YEL verovähennys: YEL-maksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia, ja näin valitset, missä ne vähennät

Onko YEL verovähennyskelpoinen? On, kokonaan. Verohallinnon ohjeen mukaan yrittäjä voi vähentää YEL-maksut joko elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa, henkilökohtaisessa veroilmoituksessa tai puolison veroilmoituksessa. Elinkeinotoiminnan tuloksesta voi vähentää vain pakolliset eläkevakuutusmaksut, ja samaa maksua ei saa vähentää kahteen kertaan.

Onko YEL verovähennyskelpoinen?

Pakolliset YEL-maksut ovat verovähennyskelpoisia koko määrältään. Ne ovat yrittäjän lakisääteisiä eläkevakuutusmaksuja samalla tavalla kuin palkansaajan työeläkemaksu, joka vähennetään palkasta automaattisesti. Yrittäjän pitää itse huolehtia siitä, että vähennys tehdään yhdessä kolmesta paikasta. ALV:n puuttuminen YEL-maksusta on selitetty artikkelissa YEL ja ALV.

YEL-maksun vähentäminen verotuksessa: näin teet sen OmaVerossa

YEL-maksun vähentäminen verotuksessa tehdään joko toiminimen veroilmoituksella 5 tai omalla tai puolison esitäytetyllä veroilmoituksella, ja vain yhteen paikkaan. Eläkeyhtiö ilmoittaa maksetut maksut Verohallinnolle, joten henkilöverotuksessa summa on usein valmiina. Tarkista se kuitenkin aina YEL-todistuksesta.

Kevytyrittäjällä ei ole lomaketta 5, joten YEL-maksut vähennetään aina omassa tai puolison esitäytetyssä veroilmoituksessa. Osakeyhtiön omistajalla vaihtoehto on lisäksi se, että yhtiö maksaa maksun ja vähentää sen kulunaan.

Paljonko YEL-vähennys pienentää veroja?

Henkilöverotuksessa YEL-vähennyksen hyöty on ansiotulojen marginaaliveroprosentin suuruinen, eli se riippuu siitä, kuinka paljon sinulla tai puolisollasi on muita ansiotuloja. Taulukossa on vuoden 2026 YEL-maksu ja verohyöty kolmella esimerkkiprosentilla. Viimeinen sarake näyttää, paljonko YEL maksaa kuukaudessa verovähennyksen jälkeen 35 %:n marginaaliverolla.

Toiminimi: yrityksen kulu vai oma verotus?

Toiminimiyrittäjä voi vähentää YEL-maksut elinkeinotoiminnan kuluna tai omassa tai puolison verotuksessa. Ero syntyy yrittäjävähennyksestä: se on 5 % elinkeinotoiminnan tuloksesta, ja jos YEL-maksu on kirjattu yrityksen kuluksi, tulos ja yrittäjävähennys pienenevät. Kun maksu vähennetään henkilöverotuksessa, yrittäjävähennys lasketaan suuremmasta tuloksesta.

Yrittäjävähennyksen laskeminen on käyty läpi artikkelissa yrittäjävähennys. Kun maksat YEL:n yrityksen tililtä mutta haluat vähentää sen omassa verotuksessasi, kerro siitä kirjanpitäjälle, jotta maksut kirjataan yksityisotoiksi eikä vähennys tule tehdyksi kahdesti.

Milloin YEL kannattaa vähentää puolison verotuksessa?

Puolison verotuksessa vähentäminen kannattaa, kun puolison marginaaliveroprosentti on selvästi suurempi kuin sinun. Tyypillinen tilanne on aloittava yrittäjä, jonka tulot ovat ensimmäisinä vuosina pienet, ja puoliso, jolla on hyvä palkkatulo. Verohallinto hyväksyy vähennyksen puolison esitäytetyssä veroilmoituksessa, kun puoliso täyttää verotuksen puolisomääritelmän.

Osakeyhtiön omistaja: yhtiö maksaa vai itse?

Osakeyhtiön YEL-vakuutettu omistaja voi maksaa YEL-maksut itse ja vähentää ne omassa tai puolison verotuksessa, tai yhtiö voi maksaa ne ja kirjata ne kuluksi. Kun yhtiö tekee voittoa, yhtiön maksama YEL on yksinkertaisin: rahaa ei tarvitse ensin nostaa yhtiöstä palkkana tai osinkona.

Kuka maksaa YEL-laskun missäkin yritysmuodossa ja miten maksuerät valitaan, on käyty läpi artikkelissa kuka maksaa YEL-maksun.

YEL-maksut verotuksessa: mihin muuhun YEL-työtulo vaikuttaa?

YEL-maksut näkyvät verotuksessa kahdella tavalla: maksettu YEL-maksu on vähennys, ja YEL-työtulo on perusteena myös yrittäjän sairausvakuutusmaksulle. Verohallinnon tulorekisteriohjeen mukaan eläkevakuutusmaksun ja yrittäjän sairausvakuutusmaksun perusteena käytetään eläkeyhtiön vahvistamaa YEL-työtuloa eikä yrittäjän saamaa palkkaa. YEL-työtulo ei siis ole verotettava tulo, mutta se ohjaa maksuja.

Osakeyhtiön kannattaa huomata tulorekisteri: kun yhtiö maksaa palkkaa YEL-vakuutetulle omistajalle, palkkatietoilmoitukseen merkitään työeläkevakuutukseksi YEL ja vakuuttamisen poikkeustilanteiksi "Ei vakuuttamisvelvollisuutta" työeläke-, työttömyys- sekä työtapaturma- ja ammattitautivakuutukselle. Jos tieto puuttuu, työeläkemaksut ja työnantajan sairausvakuutusmaksu voidaan Verohallinnon mukaan määrätä kahteen kertaan. Virhe korjataan mitätöimällä alkuperäinen ilmoitus ja antamalla uusi.

Minkä vuoden verotuksessa YEL-maksu vähennetään?

Henkilöverotuksessa YEL-maksu vähennetään sen vuoden verotuksessa, jona se on maksettu. Eläkeyhtiöt ilmoittavat maksetut maksut Verohallinnolle, ja ne näkyvät yleensä valmiina esitäytetyssä veroilmoituksessa. Tarkista summa vuoden YEL-todistuksesta, varsinkin jos olet maksanut eriä myöhässä tai takautuvasti.

• Takautuvat maksut: jos YEL otetaan takautuvasti ja maksut erääntyvät kerralla, ne vähennetään maksuvuoden verotuksessa. Iso kertamaksu voi tuoda yhdelle vuodelle suuren vähennyksen. Lisää artikkelissa YEL takautuvasti.
• Ennakkovero ja verokortti: kun YEL-maksut ovat tiedossa, ilmoita ne ennakkoveron tai verokortin muutoksessa. Muuten vähennys näkyy vasta veronpalautuksena seuraavana vuonna.
• Unohtunut vähennys: jos maksut jäivät vähentämättä, vaadi oikaisua OmaVerossa. Oikaisuvaatimusaika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta.
• Viivästyskorko: myöhästyneestä YEL-maksusta perittävä viivästyskorko on eri asia kuin YEL-maksu. Kysy kirjanpitäjältä sen käsittelystä erikseen.

Voiko YEL:n ottaa vapaaehtoisesti vähennyksen takia?

YEL-vakuutus on pakollinen, kun yrittäjä on 18–69-vuotias, toiminta on kestänyt vähintään neljä kuukautta ja YEL-työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuonna 2026. Alle alarajan työtulolla YEL ei ole pakollinen, mutta sen voi ottaa vapaaehtoisesti hakemuksesta, kunhan työtulo vastaa todellista työpanosta. Vapaaehtoiset lisäeläkevakuutukset eivät ole YEL-maksuja, eikä niitä voi vähentää elinkeinotoiminnan tuloksesta.

Työtuloa ei myöskään kannata nostaa pelkän verovähennyksen vuoksi: jokainen 100 euron lisämaksu tuo esimerkiksi 35 %:n marginaaliverolla 35 euron verohyödyn, joten 65 euroa jää omaksi kustannukseksi. Korkeampi työtulo kasvattaa kuitenkin eläkettä ja Kelan päivärahoja. Työtulon valinnasta kerrotaan artikkelissa YEL-työtulo ja alarajasta artikkelissa YEL-alaraja.

Tarvitseeko kevytyrittäjän maksaa YEL ja voiko sen vähentää?

Kevytyrittäjää koskevat samat YEL-ehdot kuin muita yrittäjiä: kun työtulo on vähintään alarajan ja toiminta kestää vähintään neljä kuukautta, YEL on pakollinen. Laskutuspalvelu ei ota YEL:iä puolestasi. Kevytyrittäjä vähentää maksut omassa esitäytetyssä veroilmoituksessaan kohdassa YEL- tai MYEL-maksut, tai puolison veroilmoituksessa. Lisää artikkelissa kevytyrittäjän YEL.

Mitä tapahtuu, jos YEL:iä ei maksa?

Maksamattomasta YEL-laskusta peritään viivästyskorkoa, ja saatava voi päätyä perintään ja ulosottoon. Maksamattomia maksuja ei voi vähentää verotuksessa, koska vähennys tehdään maksetuista maksuista. Lisäksi maksamatta jääneet maksut voivat pienentää eläkettä. Maksuun liittyvät käytännöt ovat artikkelissa YEL-maksu.