Verovelka ja maksujärjestely: näin yritys saa maksuaikaa Verohallinnolta
Kun yrityksen verot jäävät maksamatta, tilanne pahenee vaiheittain: korko, verovelkarekisteri, maksuhäiriö ja lopulta ulosotto. Maksujärjestely pysäyttää ketjun, jos sitä haetaan ajoissa. Tässä, miten järjestely haetaan, mitä se maksaa ja mitkä rajat sinun kannattaa tuntea.
Lyhyesti
- Maksujärjestelyä haetaan OmaVerossa. Saat 1-24 kuukausierää, enintään 2 vuotta, ja pienin erä on 20 €. Käsittely kestää noin viikon.
- Järjestely ei poista korkoa: vuonna 2026 viivästyskorko on 9,5 %. Korottomuus on mahdollinen vain erityisen painavasta syystä.
- Voimassa oleva järjestely estää ulosoton, poistaa merkinnän verovelkarekisteristä (raja 10 000 €) ja pitää yrityksen ennakkoperintärekisterissä.
- Järjestely raukeaa, jos erä myöhästyy, uusia veroja jää maksamatta tai ilmoitus jää antamatta.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Verovelan maksujärjestely tarkoittaa, että Verohallinto jakaa erääntyneet ja pian erääntyvät verot tasaerinä maksettavaksi. Sitä haetaan OmaVerossa, ja maksuaikaa saa enintään kaksi vuotta. Velalle kertyy edelleen viivästyskorkoa, vuonna 2026 9,5 %. Kun järjestely on voimassa, verot eivät mene ulosottoon eikä yritys näy verovelkarekisterissä.
Mikä on verohallinnon maksujärjestely?
Maksujärjestely on Verohallinnon tarjoama maksuaikataulu yritykselle tai henkilölle, jolla on tilapäisiä maksuvaikeuksia. Verohallinnon päätöksen mukaan järjestely tehdään yleensä ilman vakuuksia, ja vakuudeton järjestely voi kestää enintään kaksi vuotta. Järjestelyyn tulevat automaattisesti erääntyneet verot ja ne, jotka erääntyvät seuraavan 45 päivän aikana. Siihen voi siis kuulua esimerkiksi ALV, työnantajasuoritukset, ennakkoverot ja jäännösvero.
Ydinajatus on, että yritys pystyy maksamaan, mutta ei kerralla. Jos maksuvaikeus on pysyvä, järjestely vain siirtää ongelmaa, ja Verohallinto voi silloin hylätä hakemuksen.
Kuka voi saada maksujärjestelyn?
Verohallinnon ohjeen mukaan kaikkien näiden ehtojen pitää täyttyä:
- Maksuvaikeudet ovat tilapäisiä, eivät pysyviä.
- Aiemmat maksujärjestelyt on hoidettu loppuun sovitusti.
- Kaikki veroilmoitukset on annettu ajallaan.
- Yrityksellä ei ole veroja ulosotossa.
- Yritys ei ole yrityssaneerauksessa eikä yrittäjä velkajärjestelyssä.
Ilmoitusten puute on yleisin este. Jos ALV- tai työnantajailmoituksia puuttuu, anna ne ensin. Silloin myös OmaVerossa näkyvä velan määrä on oikea, ja järjestelyyn tulevat kaikki verot.
Miten maksujärjestelyä haetaan OmaVerossa?
- 1Anna puuttuvat ilmoituksetOma-aloitteisten verojen, kuten ALV:n, ilmoitukset pitää antaa ennen kuin vero näkyy OmaVerossa ja voi tulla järjestelyyn.
- 2Tee hakemus OmaVerossaValitse erien määrä 1-24 ja ensimmäisen erän eräpäivä. Tarkista, että järjestelyyn tulevat verot ovat ne, joita tarkoitit, ja että pystyt maksamaan erän joka kuukausi.
- 3Odota päätöstäVerohallinto käsittelee hakemuksen noin viikossa. Ensimmäinen eräpäivä on vajaan kuukauden päässä hyväksymisestä.
- 4Maksa erät maksujärjestelyn viitteelläMaksa tasaerät verkkopankissa tai OmaVerossa ja käytä aina maksujärjestelyn omaa viitenumeroa. Pienin mahdollinen erä on 20 €.
Hae järjestelyä mieluummin ennen eräpäivää kuin vasta perintäkirjeen jälkeen. Mitä aikaisemmin haet, sitä vähemmän ehtii kertyä korkoa ja sitä epätodennäköisemmin velka ehtii rekistereihin.
Paljonko maksujärjestely maksaa?
Maksujärjestely ei ole halpa laina. Järjestelyn ajalta peritään lain mukainen viivästyskorko, joka on vuonna 2026 9,5 %. Verohallinnon päätöksen mukaan järjestely voidaan tehdä korottomana vain erityisen painavasta kohtuusperusteesta, esimerkiksi kun se on tarpeen yritystoiminnan jatkumisen turvaamiseksi. Tavallisessa tapauksessa korko juoksee koko ajan, mutta pienenee sitä mukaa kuin velka lyhenee.
Laske verovelan viivästyskorko
Viivästyskorkolaskuri omalla sivullaanJos yrityksellä on pankkiluottoa tai limiittiä selvästi edullisemmalla korolla, veron maksaminen sillä voi tulla halvemmaksi. Vertaile kuitenkin myös kassavirtaa: maksujärjestely ei vaadi vakuuksia eikä pankin päätöstä. Kassan ennakoinnista lisää artikkelissa kassavirran hallinta.
Mikä on verovelkarekisteri ja milloin yritys näkyy siinä?
Verovelkarekisteri näyttää yritykset, joilla on vähintään 10 000 euroa verovelkaa tai jotka ovat jättäneet oma-aloitteisten verojen ilmoituksia antamatta viimeisen kuuden kuukauden aikana. Rekisteri ei näytä euromääriä, vain sen, onko 10 000 euron raja ylittynyt. Osakeyhtiöiden tiedot ovat kaikkien nähtävissä YTJ:ssä. Toiminimiyrittäjän tiedot näkyvät vain Suomi.fi-tunnistautuneille käyttäjille.
Merkintä ei ole pysyvä. Se poistuu automaattisesti, kun maksu on kirjautunut Verohallinnon tilille, yleensä kahden tai kolmen pankkipäivän kuluessa. Kun maksujärjestely on voimassa, rekisteri ei näytä tietoa lainkaan, ja jo tehty merkintä poistuu, ellei järjestelyn ulkopuolelle jää yli 10 000 euron velkaa.
| Seuraus | Raja tai ehto | Estääkö voimassa oleva maksujärjestely? |
|---|---|---|
| Viivästyskorko | Eräpäivän jälkeiseltä ajalta, 9,5 % (2026) | Ei, korko juoksee |
| Verovelkarekisteri (YTJ) | Vähintään 10 000 € verovelkaa | Kyllä, tieto ei näy |
| Julkistaminen luottotietoyhtiöille | ALV, ennakonpidätykset ja työnantajasuoritukset yhteensä vähintään 15 000 € | Kyllä |
| Poisto ennakkoperintärekisteristä | Olennaiset maksu- tai ilmoituslaiminlyönnit | Kyllä, yritystä ei poisteta järjestelyn aikana |
| Ulosotto | Maksamaton vero | Kyllä, Verohallinto ei hae ulosottoa |
Miten verovelka vaikuttaa luottotietoihin ja ennakkoperintärekisteriin?
Verovelkarekisteri ei itsessään ole luottotietomerkintä, mutta luottotietoyhtiöt voivat käyttää sitä lähteenä. Suorempi vaikutus tulee julkistamisesta: jos ALV, ennakonpidätykset tai työnantajasuoritukset ovat maksamatta muistutuskirjeen eräpäivänä ja niitä on yhteensä vähintään 15 000 euroa, Verohallinto julkaisee tiedon luottotietoyhtiöiden kautta. Julkistamisesta varoitetaan etukäteen verotilin muistutuksessa. Kun velka on maksettu kokonaan, Verohallinto ilmoittaa siitä luottotietoyhtiöille, ja tieto päivittyy 30 päivän kuluessa.
Pitkään jatkuneet laiminlyönnit voivat johtaa poistoon ennakkoperintärekisteristä. Se on yrittäjälle usein velkaa itseään kalliimpi seuraus, koska yritysasiakkaat joutuvat silloin pidättämään veron laskuistasi ja kotitaloudet menettävät kotitalousvähennyksen. Verohallinnon mukaan yritystä ei poisteta ennakkoperintärekisteristä silloin, kun maksujärjestely on voimassa.
Mitä tapahtuu, jos verovelkaa ei makseta?
Verot ovat suoraan ulosottokelpoisia, eli Verohallinto voi siirtää ne ulosottoon ilman tuomioistuimen päätöstä. Ulosotossa olevat verot ovat myös este uudelle maksujärjestelylle. Siksi järjestelyä kannattaa hakea ennen kuin velka siirtyy perintään. Jos yrityksen maksukyky on pysyvästi mennyt, vaihtoehdot ovat yrityssaneeraus tai toiminnan lopettaminen, ja silloin kannattaa puhua kirjanpitäjän tai juristin kanssa ennen kuin velka kasvaa lisää.
Järjestely raukeaa, jos erä jää maksamatta, uusia veroja jää maksamatta tai ilmoituksia jää antamatta. Rauennut järjestely voidaan ottaa uudelleen käyttöön, jos puutteet korjataan Verohallinnon antamassa määräajassa. Myös veronpalautukset käytetään järjestelyn verojen maksuun, joten niitä ei makseta tilillesi ennen kuin velka on hoidettu.
Miten yrityksen verovelkaa ehkäistään?
Useimmiten verovelka syntyy samalla tavalla: myynnin ALV ja ennakkoverot käytetään kassana, ja eräpäivänä rahaa ei ole. Muutama tapa pitää verot erillään muusta rahasta:
- Siirrä ALV:n osuus heti erilliselle tilille, kun asiakas maksaa laskun. Se ei ole yrityksen rahaa vaan veroa, jonka keräät valtiolle.
- Seuraa [verotiliä](/sanasto/verotili) kuukausittain OmaVerossa. Sieltä näet eräpäivät ja mahdolliset muistutukset ennen kuin ne kasvavat.
- Korjaa ennakkovero, kun tulos muuttuu. Liian pieni ennakko tarkoittaa isoa jäännösveroa seuraavana vuonna.
- Pidä kirjanpito ajan tasalla. Jos kuukauden luvut valmistuvat vasta kuukausien päästä, ALV-velan koko yllättää aina.
Jos maksuvaikeus näkyy jo etukäteen, hae järjestelyä ennen ensimmäistä myöhästynyttä eräpäivää. Silloin muistutuksia, rekisterimerkintöjä ja perintää ei ehdi syntyä lainkaan.
Usein kysytyt
Miten haen maksujärjestelyä verovelalle?+
Kirjaudu OmaVeroon yrityksen tunnuksilla tai valtuutuksella ja tee maksujärjestelypyyntö. Valitse erien määrä 1-24 ja ensimmäinen eräpäivä. Verohallinto käsittelee pyynnön noin viikossa.
Paljonko maksujärjestelyssä on korkoa?+
Järjestelyn ajalta peritään viivästyskorkoa, joka on vuonna 2026 9,5 %. Koroton järjestely on mahdollinen vain erityisen painavasta syystä.
Kuinka pitkä maksujärjestely voi olla?+
Vakuudeton järjestely on enintään kaksi vuotta eli 24 kuukausierää. Pienin erä on 20 euroa.
Millä summalla yritys joutuu verovelkarekisteriin?+
Kun verovelkaa on vähintään 10 000 euroa tai oma-aloitteisten verojen ilmoituksia on jäänyt antamatta viimeisen kuuden kuukauden aikana. Voimassa oleva maksujärjestely estää merkinnän.
Näkyykö maksujärjestely luottotiedoissa?+
Verohallinto ei julkista maksujärjestelyyn kuuluvia verovelkoja luottotietoyhtiöille. Julkistaminen koskee maksamattomia ALV-, ennakonpidätys- ja työnantajasuorituksia, joita on vähintään 15 000 euroa ja joita ei ole järjestelyssä.
Mitä tapahtuu, jos maksujärjestelyn erä myöhästyy?+
Järjestely voi raueta, jolloin koko velka erääntyy ja voi siirtyä perintään. Rauennut järjestely voidaan uudistaa, jos puutteet korjataan määräajassa.
Voiko verovelkaa saada maksujärjestelyyn, jos se on jo ulosotossa?+
Ei. Ulosotossa oleva vero on este maksujärjestelylle, ja maksusuunnitelmasta sovitaan silloin ulosottoviranomaisen kanssa.
Poistetaanko yritys ennakkoperintärekisteristä verovelan takia?+
Olennaiset maksulaiminlyönnit voivat johtaa poistoon. Verohallinnon mukaan yritystä ei kuitenkaan poisteta, kun maksujärjestely on voimassa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Jäännösvero yrittäjälle: miksi mätkyt tulevat, mitä ne maksavat ja miten ne loppuvat pysyvästi
Jäännösvero eli mätkyt on merkki siitä, että ennakkoverot olivat liian pienet. Tässä miksi se toistuu yrittäjillä joka vuosi, mitä korko vuonna 2026 maksaa, milloin erät erääntyvät, mitä tehdä jos rahaa ei ole ja miten koko ilmiö poistuu, kun joku katsoo lukuja pitkin vuotta.
Ennakkoperintärekisteri: mitä se tarkoittaa, miksi asiakkaasi tarkistaa sen ja mitä tapahtuu, jos putoat pois
Ennakkoperintärekisteriin kuuluva yritys laskuttaa työstään bruttona; rekisteriin kuulumattoman laskusta asiakas pidättää veron. Tässä mitä rekisteri tarkoittaa käytännössä, miten siihen haetaan, miksi yritysasiakkaat ja kotitalousvähennystä hakevat kuluttajat tarkistavat sen, mistä syistä rekisteristä poistetaan ja miten palaat sinne.
Kassavirran hallinta pienyrityksessä: miksi tilillä oleva raha ei ole sinun ja miten tiedät, paljonko on
Voitollinen yritys voi kaatua kassaan. Tässä käytännön kassavirran hallinta pienyrittäjälle: mitä pankkitilin saldo ei kerro, kolmen tilin malli, 90 päivän ennuste, maksuehtojen vaikutus ja miksi kirjanpito, joka näkyy kaksi kuukautta myöhässä, ei auta tässä lainkaan.