Majoitusyrityksen kirjanpito 2026: mökit, B&B, alustatilitykset ja kannattaako ALV-rekisteröinti
Majoitusyrityksen kirjanpito eli mökkien, aittojen, B&B:n tai glamping-kohteen kirjanpito koostuu kolmesta asiasta: varausalustojen tilitysten purkamisesta bruttomyynniksi ja palkkioiksi, majoituksen 13,5 %:n ALV:stä ja siitä, onko toiminta yritystoimintaa vai vuokratuloa. Tässä artikkelissa kirjausesimerkki alustatilityksestä, laskelma siitä, milloin vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti kannattaa alle 20 000 euron myynnillä, ja mökkien poistot.
Lyhyesti
- Majoitus on ALV:n alaista 13,5 %:n kannalla vuonna 2026, kun liikevaihto ylittää 20 000 € kalenterivuodessa. Siivous- ja liinavaatemaksut ovat osa majoituksen hintaa.
- Varausalustan tilitys kirjataan bruttona: myynti ja sen ALV asiakkaan maksamasta hinnasta, alustan palkkio kuluksi. Ulkomaisen alustan palkkiosta ilmoitetaan käännetty ALV.
- Alle 20 000 euron myynnillä vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti kannattaa yleensä vain, kun edessä on iso rakennus- tai remonttihankinta, jonka ALV palautuu.
- Mökit ovat rakennuksia, joiden poistot ovat pieniä. Kalusteet ja laitteet poistetaan enintään 25 % vuodessa.
Pieni majoitusyritys on kirjanpidoltaan kevyempi kuin hotelli, mutta sen säännöt ovat samat: myynti verokannoittain, alustojen tilitykset bruttona ja ennakot oikealle kuukaudelle. Ravintolalla ja vastaanotolla varustetun hotellin kirjanpito on artikkelissa hotellin kirjanpito, ja majoitusyrityksen hintaesimerkit sivulla majoitusyrityksen kirjanpidon hinta. Aamiaisen ja ravintolaruoan verokanta selviää oppaasta ruoan arvonlisävero.
Yritystoimintaa vai vuokratuloa?
Mökin vuokraus on yritystoimintaa, kun siihen kuuluu palveluja ja se on jatkuvaa ja laajaa: useita kohteita, siivous ja liinavaatteet, aamiainen, markkinointi ja vaihtuvat vieraat ympäri vuoden. Pelkän kesämökin vuokraaminen muutamana viikkona ilman palveluja on yleensä vuokratuloa, jota verotetaan pääomatulona eikä se kuulu ALV:n piiriin.
Raja ei ole euromäärä vaan kokonaisuus. Verotuksen periaatteet ja vähennysten jakoperusteet ovat artikkelissa Airbnb-vuokrauksen verotus, ja lyhytvuokrauksen kannattavuuslaskelma artikkelissa Airbnb yritys. Alustan tilitysten kirjaaminen asunnoittain on artikkelissa Airbnb kirjanpito.
Majoitusyrityksen ALV 2026
Majoitus on 13,5 %:n verokannalla vuonna 2026. Majoituksen hintaan kuuluvat siivousmaksu ja liinavaatteet ovat osa majoitusta ja saavat saman kannan. Muut myynnit katsotaan erikseen.
| Myynti | ALV 2026 | Huomio |
|---|---|---|
| Mökki, huone, aitta, glamping-teltta | 13,5 % | Majoituspalvelu |
| Siivous- ja liinavaatemaksu varauksessa | 13,5 % | Osa majoitusta |
| Aamiainen, eväskori | 13,5 % | Ruoka tai ateriapalvelu |
| Veneen, pyörien tai suksien vuokra | 25,5 % | Välineiden vuokraus |
| Polttopuut, olut, tuotemyynti | Tuotteen mukaan | Puut ja olut 25,5 %, elintarvikkeet 13,5 % |
Kirjausesimerkki: alustan tilitys bruttona
Varausalusta perii vieraalta maksun ja tilittää sen majoittajalle palkkionsa jälkeen. Kirjanpitoon menee alustan raportista bruttomyynti: ALV lasketaan siitä, mitä vieras maksoi majoituksesta. Alustan palkkio kirjataan kuluksi, ja koska alusta laskuttaa ulkomailta ilman Suomen ALV:tä, ALV-rekisteröity majoittaja ilmoittaa palkkiosta käännetyn ALV:n.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Pankki (tilitys) | 3 305,00 | |
| Välityspalkkiot | 100,00 | |
| Ostojen ALV-saaminen (käännetty, 25,5 %) | 25,50 | |
| Majoitusmyynti 13,5 % | 3 000,00 | |
| Myynnin ALV-velka (13,5 %) | 405,00 | |
| Myynnin ALV-velka (käännetty) | 25,50 | |
| Yhteensä | 3 430,50 | 3 430,50 |
Kirjaa tilitykset alustan kuukausiraportista eikä pankkitapahtumista, koska yksi tilitys voi sisältää useita varauksia ja peruutuksia. Jos vieras maksaa ennakkoon suoraan sinulle, ennakon ALV ilmoitetaan maksukuukautena, vaikka majoitus olisi kuukausien päästä.
Kannattaako ALV-rekisteröinti alle 20 000 euron myynnillä?
Majoitusyrityksen ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi, jos liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rekisteröityä voi kuitenkin vapaaehtoisesti. Silloin myynnistä tilitetään 13,5 % ALV:tä, mutta kulujen ja investointien ALV, usein 25,5 %, saadaan vähentää. Ratkaisevaa on, onko edessä iso hankinta.
Raja koskee koko yrityksen myyntiä, ja rajan ylittyessä kesken vuoden ALV alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Säännöt ovat artikkelissa ALV-alaraja.
Mökit, kalusteet ja poistot
Mökit ja aitat ovat rakennuksia, joiden hankintameno poistetaan verotuksessa rakennustyypin mukaan, asuinrakennusten tapaan tavallisesti enintään 4 % vuodessa poistamattomasta hankintamenosta. Kevyet rakennelmat, kuten glamping-telttojen lavat ja katokset, poistetaan enintään 20 %. Maapohjasta ei tehdä poistoja.
- Kalusteet, sängyt, kodinkoneet ja palju poistetaan menojäännöspoistona enintään 25 % vuodessa.
- Pienhankinnat: enintään 1 200 euron hankinnan voi kirjata kerralla kuluksi, kun pienhankintoja on vuodessa enintään 3 600 euroa.
- Vuosikorjaukset kuten maalaus ja rikkoutuneen ikkunan vaihto ovat vuosikuluja. Laajennus tai uusi kylpyhuone aktivoidaan rakennuksen hankintamenoon.
- Oma käyttö: jos käytät mökkiä itse, osuus kuluista ei ole yrityksen kulua, ja ALV-vähennykset tehdään vain yritystoiminnan osuudelta.
Laske kalusteiden poistot poistolaskurilla.
Sesonki, kausityöntekijät ja tilikausi
Majoitusyrityksen tulot keskittyvät kesään, hiihtolomiin tai joulun seutuun, mutta kiinteistövero, vakuutukset ja lainanlyhennykset tulevat tasaisesti. Siirrä jokaisen kuukauden myynnin ALV-osuus omalle tililleen heti, ja tee kassabudjetti koko vuodelle. Osakeyhtiö voi valita tilikauden, joka päättyy hiljaisena aikana, jolloin tilinpäätös ei osu sesonkiin. Tilikauden valinnasta on artikkeli tilikausi.
Sesongin siivoojat ja vastaanottajat ovat työntekijöitä, joiden palkoista tehdään ennakonpidätys ja tulorekisteri-ilmoitus. Taukossa palkanlaskenta maksaa 19 € palkansaajalta vain niiltä kuukausilta, joina palkkaa maksetaan. Jos siivous ostetaan siivousyritykseltä, sen lasku on tavallinen kulu, jonka ALV vähennetään.
Kahden mökin kirjanpidon voi tehdä itse, jos tilitykset tulevat yhdeltä alustalta. Kun kanavia, työntekijöitä ja investointeja on useampi, kirjanpitäjä säästää aikaa ja vähentää virheitä. Hinnan näet hintalaskurista, ja tilitoimistoja voit vertailla kilpailutuksessa. Tilinpäätös laskutetaan Taukossa erikseen. Kirjanpitäjän valinnasta kerrotaan tarkemmin sivulla majoitusyritys tilitoimisto.
Usein kysytyt
Mikä on majoituksen ALV 2026?+
13,5 prosenttia 1.1.2026 alkaen. Siivous- ja liinavaatemaksut ovat osa majoitusta ja saavat saman kannan. Välineiden vuokra on 25,5 prosenttia.
Milloin mökin vuokraus on yritystoimintaa?+
Kun se on jatkuvaa ja laajaa ja siihen kuuluu palveluja, kuten siivous, liinavaatteet ja aamiainen, ja kohteita on useita. Oman kesämökin satunnainen vuokraus ilman palveluja on yleensä pääomatuloa.
Miten Airbnb:n tilitys kirjataan?+
Bruttona alustan raportista: majoitusmyynti ja sen 13,5 %:n ALV vieraiden maksamasta hinnasta, alustan palkkio kuluksi. Ulkomaisen alustan palkkiosta ALV-rekisteröity yritys ilmoittaa käännetyn ALV:n.
Kannattaako pienen majoitusyrityksen rekisteröityä ALV-velvolliseksi?+
Tavallisena vuonna harvoin, koska myynnin 13,5 % ALV on yleensä suurempi kuin kulujen vähennettävä ALV. Ison rakennus- tai remonttihankinnan vuonna rekisteröinti voi kannattaa, koska hankinnan ALV palautuu.
Paljonko mökistä saa tehdä poistoja?+
Mökki poistetaan rakennuksena, tavallisesti enintään 4 % vuodessa poistamattomasta hankintamenosta. Kalusteet ja laitteet poistetaan enintään 25 % menojäännöksestä.
Pitääkö majoitusyrityksen tehdä kirjanpito, jos myynti on pieni?+
Kyllä, jos toiminta on elinkeinotoimintaa. Kirjanpitovelvollisuus ei riipu myynnin määrästä, vaikka ALV-rekisteröinti riippuu. Alle 20 000 euron myynnillä työtä on vähän, kun tilitykset tulevat yhdeltä alustalta.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Airbnb-vuokrauksen verotus: pääomatulo vai yritys, ALV, vähennykset ja taloyhtiön säännöt
Lyhytaikainen vuokraus Airbnb:n tai Bookingin kautta on verotettavaa tuloa ensimmäisestä yöstä alkaen, ja alustat ilmoittavat tulot Verohallinnolle. Tässä käydään läpi, milloin vuokratulo on pääomatuloa ja milloin elinkeinotoimintaa, milloin majoituksesta tulee maksaa arvonlisäveroa, mitkä kulut saa vähentää, miten oman kodin vuokraaminen vaikuttaa myyntivoiton verovapauteen ja mitä taloyhtiö voi asiasta sanoa.
Airbnb yritys: kannattaako lyhytvuokraus yrityksenä, paljonko Airbnb ottaa ja miten aloitat
Airbnb-vuokrauksesta tulee yritystoimintaa, kun asuntoja on useita, vuokraus on jatkuvaa ja vieraille tarjotaan hotellimaisia palveluja; yhden asunnon sivuvuokraukseen yritystä ei tarvita. Airbnb vähentää tarjoajan tuloista palvelumaksun, joka on jaetussa mallissa yleensä 3 % ja yhden palvelumaksun mallissa yleensä 15,5 %. Laskimme, paljonko yksiön lyhytvuokraus tuottaa tavalliseen vuokraukseen verrattuna kummallakin mallilla, mitä kolmen asunnon toiminnassa tapahtuu, kun ALV-raja ylittyy, ja miten Airbnb-yritys perustetaan.
Baarin kirjanpito 2026: alkoholin ALV, korttitipit, juomakate ja inventaario kirjausesimerkein
Baarin kirjanpito pyörii kolmen asian ympärillä: kassan päiväraportti verokannoittain (alkoholi 25,5 %, ruoka ja alkoholittomat juomat 13,5 % vuonna 2026), korttitipit, jotka ovat työntekijöille maksettuina palkkaa, ja juomavarasto, jonka hävikki näkyy vain inventaariossa. Tässä artikkelissa kirjaukset käydään läpi illan esimerkillä, lasketaan hanaoluen juomakate ja katsotaan, mitä anniskelupaikan kiinteät maksut ovat kirjanpidossa.