Maksuvalmius: mitä se tarkoittaa, miten se lasketaan ja mikä on hyvä quick ratio ja current ratio
Maksuvalmius eli likviditeetti tarkoittaa yrityksen kykyä maksaa laskunsa, palkkansa ja veronsa ajallaan. Sitä mitataan tunnusluvuilla, joista tärkeimmät ovat quick ratio (rahat ja saamiset jaettuna lyhytaikaisilla veloilla, hyvä yli 1) ja current ratio (sama varaston kanssa, hyvä yli 2). Tällä sivulla on maksuvalmiuden määritelmä, kaikki keskeiset mittarit kaavoineen ja ohjearvoineen, laskettu esimerkki pienestä yrityksestä, ero kannattavuuteen ja vakavaraisuuteen sekä keinot parantaa maksuvalmiutta.
Lyhyesti
- Maksuvalmius on yrityksen kyky selviytyä maksuistaan ajallaan. Toinen nimi on likviditeetti.
- Quick ratio = (rahat + lyhytaikaiset saamiset) / lyhytaikaiset velat. Yli 1 on hyvä, 0,5–1 tyydyttävä ja alle 0,5 heikko.
- Current ratio = (vaihto-omaisuus + lyhytaikaiset saamiset + rahat) / lyhytaikaiset velat. Yli 2 on hyvä, 1–2 tyydyttävä, alle 1 heikko.
- Tunnusluvut kuvaavat tilinpäätöspäivää. Arjessa maksuvalmiutta seurataan kassan riittävyydellä päivinä ja kassaennusteella.
- Kannattava yritys voi silti ajautua maksuvaikeuksiin, jos rahaa on kiinni saamisissa ja varastossa. Maksuvalmius ja kannattavuus ovat eri asioita.
Maksuvalmius ratkaisee, pystyykö yritys maksamaan ensi kuun palkat, ALV:n ja vuokran. Moni yrittäjä seuraa myyntiä ja tulosta mutta huomaa vasta pankkitilin saldosta, että rahat ovat kiinni myyntisaamisissa. Tällä sivulla käydään läpi, mitä maksuvalmius on, miten sitä mitataan ja miten sitä parannetaan pienessä yrityksessä.
Mikä on yrityksen maksuvalmius?
Yrityksen maksuvalmius on sen kyky maksaa erääntyvät menonsa, kuten ostolaskut, palkat, verot ja lainanlyhennykset, ajallaan. Hyvä maksuvalmius tarkoittaa, että rahaa ja nopeasti rahaksi muuttuvaa omaisuutta on riittävästi lyhytaikaisiin velkoihin nähden. Heikko maksuvalmius näkyy myöhästyneinä maksuina, viivästyskorkoina ja lopulta maksuhäiriöinä.
Maksuvalmiutta kutsutaan myös likviditeetiksi. Sana tulee siitä, kuinka nopeasti omaisuus muuttuu rahaksi: pankkitilin raha on heti käytettävissä, myyntisaaminen eräpäivänä ja varasto vasta, kun tuote myydään ja asiakas maksaa.
Maksuvalmiuden tunnusluvut: miten maksuvalmius lasketaan?
Maksuvalmiuden tunnusluvut ovat quick ratio, current ratio, kassan riittävyys, nettokäyttöpääoma ja kassankiertoaika. Ne lasketaan taseen luvuista vertaamalla rahoja ja nopeasti rahaksi muuttuvaa omaisuutta lyhytaikaisiin velkoihin. Kaksi yleisintä tunnuslukua ovat quick ratio ja current ratio. Arjen seurantaan sopivat paremmin kassan riittävyys päivinä ja kassaennuste, koska tase kuvaa vain yhtä päivää.
| Mittari | Kaava | Ohjearvo | Mitä se kertoo |
|---|---|---|---|
| Quick ratio | (Rahat + lyhytaikaiset saamiset) / lyhytaikainen vieras pääoma | Hyvä yli 1, tyydyttävä 0,5–1, heikko alle 0,5 | Riittävätkö rahat ja saamiset lyhyisiin velkoihin ilman varastoa |
| Current ratio | (Vaihto-omaisuus + lyhytaikaiset saamiset + rahat) / lyhytaikainen vieras pääoma | Hyvä yli 2, tyydyttävä 1–2, heikko alle 1 | Sama, mutta varasto mukana |
| Kassan riittävyys | Rahat / (vuoden kassasta maksetut kulut / 365) | Pienyritykselle vähintään 30 päivää on hyvä nyrkkisääntö | Montako päivää yritys selviää ilman uusia tuloja |
| Nettokäyttöpääoma | Vaihto-omaisuus + myyntisaamiset − ostovelat ja muut korottomat lyhyet velat | Toimialasta riippuva | Paljonko rahaa on sidottu päivittäiseen toimintaan |
| Kassankiertoaika | Varaston kiertoaika + myyntisaamisten kiertoaika − ostovelkojen kiertoaika (päivinä) | Mitä lyhyempi, sitä parempi | Kuinka kauan ostoon maksettu raha on kiinni ennen kuin asiakas maksaa |
Palveluyrityksellä, jolla ei ole varastoa, quick ratio ja current ratio ovat lähes samat. Kauppa ja valmistava yritys taas tarvitsee molemmat: hyvä current ratio ei auta, jos varasto ei käy kaupaksi. Termit on selitetty lyhyesti myös sanastossa: quick ratio ja current ratio.
Laskettu esimerkki: pienen yrityksen maksuvalmius
Alla on laskennallinen esimerkki osakeyhtiöstä, joka myy palveluita ja jonkin verran tarvikkeita. Luvut ovat tilinpäätöspäivän taseesta ja tuloslaskelmasta.
| Tase-erä tai kulu | Euroa |
|---|---|
| Rahat ja pankkisaamiset | 18 000 |
| Myyntisaamiset ja muut lyhytaikaiset saamiset | 27 000 |
| Vaihto-omaisuus (varasto) | 12 000 |
| Lyhytaikainen vieras pääoma (ostovelat, ALV-velka, palkkavelat, lainan lyhennys seuraavalta vuodelta) | 36 000 |
| Vuoden kulut, jotka maksetaan rahana (ilman poistoja) | 219 000 |
Mikä on hyvä current ratio?
Hyvänä current rationa pidetään yleisesti yli kahta, tyydyttävänä yhdestä kahteen ja heikkona alle yhtä. Alle yhden luku tarkoittaa, että lyhytaikaisia velkoja on enemmän kuin rahaa, saamisia ja varastoa yhteensä, eli yritys ei selviä veloistaan edes myymällä koko varastonsa.
Ohjearvo on suuntaa antava. Vähittäiskaupassa, jossa asiakkaat maksavat heti ja tavarantoimittajille maksetaan pitkällä maksuajalla, current ratio voi olla alle kahden ilman ongelmia. Rakennus- ja projektiliiketoiminnassa taas tarvitaan yleensä isompi puskuri, koska raha on pitkään kiinni keskeneräisissä töissä.
| Tunnusluku | Hyvä | Tyydyttävä | Heikko |
|---|---|---|---|
| Quick ratio | yli 1 | 0,5–1 | alle 0,5 |
| Current ratio | yli 2 | 1–2 | alle 1 |
Maksuvalmius, kannattavuus ja vakavaraisuus: mikä ero?
Yrityksen taloutta arvioidaan yleensä kolmella tunnuslukuryhmällä: kannattavuus, maksuvalmius ja vakavaraisuus. Kannattavuus kertoo, tuottaako toiminta voittoa. Maksuvalmius kertoo, riittääkö raha lyhyellä aikavälillä. Vakavaraisuus kertoo, kestääkö yritys tappioita pitkällä aikavälillä, eli kuinka paljon sillä on omaa pääomaa velkoihin nähden.
Kannattavuuden tunnuslukuja ovat esimerkiksi myyntikate, käyttökate, liiketulos ja katetuotto. Kaikki kolme ryhmää kaavoineen ja esimerkkeineen ovat sivulla yrityksen tunnusluvut, ja kannattavuuden parantamisesta kerrotaan sivulla yrityksen kannattavuus.
Mistä huomaa, että maksuvalmius on heikentymässä?
Heikkenevä maksuvalmius näkyy yleensä arjessa ennen kuin se näkyy tilinpäätöksessä. Tyypillisiä merkkejä ovat laskujen maksaminen eräpäivän jälkeen, ALV:n tai ennakkoverojen siirtyminen, tilinylitys, toimittajien muistutukset ja se, että yrittäjä ei nosta omaa palkkaa, jotta laskut saadaan maksettua.
- Pankkitilin saldo riittää alle kahden viikon menoihin.
- Myyntisaamisia on erääntyneenä yli kuukauden ajan.
- ALV tai työnantajasuoritukset maksetaan myöhässä, ja niille kertyy veron viivästyskorkoa (9,5 % vuonna 2026).
- Ostolaskuja maksetaan sitä mukaa kuin asiakkailta tulee rahaa.
- Yrittäjän oma palkka tai osinko jää nostamatta kassan vuoksi.
Jos veroja on jo jäänyt maksamatta, Verohallinnolta voi hakea maksujärjestelyä. Ohje on sivulla verovelan maksujärjestely. Kun ongelma on rakenteellinen, ratkaisuja on sivulla yrityssaneeraus.
Miten maksuvalmiutta parannetaan?
Maksuvalmiutta parannetaan nopeuttamalla rahan tuloa, hidastamalla rahan menoa hallitusti ja rakentamalla kassapuskuri. Pienessä yrityksessä tehokkaimmat keinot liittyvät laskutukseen ja maksuaikoihin, koska ne eivät vaadi lainaa.
- Laskuta heti ja useammin. Lähetä lasku työn valmistuttua, ei kuun lopussa. Pitkissä töissä käytä ennakko- tai osalaskutusta.
- Lyhennä maksuaikaa. 14 päivän maksuaika 30 päivän sijaan tuo rahan kaksi viikkoa aiemmin.
- Seuraa saamisia viikoittain. Muistuta heti eräpäivän jälkeen ja siirrä tarvittaessa perintään. Katso laskujen perintä.
- Pienennä varastoa. Hitaasti liikkuva varasto sitoo rahaa. Katso varaston hallinta.
- Neuvottele ostojen maksuajat. Pidempi maksuaika toimittajille parantaa kassankiertoaikaa.
- Rakenna puskuri. Siirrä joka kuukausi osa myynnistä erilliselle tilille ALV:tä, veroja ja hiljaisia kuukausia varten.
- Tee kassaennuste. Ennuste kertoo tiukat viikot etukäteen. Katso kassavirtaennuste.
- Käytä rahoitusta harkiten. Factoring tai luottolimiitti tasaa kassaa, mutta maksaa. Katso factoring-laskutus.
Laajempi opas kassan seurantaan on sivulla kassavirran hallinta. Jos et nykyisellään saa kirjanpidosta ajantasaista kuvaa saamisista ja veloista, kilpailuta tilitoimisto tai katso oma hintasi.
Usein kysytyt
Mikä on yrityksen maksuvalmius?+
Yrityksen kyky maksaa erääntyvät laskut, palkat, verot ja lainanlyhennykset ajallaan. Sitä kutsutaan myös likviditeetiksi, ja sitä mitataan esimerkiksi quick ratiolla ja current ratiolla.
Miten maksuvalmius lasketaan?+
Yleisimmin quick ratiolla: rahat ja lyhytaikaiset saamiset jaettuna lyhytaikaisella vieraalla pääomalla. Current ratiossa mukaan lasketaan myös varasto. Arjen seurantaan sopii kassan riittävyys päivinä: rahat jaettuna päivittäisillä kassasta maksetuilla kuluilla.
Mikä on hyvä current ratio?+
Yleisesti yli 2 on hyvä, 1–2 tyydyttävä ja alle 1 heikko. Toimialalla on merkitystä: vähittäiskaupassa pienempikin luku voi riittää.
Mikä on hyvä quick ratio?+
Yli 1 on hyvä, 0,5–1 tyydyttävä ja alle 0,5 heikko. Yli yhden luku tarkoittaa, että rahat ja saamiset riittävät kaikkiin lyhytaikaisiin velkoihin ilman varaston myyntiä.
Mitkä ovat maksuvalmiuden tunnusluvut?+
Tärkeimmät maksuvalmiuden tunnusluvut ovat quick ratio (hyvä yli 1) ja current ratio (hyvä yli 2). Arjen seurantaan sopivat kassan riittävyys päivinä, nettokäyttöpääoma ja kassankiertoaika.
Miten quick ratio lasketaan?+
Quick ratio = (rahat + lyhytaikaiset saamiset) / lyhytaikainen vieras pääoma. Esimerkiksi 30 000 € rahaa ja 20 000 € saamisia 40 000 euron lyhyitä velkoja vastaan antaa quick ration 1,25.
Mitä ovat tunnusluvut?+
Tilinpäätöksen luvuista laskettuja suhdelukuja, joilla arvioidaan yrityksen kannattavuutta, maksuvalmiutta ja vakavaraisuutta. Esimerkiksi käyttökate, quick ratio ja omavaraisuusaste.
Mitkä ovat kannattavuuden tunnusluvut?+
Esimerkiksi myyntikate, katetuotto, käyttökate ja liiketulos sekä niiden prosenttiosuudet liikevaihdosta. Ne kertovat, jääkö myynnistä voittoa, eivät sitä, riittääkö raha maksuihin.
Voiko kannattavalla yrityksellä olla huono maksuvalmius?+
Voi. Jos raha on kiinni myyntisaamisissa, varastossa tai keskeneräisissä töissä, voitollinen yritys voi joutua maksuvaikeuksiin. Siksi maksuvalmiutta seurataan erikseen.
Mitä likviditeetti tarkoittaa?+
Samaa kuin maksuvalmius: kuinka nopeasti yrityksen omaisuus muuttuu rahaksi ja riittääkö raha lyhyisiin velkoihin.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Yrityksen tunnusluvut: kaavat, ohjearvot ja esimerkki pienyrityksestä
Tunnusluvut kertovat muutamalla luvulla, tekeekö yritys rahaa, kestääkö se huonon vuoden ja riittävätkö rahat laskuihin. Tässä seitsemän tärkeintä tunnuslukua kaavoineen, yleisesti käytetyt ohjearvot ja yksi pienyrityksen tilinpäätös laskettuna alusta loppuun.
Raskaus ja yritys: raskaana olevan yrittäjän aikataulu, YEL ja yrityksen hoito vapaan aikana
Kun yrittäjä on raskaana, yrityksen asiat kannattaa järjestää kolmeen osaan: Kela maksaa raskausrahaa 40 arkipäivältä YEL-työtulon perusteella, raskausvapaa alkaa 14–30 arkipäivää ennen laskettua aikaa, eikä raskausrahaa makseta päiviltä, joina teet töitä omassa yrityksessäsi. Tässä aikataulu raskauden toteamisesta vanhempainvapaalle, laskettu esimerkki YEL-työtulon vaikutuksesta, keinot pitää yritys käynnissä poissaolon ajan sekä työnantajan muistilista, kun raskaana on työntekijä.
Rakennustyö tuntihinta 2026: työlajien hinnat, työn osuus laskulla ja milloin urakka on halvempi
Rakennustyön tuntihinta on vuonna 2026 julkisissa hinnastoissa noin 35–80 euroa tunnilta ilman arvonlisäveroa eli noin 44–100 euroa kuluttajalle ALV 25,5 % mukana. Purku ja perusremontointi ovat haarukan alapäässä, sähkö-, LVI- ja konetyöt yläpäässä. Tässä näet hinnat työlajeittain lähteineen, paljonko työn osuus on tyypillisesti koko remontin hinnasta, milloin tuntityö muuttuu urakkaa kalliimmaksi ja miksi uuden talon rakennustyöstä ei saa kotitalousvähennystä.