Ohjelmistoyritys tilitoimisto: kirjanpitäjä tuoteyhtiölle, joka tekee tappiota, hakee rahoitusta ja raportoi sijoittajille
Ohjelmistoyritykselle sopiva tilitoimisto kestää tuoteyhtiön elinkaaren: tappiolliset kehitysvuodet, osakeannit ja SVOP-merkinnät, julkiset avustukset, T&K-vähennyksen selvitykset ja kuukausiraportin, josta sijoittaja näkee kassan riittävyyden. Tavallinen pienyrityksen kirjanpito ei riitä, kun ensimmäinen kierros on allekirjoitettu. Tässä mitä vaatia tilitoimistolta kussakin vaiheessa, mitä kysyä ja mitä palvelu maksaa.
Lyhyesti
- Ohjelmistoyrityksen tilitoimiston pitää osata osakeanti ja SVOP, julkisten avustusten kirjaus ja T&K-lisävähennyksen selvitys. Kysy nämä ennen hintaa.
- Vahvistetut tappiot voi vähentää 10 vuoden aikana. Jos yli puolet osakkeista vaihtaa omistajaa, myös osakeannissa, tappiot voivat mennä ilman Verohallinnon poikkeuslupaa.
- Sijoittaja odottaa valmiin kuukausiraportin pian kuun päättymisen jälkeen: kassa, kulutus kuukaudessa ja kuinka monta kuukautta raha riittää.
- Taukossa kahden perustajan ohjelmistoyhtiö maksaa 127 €/kk palkkoineen (alv 0 %). Oman hintasi näet hintalaskurista.
Ohjelmistoyritys tilitoimisto valitaan sen mukaan, missä vaiheessa yhtiö on ja mihin se on menossa. Ensimmäisinä vuosina tärkeintä on, että tappiot vahvistetaan ja kehitystyöstä pidetään kirjaa T&K-vähennystä varten. Kun rahoitus tulee, kirjanpidosta pitää saada sijoittajaraportti joka kuukausi. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyisen laskusi vertailun saat kilpailutuksesta.
Mitä ohjelmistoyritys tarvitsee tilitoimistolta missäkin vaiheessa?
Ohjelmistoyritys tarvitsee tilitoimistolta eri asioita kehitysvaiheessa, rahoituskierroksen aikana ja kasvuvaiheessa. Valitse toimisto, joka osaa myös seuraavan vaiheen, koska tilitoimiston vaihto kesken kierroksen on hankalaa.
| Vaihe | Mitä kirjanpidossa tapahtuu | Mitä tilitoimiston pitää osata |
|---|---|---|
| Kehitys, ei vielä myyntiä | Palkat ja ostopalvelut, tulos tappiollinen | Tappion vahvistaminen verotuksessa ja T&K-työn kirjaaminen erikseen |
| Avustus | Avustus tuotoksi päätöksen jälkeen kulujen kaudelle | Avustettujen ja omien projektien erottelu, koska avustetuista kuluista ei saa T&K-vähennystä |
| Rahoituskierros | Merkintähinta osakepääomaan tai SVOP-rahastoon | Osakeantipäätöksen kirjaus ja PRH-ilmoitus kuukauden kuluessa, maksu 300 € |
| Ensimmäinen myynti | Tilausten jaksotus, sovelluskauppojen tilitykset | ALV ostajan mukaan, yhteenvetoilmoitus ja tarvittaessa OSS |
| Kasvu ja työsuhdeoptiot | Palkat, optio-ohjelma, sijoittajaraportit | Kuukausiraportti ajallaan ja optioiden verovaikutusten tunnistaminen |
Kirjausesimerkit ovat artikkelissa startupin kirjanpito, ja SVOP on selitetty sanastossa SVOP. Tilausten jaksotus ja sovelluskauppojen ALV ovat artikkelissa IT-yrityksen kirjanpito. SaaS-mallin perusteet ovat artikkelissa SaaS-yritys.
Mitä sijoittaja haluaa nähdä ohjelmistoyrityksen kirjanpidosta?
Sijoittaja haluaa nähdä joka kuukausi kolme lukua: paljonko kassassa on rahaa, paljonko yhtiö kuluttaa kuukaudessa ja kuinka monta kuukautta raha riittää nykyisellä tahdilla. Lisäksi hän haluaa nähdä, kasvaako toistuva myynti. Luvut ovat luotettavia vain, jos kirjanpito on valmis ja täsmäytetty pian kuukauden päättymisen jälkeen.
Miten tappiot ja T&K-vähennys hoidetaan ohjelmistoyrityksessä?
Ohjelmistoyrityksen tappiot vahvistetaan verotuksessa, ja ne voi vähentää seuraavan 10 verovuoden voitoista. Jos yli puolet osakkeista vaihtaa omistajaa, myös suunnatussa osakeannissa, vahvistetut tappiot voivat mennä, ellei Verohallinto myönnä poikkeuslupaa. Tappioiden tilanne kannattaa siksi käydä läpi ennen ison kierroksen allekirjoitusta. Yhtiöiden tappioiden vähennysajan pidentämistä 25 vuoteen käsitellään eduskunnassa, ks. veromuutokset 2027.
T&K-yhdistelmävähennyksen yleinen lisävähennys on Verohallinnon mukaan 50 % T&K-työn palkoista ja ostopalveluista, vähintään 5 000 ja enintään 500 000 euroa verovuodessa. Vähennyksen ehtojen täyttyminen kannattaa arvioida jo kehitysvuosina, vaikka yhtiö tekee tappiota. Selvitys veroilmoituksen liitteeksi on helppo vain, jos tunnit kirjataan projekteille vuoden aikana.
Mitä ohjelmistoyrityksen kannattaa kysyä tilitoimistolta?
- Milloin kuukauden kirjanpito on valmis, ja saanko kassan, kulutuksen ja kassan riittävyyden raporttina?
- Oletteko kirjanneet osakeanteja ja SVOP-merkintöjä, ja teettekö PRH-ilmoituksen?
- Miten Business Finlandin tai muun avustuksen kulut erotellaan omista projekteista?
- Kootteko T&K-lisävähennyksen selvityksen, ja mitä se maksaa?
- Miten sovelluskauppojen tilitykset ja EU-myynti käsitellään ALV:ssä?
- Huomaatteko, jos osakeanti uhkaa vahvistettuja tappioita?
- Mitä tilinpäätös maksaa, kun taseessa on SVOP, vaihtovelkakirja tai optio-ohjelma?
Paljonko tilitoimisto maksaa ohjelmistoyritykselle?
Osakeyhtiön kirjanpito maksaa Taukon hintatutkimuksen mukaan perinteisessä tilitoimistossa mediaanina 89 €/kk noin kymmenellä tositteella ja 120 €/kk noin 30 tositteella. Tilinpäätös laskutetaan erikseen, mediaanina noin 320 €, ja osakeannit, avustusraportit ja T&K-selvitykset ovat usein tuntityötä, mediaanina noin 70 €/h.
| Ohjelmistoyritys | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Kaksi perustajaa, kehitysvaihe | Alle 30 tositetta, 2 palkansaajaa | 89 € + palkat 38 € = 127 €/kk |
| SaaS-yhtiö, 5 henkilöä | 30–60 tositetta, 5 palkansaajaa, EU-yritykset ja EU-kuluttajat | 109 € + palkat 95 € + EU 19 € + OSS 13 € = 236 €/kk |
| Rahoitettu yhtiö, 12 henkilöä | 60–100 tositetta, 12 palkansaajaa, EU ja OSS | 129 € + palkat 228 € + EU 19 € + OSS 13 € = 389 €/kk |
Lisää esimerkkejä on sivulla ohjelmistoyrityksen kirjanpidon hinta. Perustajien palkan ja osingon suhdetta voi verrata artikkelissa osinko vai palkka.
Usein kysytyt
Mitä ohjelmistoyrityksen tilitoimistolta pitää vaatia?+
Osakeannin ja SVOP:n kirjauksen, avustusten erottelun, T&K-lisävähennyksen selvityksen, tappioiden seurannan omistajanvaihdoksissa ja valmiin kuukausiraportin sijoittajille.
Paljonko ohjelmistoyrityksen kirjanpito maksaa?+
Taukossa kahden perustajan kehitysvaiheen yhtiö maksaa 127 €/kk ja viiden hengen SaaS-yhtiö EU- ja OSS-ilmoituksineen 236 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen.
Häviävätkö startupin tappiot rahoituskierroksessa?+
Ne voivat hävitä, jos yli puolet osakkeista vaihtaa omistajaa, myös suunnatussa osakeannissa. Verohallinto voi myöntää poikkeusluvan, joten tilanne kannattaa selvittää ennen kierrosta.
Mistä T&K-lisävähennys lasketaan?+
Verohallinnon mukaan yleinen lisävähennys on 50 % T&K-työn palkoista ja ostopalveluista, vähintään 5 000 ja enintään 500 000 euroa verovuodessa. Avustetuista kuluista vähennystä ei saa, ja vähennys vaatii selvityksen veroilmoituksen liitteeksi.
Miten Business Finlandin avustus kirjataan?+
Tuotoksi rahoituspäätöksen jälkeen sille tilikaudelle, jolle avustettavat kulut kuuluvat. Kuluja ylittävä ennakko on velkaa. Avustus on veronalaista tuloa.
Kuka ilmoittaa osakeannin kaupparekisteriin?+
Yhtiö, mutta tilitoimisto voi tehdä ilmoituksen. Osakeanti ilmoitetaan PRH:lle kuukauden kuluessa päätöksestä, ja käsittelymaksu on 300 euroa vuonna 2026.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Startup kirjanpito: rahoituskierrokset, avustukset, optiot ja sijoittajaraportointi
Startupin kirjanpidossa ongelmat eivät ole kuiteissa vaan rahoituksessa. Osakeanti, avustus, optio-ohjelma ja vuosien tappiot pitää kirjata niin, että verotus, oma pääoma ja sijoittajan due diligence pysyvät kunnossa. Tässä on käytännön ohje perustajalle.
IT-yrityksen kirjanpito 2026: SaaS-tulojen jaksotus, laitemyynti, ALV ulkomaille, kehittämismenot ja T&K-vähennys
Ohjelmistoyrityksen kirjanpito alkaa tuntilaskutuksesta ja muuttuu nopeasti, kun mukaan tulee oma tuote. Vuodeksi ennakkoon laskutettu tilaus ei ole saman vuoden tuloa, kuluttajalle toiseen EU-maahan myyty sovellus verotetaan ostajan maassa, ja kehitystyön palkoista voi saada lisävähennyksen. Tässä käydään läpi IT-yrityksen kirjanpito vuonna 2026: tulomallit ja niiden jaksotus, ALV Suomessa, EU:ssa ja sen ulkopuolella, sovelluskaupat, kehittämismenojen aktivointi ja tutkimus- ja kehittämistoiminnan vähennys.
Osinko vai palkka osakeyhtiöstä: näin nostat rahaa ulos pienimmällä verolla 2026
Palkka vai osinko on pienen osakeyhtiön omistajan tärkein verokysymys. Tässä selkeästi: 8 prosentin sääntö, 150 000 euron raja, palkan progressio vuoden 2026 asteikolla, yhtiöön jätetyn voiton merkitys ja laskelmat kolmella tulotasolla.