Factoring laskutus: miten lasku muuttuu, mitä siihen merkitään ja miten factoring kirjataan
Factoring-laskutuksessa yritys siirtää myyntilaskunsa rahoitusyhtiölle, saa siitä heti tavallisesti 50–80 prosenttia ja loput, kun asiakas maksaa, ja asiakas maksaa laskun rahoittajan tilille. Laskutus muuttuu kolmessa kohdassa: laskuun tulee siirtomerkintä, rahoittajan tilinumero ja usein rahoittajan viite tai verkkolaskuosoite. Tällä sivulla käydään läpi factoring-laskutuksen vaiheet, laskun merkinnät, hyvityslaskut, kulut, ALV ja kirjaukset esimerkin kanssa.
Lyhyesti
- Factoring laskutus: myyntilasku siirretään rahoitusyhtiölle, joka maksaa siitä heti osan, perinteisesti 50–80 %, ja loput, kun asiakas on maksanut.
- Laskuun tulee siirtomerkintä, rahoittajan tilinumero ja sopimuksen mukainen viite tai verkkolaskuosoite. Asiakas maksaa vain rahoittajalle.
- Hinta muodostuu korosta ja palkkioista, tyypillisesti 1–4 % laskun arvosta. Koron osuus on arvonlisäveroton, hallinnointi- ja perintäpalkkiot voivat olla arvonlisäverollisia.
- Kirjanpidossa myynti kirjataan täydellä summalla, ja rahoittajan maksut ja kulut kirjataan erikseen. Myyntiä ja kuluja ei netoteta.
Factoring-laskutus tarkoittaa laskutusta, jossa myyntisaatava siirretään rahoitusyhtiölle heti laskun lähdettyä. Rahoittaja maksaa yritykselle osan laskusta seuraavana pankkipäivänä tai muutaman päivän kuluessa, ja asiakas maksaa koko laskun eräpäivänä rahoittajan tilille. Kun asiakas on maksanut, rahoittaja tilittää loput palkkioillaan vähennettynä. Jos mietit vielä, kannattaako rahoitus ylipäätään, vertailu on artikkelissa laskujen rahoitus. Ostopuolen vastine on ostolaskujen rahoitus, jossa rahoittaja maksaa toimittajan laskun puolestasi.
Mitä factoring laskutus tarkoittaa?
Factoring laskutus on tavallinen myyntilaskutus, jonka saatavat on siirretty tai pantattu rahoittajalle sopimuksella. Asiakkaan näkökulmasta lasku näyttää lähes samalta kuin ennenkin. Ero on maksuohjeessa: raha maksetaan rahoittajalle, ja lasku voi tulla rahoittajan kautta. Perinteisessä factoringissa luottoriski jää yritykselle, eli jos asiakas ei maksa, lasku palautuu sinulle ja ennakko maksetaan takaisin. Yhden pankin palvelu on esitelty sivulla factoring Nordea.
- 1Sopimus rahoittajan kanssaSovitaan, mitkä asiakkaat ja laskut rahoitetaan, rahoitusosuus, palkkiot, siirtoselite ja kuinka nopeasti maksamaton lasku palautuu.
- 2Laskutusohjelman asetuksetOhjelmaan lisätään rahoittajan tili, sopimusnumero ja siirtoselite, ja factoring kytketään niille asiakkaille, joiden laskut rahoitetaan.
- 3Lasku lähtee asiakkaalleLaskulla on siirtomerkintä ja rahoittajan tilinumero. Samalla laskun tiedot välitetään rahoittajalle sähköisesti tai lasku kulkee rahoittajan kautta.
- 4Rahoittaja maksaa ennakonYritys saa sovitun osan laskusta, esimerkiksi 80 %. Rahoittajan raportissa näkyvät siirretyt laskut ja nostettu rahoitus.
- 5Asiakas maksaa, rahoittaja tilittää loputKun asiakas maksaa rahoittajalle, rahoittaja tilittää jäljellä olevan osan vähennettynä korolla ja palkkioilla.
Mitä factoring-laskuun pitää merkitä?
Factoring-laskussa on kaikki tavallisen laskun pakolliset merkinnät ja lisäksi rahoittajan maksutiedot. Tarkka sanamuoto tulee rahoitussopimuksesta, joten älä keksi sitä itse. Pakollisten merkintöjen lista on artikkelissa laskun pakolliset tiedot.
| Kohta | Tavallinen lasku | Factoring-lasku |
|---|---|---|
| Maksunsaaja | Oma yritys | Rahoittaja, tai oma yritys ja maininta siirrosta |
| Tilinumero | Oma IBAN | Rahoittajan IBAN sopimuksen mukaan |
| Siirtomerkintä | Ei | Maininta, että saatava on siirretty rahoittajalle ja maksu vapauttaa vain sinne |
| Viite | Oma viite | Oma viite tai rahoittajan viite, sopimuksen mukaan |
| Verkkolasku | Oma lähettäjäosoite | Joissain malleissa lasku kulkee rahoittajan verkkolaskuosoitteen kautta |
| Myyjän tiedot ja ALV | Pakolliset | Pakolliset, eivät muutu |
Mitä factoring maksaa?
Factoringin hinta koostuu rahoituksen korosta, joka lasketaan nostetun ennakon ja maksuajan mukaan, ja palkkioista, kuten laskukohtaisesta käsittelymaksusta ja reskontranhoidosta. Rahoittajien julkaisemien tietojen mukaan kokonaiskustannus on tavallisesti 1–4 prosenttia laskun arvosta. Vertaa tarjouksia aina euroina samalla laskumäärällä, koska kiinteät laskumaksut tekevät pienistä laskuista suhteessa kalliita.
Onko factoringissa arvonlisäveroa?
Myyntilaskusi ALV ei muutu factoringin takia: myyt edelleen tavaran tai palvelun asiakkaalle ja tilität ALV:n normaalisti. Rahoittajan omissa kuluissa ALV riippuu siitä, mistä maksu on. Keskusverolautakunnan ennakkoratkaisujen mukaan rahoituksen osuus, kuten korko, on arvonlisäverotonta rahoituspalvelua, mutta saatavien hallinnointi ja perintä ovat arvonlisäverollisia palveluja. Tarkista rahoittajan laskusta, mille riveille ALV on merkitty, koska vain niiden ALV:n voi vähentää.
Jos tilität ALV:n maksuperusteisesti, kysy kirjanpitäjältä, milloin factoringiin siirretty lasku katsotaan maksetuksi. Maksuperusteisuudesta on oma artikkelinsa maksuperusteinen kirjanpito.
Miten factoring kirjataan kirjanpitoon?
Myyntilasku kirjataan täydellä summalla myyntiin ja ALV-velkaan, kuten ilman factoringia. Kun lasku siirretään rahoittajalle, saatava siirretään erilliselle factoring-tilille, jotta näet, mitkä laskut ovat rahoittajalla. Ennakko kirjataan pankkiin, ja vastatiliksi tulee joko factoring-saatava tai rahoitusvelka sen mukaan, kantaako luottoriski sinä. Korko kirjataan rahoituskuluihin ja palkkiot muihin kuluihin.
| Tapahtuma | Debet | Kredit | Summa |
|---|---|---|---|
| Myyntilasku | Myyntisaamiset | Myynti 10 000 € ja ALV-velka 2 550 € | 12 550 € |
| Lasku siirretään rahoittajalle | Factoring-saamiset | Myyntisaamiset | 12 550 € |
| Ennakko 80 % pankkiin | Pankkitili | Rahoitusvelka (takautumisoikeudellinen factoring) | 10 040 € |
| Asiakas maksaa rahoittajalle | Rahoitusvelka | Factoring-saamiset | 10 040 € |
| Loppusuoritus ja kulut | Pankkitili 2 321,75 € ja kulut 188,25 € | Factoring-saamiset | 2 510 € |
Kirjanpitäjä tarvitsee rahoitussopimuksen kerran ja rahoittajan tilitysraportin kuukausittain. Raportista näkyy, mitkä laskut on siirretty, mitä on nostettu ja mitä on veloitettu. Ilman sitä pankkiin tullut summa on pelkkä könttä, jota ei voi kohdistaa laskuille.
Hyvityslasku, osamaksu ja palautunut lasku factoringissa
Jos factoringiin siirretty lasku pitää hyvittää, tee hyvityslasku normaalisti ja ilmoita se rahoittajalle, jotta rahoittaja vähentää saatavan ja tarvittaessa perii ennakon takaisin. Hyvitystä ei saa maksaa asiakkaalle suoraan, jos asiakas on jo maksanut rahoittajalle, ennen kuin asia on sovittu rahoittajan kanssa.
Jos asiakas ei maksa, perinteisessä factoringissa lasku palautuu sinulle sopimuksessa sovitun ajan kuluttua eräpäivästä, ja maksat ennakon takaisin. Silloin perintä jatkuu omalla vastuullasi. Laskun myynnissä, jossa luottoriski siirtyy rahoittajalle, näin ei käy, mutta hinta on korkeampi. Molemmat mallit on vertailtu artikkelissa lasku rahaksi.
Kenelle factoring laskutus sopii?
Factoring sopii yritykselle, jolla on säännöllistä laskutusta luotettaville yritysasiakkaille ja pitkät maksuajat, esimerkiksi tukkukauppa, rakentaminen tai alihankinta. Se ei sovi yritykselle, jonka asiakkaat maksavat jo viikossa, jolla on vain muutama lasku vuodessa tai jonka asiakkaat ovat kuluttajia. Ennen sopimusta kannattaa kokeilla lyhyempää maksuehtoa: 14 päivän maksuaika on usein halvempi keino kuin rahoitus.
- Raha tulee päivissä eikä viikoissa
- Rahoitus kasvaa myynnin mukana ilman uutta lainaa
- Rahoittaja hoitaa usein reskontran ja muistutukset
- Maksaa tyypillisesti 1–4 % laskun arvosta
- Luottoriski jää perinteisessä factoringissa sinulle
- Kirjanpito monimutkaistuu ja vaatii kuukausiraportin
- Sopimus voi sitoa kaikki tietyn asiakkaan laskut
Usein kysytyt
Mitä lasku factoring tarkoittaa?+
Sitä, että yritys siirtää myyntilaskun rahoitusyhtiölle ja saa siitä heti osan rahaksi. Asiakas maksaa laskun rahoittajalle, joka tilittää loput palkkioilla vähennettynä.
Mikä on laskurahoitus?+
Laskurahoitus on yleisnimi rahoitukselle, jossa myyntilasku muutetaan rahaksi ennen eräpäivää. Factoring on sen muoto, jossa luottoriski jää yleensä yritykselle. Laskun myynnissä riski voi siirtyä rahoittajalle.
Mitä eroa on rahoituksella ja lainalla?+
Laina on yksi rahoituksen muoto. Rahoitus tarkoittaa kaikkia tapoja hankkia rahaa, kuten lainaa, laskurahoitusta, leasingia tai omaa pääomaa. Factoring ei ole perinteinen laina, koska vakuutena ovat myyntisaatavat ja raha liikkuu laskujen mukana.
Miten saada rahoitusta?+
Pienyritys hakee rahoitusta tavallisesti omasta pankista, rahoitusyhtiöltä tai Finnveralta. Rahoittaja haluaa nähdä ajantasaisen kirjanpidon, tuloslaskelman ja kassavirran. Factoringissa arvioidaan erityisesti asiakkaidesi maksukyky.
Voiko factoringiin siirtää vain osan laskuista?+
Sopimuksesta riippuen voi. Monessa sopimuksessa rahoitetaan kaikki tietyn asiakkaan laskut, jotta rahoittajalla on koko saatava. Tarkista ehto ennen allekirjoitusta.
Pitääkö asiakkaalle kertoa factoringista?+
Perinteisessä factoringissa kyllä, koska asiakas maksaa rahoittajan tilille ja laskussa on siirtomerkintä. On myös malleja, joissa asiakas maksaa yrityksen nimissä olevalle tilille, joka on pantattu rahoittajalle.
Miten factoring näkyy tilinpäätöksessä?+
Rahoittajalla olevat saatavat ja niitä vastaan nostettu rahoitus näkyvät taseessa, jos luottoriski jää yritykselle. Korot ja palkkiot näkyvät tuloslaskelman kuluissa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Laskujen rahoitus: laskurahoitus, factoring vai limiitti, ja miten vertaat tarjoukset oikein
Laskujen rahoitus tarkoittaa, että yritys saa myyntilaskujensa rahat rahoittajalta heti eikä vasta asiakkaan maksaessa, ja rahoittajien mukaan se maksaa tyypillisesti 1–4 prosenttia laskun arvosta. Muotoja on kaksi: laskurahoitus, jossa lasku myydään ja luottoriski siirtyy usein rahoittajalle, ja factoring, jossa raha saadaan laskuja vastaan mutta riski jää yritykselle. Tällä sivulla ne vertailussa yrityslimiitin ja yrityslainan kanssa, piilokulut, jotka nostavat todellista hintaa, ja kysymykset, jotka rahoittajalta kannattaa kysyä ennen sopimusta.
Lasku rahaksi heti: viisi tapaa saada myyntilaskun rahat ennen eräpäivää ja mitä kukin maksaa
Lasku rahaksi onnistuu samana tai seuraavana päivänä myymällä lasku rahoitusyhtiölle, ja rahoitusyhtiöiden mukaan se maksaa tyypillisesti 1–4 prosenttia laskun arvosta 30–60 päivän maksuajalla. Se ei ole ainoa tapa. Lyhyempi maksuaika, ennakkolasku, kassa-alennus ja yrityslimiitti tuovat rahat nopeammin tai halvemmalla, ja joskus ne riittävät. Tällä sivulla viisi tapaa vertailussa, laskettu esimerkki 5 000 euron laskusta ja kaava, jolla näet laskun myynnin todellisen vuosikorkona.
Liikevaihto englanniksi: revenue, net sales vai turnover, ja milloin käytät mitäkin
Liikevaihto on englanniksi yleisimmin revenue. Amerikkalaisissa tilinpäätöksissä käytetään usein termiä net sales ja brittiläisissä turnover. Kaikki kolme tarkoittavat samaa: yrityksen varsinaisen toiminnan myyntiä, josta on vähennetty arvonlisävero ja alennukset. Tällä sivulla on taulukko, josta näet oikean termin tilanteen mukaan, tuloslaskelman rivit suomeksi ja englanniksi, valmiit esimerkkilauseet ja sanat, joita ei kannata sekoittaa liikevaihtoon.