisto tietää, että opetusauton hankinnan ja käyttökulujen ALV on vähennyskelpoinen, vaikka henkilöauton ALV ei tavallisesti ole, kirjaa ennakkoon maksetut ajokorttipaketit oikein ja hoitaa opettajien palkat. Väärin käsitelty opetusauto voi maksaa autokoululle kymmenentuhatta euroa. Tässä mitä tilitoimistolta kannattaa vaatia, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa.
Lyhyesti
- Autokoulun tilitoimisto valitaan sen mukaan, osaako se opetusajoneuvot: arvonlisäverolain 114 §:n henkilöauton vähennysrajoitus ei koske ajo-opetukseen hankittua ajoneuvoa.
- Ajokorttipaketti maksetaan usein etukäteen. Saatu maksu on ennakko, ja tulo kuuluu sille kaudelle, jolla opetus annetaan.
- Kuljettajaopetus on 25,5 %:n palvelu. Autokoulun lupa ei tee ajokorttiopetuksesta verotonta koulutusta.
- Taukossa autokoulun kirjanpito on toiminimelle alkaen 69 €/kk ja osakeyhtiölle alkaen 89 €/kk (alv 0 %), palkanlaskenta 19 € palkansaajalta. Oman hintasi näet hintalaskurista.
Autokoulu tilitoimisto kannattaa valita sen perusteella, onko toimistolla kokemusta ajoneuvovaltaisista yrityksistä. Autokoulun suurimmat rahavirrat ovat opetusautot ja oppilaiden ennakkomaksut, ja kummassakin yleinen kirjanpitäjä voi tehdä kalliin virheen. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi voit verrata kilpailutuksessa.
Mitä autokoulun kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Autokoulun kirjanpito vaatii tilitoimistolta opetusajoneuvojen ALV-vähennysten ja poistojen oikeaa käsittelyä, ajokorttipakettien ennakkojen jaksotusta, opettajien palkanlaskentaa sekä autokohtaista kulujen seurantaa.
| Autokoulun tilanne | Mitä tilitoimiston pitää tehdä |
|---|---|
| Opetusauton osto tai leasing | Vähentää hankinnan tai leasingerien ALV, kun auto on ajo-opetuskäytössä |
| Polttoaine, huollot, renkaat ja vakuutukset | Kirjata autokohtaisesti, jotta näet jokaisen auton kustannukset |
| Yksityisajot opetusautolla | Erottaa yksityiskäyttö, jotta vähennykset kestävät tarkastuksen |
| Ajokorttipaketti maksetaan etukäteen | Kirjata ennakoksi ja tulouttaa opetuksen mukaan, tilikauden vaihteessa jaksottaa |
| Palkatut opettajat | Palkat, tulorekisteri ja työnantajan sivukulut |
Kirjaukset, opetusauton elinkaari ja pakettien jaksotus ovat artikkelissa autokoulun kirjanpito. Tällä sivulla keskitytään siihen, mitä vaadit tilitoimistolta.
Mitä maksaa, jos opetusauto käsitellään kuin tavallinen henkilöauto?
Henkilöauton ALV:tä ei yleensä saa vähentää, ja kirjanpitäjä, joka ei tunne autokoulun poikkeusta, jättää vähennyksen tekemättä. Opetusauton kohdalla se tarkoittaa koko hankinnan ALV:n menettämistä.
Ajokorttipaketit ja opettajien palkat
Kun oppilas maksaa koko paketin etukäteen, maksu on ennakko, ja ALV ilmoitetaan sen kuukauden ilmoituksessa, jona raha tulee. Tuloksi paketti kirjataan opetuksen edetessä. Tilikauden vaihteessa kesken olevat paketit jaksotetaan, jotta tulos ei näytä paremmalta kuin se on. Ennakoiden yleiset säännöt ovat artikkelissa ennakkolaskutus.
- Palkatut opettajat: tilitoimisto laskee palkat, tekee tulorekisteri-ilmoitukset ja huolehtii sivukuluista. Palkanlaskenta on Taukossa 19 € palkansaajalta kuukaudessa.
- Yrittäjä opettajana: toiminimessä yrittäjä nostaa yksityisottoja ja maksaa YEL:n, osakeyhtiössä yhtiö maksaa palkan. Vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.
- Ajopäiväkirja: opetusautojen ja yrittäjän oman auton ajot pitää pystyä erottamaan. Ohje on artikkelissa ajopäiväkirja.
Mitä kysyä tilitoimistolta ennen sopimusta?
- Tiedättekö, että opetusauton ALV on vähennyskelpoinen, ja miten erotatte yksityisajot?
- Kirjaatteko opetusautot poistoina vai leasingerinä, ja seuraatteko kuluja autokohtaisesti?
- Miten kirjaatte etukäteen maksetut ajokorttipaketit ja jaksotatte ne tilinpäätöksessä?
- Hoidatteko opettajien palkat ja tulorekisterin?
- Saanko kuukausittain raportin, josta näen jokaisen auton kulut?
- Kuuluuko neuvonta hintaan, esimerkiksi kun harkitsen uuden auton hankintaa?
- Mitä tilinpäätös maksaa?
Paljonko tilitoimisto maksaa autokoululle?
Perinteisessä tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 € kuukaudessa ja osakeyhtiön 80–170 €, ja palkkalaskelma 15–25 € palkansaajalta. Autokoulussa tositteita tulee jokaisesta autosta, joten autojen määrä nostaa tositeporrasta.
| Autokoulu | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Autokoulu oy, yrittäjä opettajana | Yksi opetusauto, 30–60 tositetta, palkka omistajalle | 109 € + palkka 19 € = 128 €/kk |
| Autokoulu oy, 3 opettajaa | Kolme opetusautoa, 60–100 tositetta, 3 palkansaajaa | 129 € + palkat 57 € = 186 €/kk |
| Autokoulu oy, 5 opettajaa | Autoja ja moottoripyöriä, 100–150 tositetta, 5 palkansaajaa | 169 € + palkat 95 € = 264 €/kk |
Lisää esimerkkejä on sivulla autokoulun kirjanpidon hinta. Opetusautojen poistot voit arvioida poistolaskurilla.
Usein kysytyt
Tarvitseeko autokoulu tilitoimiston?+
Laki ei vaadi, mutta opetusautojen ALV-vähennykset, poistot, pakettien ennakot ja opettajien palkat ovat syitä, miksi useimmat autokoulut ulkoistavat kirjanpidon.
Saako autokoulu vähentää opetusauton ALV:n?+
Saa. Arvonlisäverolain 114 §:n henkilöauton vähennysrajoitus ei koske ajoneuvoa, joka on hankittu käytettäväksi ajo-opetukseen. Yksityisajot erotetaan.
Paljonko autokoulun kirjanpito maksaa?+
Perinteisessä toimistossa osakeyhtiön kirjanpito maksaa tavallisesti 80–170 € kuukaudessa. Taukossa osakeyhtiö alkaen 89 €/kk ja toiminimi alkaen 69 €/kk (alv 0 %), palkanlaskenta 19 € palkansaajalta. Tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Mikä on autokoulun opetuksen ALV?+
Kuljettajaopetus on 25,5 %:n palvelu. Autokoulun lupa ei tee siitä verotonta koulutusta.
Miten ajokorttipaketin ennakko kirjataan?+
Saatu maksu kirjataan ennakoksi, ja ALV ilmoitetaan maksukuukaudelta. Tuloksi paketti kirjataan opetuksen edetessä, ja tilikauden vaihteessa kesken oleva osa jaksotetaan.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Autokoulun kirjanpito: opetusautojen ALV-vähennys, ajokorttipakettien ennakot ja autojen poistot
Autokoulun kirjanpidossa autot ovat sekä suurin investointi että erikoistapaus: henkilöauton ALV:tä ei yleensä saa vähentää, mutta ajo-opetukseen hankitun auton saa. Lisäksi oppilaat maksavat ajokorttipaketin usein etukäteen, ja autot vaihdetaan muutaman vuoden välein. Tässä käydään läpi autokoulun kirjanpito vuonna 2026.
Kirjailija tilitoimisto: milloin kirjailija tarvitsee kirjanpitäjän ja miten valitset oikean
Kirjailija tarvitsee tilitoimiston yleensä vasta, kun tekijänoikeuskorvausten rinnalle tulee laskutettavia luentoja, kursseja, omakustanteen myyntiä tai toimeksiantoja yrityksille. Silloin kirjanpitäjän pitää erottaa verottomat tekijänoikeuskorvaukset, 25,5 %:n palvelut, 13,5 %:n kirjamyynti ja apurahat toisistaan. Taukossa kirjailijan toiminimi maksaa alle 30 tositteella 69 €/kk (alv 0 %). Tässä milloin yritys ja kirjanpitäjä kannattavat ja mitä kysyä ennen sopimusta.
Kioski tilitoimisto: näin valitset kirjanpitäjän kioskille, jossa on kassa, Veikkaus ja tupakkavarasto
Kioskille sopiva tilitoimisto osaa purkaa kassan päiväraportin kolmeen osaan (oma myynti verokannoittain, Veikkauksen rahat ja pantit) ja hinnoittelee niin, että 30 kassapäivää kuukaudessa ei tee laskusta yllätystä. Kioskissa käteistä, varastoa ja iltavuoroja on paljon suhteessa liikevaihtoon, joten väärin valittu toimisto maksaa joko liikaa tai tekee virheitä, jotka näkyvät vasta verotarkastuksessa. Tässä mitä kirjanpitäjältä pitää vaatia, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa.