YEL omistusosuus: milloin osakas on YEL-yrittäjä ja milloin TyEL-työntekijä (30 % ja 50 % rajat)
YEL-vakuutus koskee osakeyhtiön osakasta, joka työskentelee yhtiössä johtavassa asemassa ja omistaa yksin yli 30 prosenttia osakkeista tai äänivallasta tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 prosenttia, suoraan tai väliyhtiön kautta. Pienemmällä omistuksella palkkaa saava osakas vakuutetaan TyEL:n mukaan kuin työntekijä. Tällä sivulla rajat ovat taulukkona, ja lasketuista esimerkeistä näet, miten ne toimivat kahden, kolmen ja neljän osakkaan yhtiössä, pariskunnan yhtiössä ja holdingyhtiön kautta. Lopussa on vertailu työttömyysturvan omistusrajoihin, jotka ovat eri.
Lyhyesti
- Osakeyhtiössä osakas on YEL-yrittäjä, kun hän on johtavassa asemassa ja omistaa yli 30 % yksin tai yli 50 % yhdessä perheenjäsentensä kanssa.
- Tasan 30 % ei riitä: 30 prosentin omistaja on TyEL-työntekijä, jos hän saa palkkaa. Raja ylittyy vasta yli 30 prosentissa.
- Omistus lasketaan myös väliyhtiön eli holdingyhtiön kautta. Holdingin kautta omistettu 40 % on YEL:n kannalta 40 %.
- Toiminimessä yrittäjä on aina YEL-yrittäjä, samoin avoimen yhtiön yhtiömies ja kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies, kun he työskentelevät yrityksessä.
- Työttömyysturvassa rajat ovat matalammat: johtavassa asemassa oleva osakas on yrittäjä jo 15 prosentin omistuksella.
YEL-vakuutuksen omistusosuus tarkoittaa rajaa, jonka ylittävä osakeyhtiön osakas vakuutetaan yrittäjän eläkelain (YEL) mukaan eikä työntekijän eläkelain (TyEL) mukaan. Eläketurvakeskuksen mukaan raja on yli 30 prosenttia osakepääomasta tai äänimäärästä yksin tai yli 50 prosenttia yhdessä perheenjäsenten kanssa, kun osakas työskentelee yhtiössä johtavassa asemassa. Toiminimessä ja henkilöyhtiössä omistusosuutta ei lasketa samalla tavalla, koska yrittäjä tai vastuunalainen yhtiömies on YEL-yrittäjä joka tapauksessa. Vakuutusten erot ovat artikkelissa YEL vai TyEL.
Mikä on YEL-vakuutuksen omistusosuus?
YEL-vakuutuksen omistusosuus on yli 30 prosenttia yksin tai yli 50 prosenttia perheen kanssa. Molemmissa tapauksissa osakkaan pitää myös työskennellä yhtiössä johtavassa asemassa ja täyttää YEL:n muut ehdot. Omistus lasketaan osakepääomasta tai äänimäärästä, ja kumpi tahansa riittää. Jos yhtiöllä on osakelajeja, joilla on eri äänimäärä, raja voi ylittyä äänivallalla, vaikka osakepääomasta omistaa vähemmän.
| Osakkaan tilanne osakeyhtiössä | Vakuutus | Peruste |
|---|---|---|
| Johtavassa asemassa, omistaa yksin yli 30 % | YEL | Oma omistus ylittää 30 % |
| Johtavassa asemassa, omistaa perheenjäsenten kanssa yli 50 % | YEL | Perheen yhteinen omistus ylittää 50 % |
| Johtavassa asemassa, omistaa yksin enintään 30 % ja perheen kanssa enintään 50 % | TyEL | Rajat eivät ylity, vakuutetaan työntekijänä |
| Omistaa 30 % ja työskentelee palkkaa vastaan | TyEL | Tasan 30 % ei ylitä rajaa |
| Omistaa 30 % ja työskentelee ilman palkkaa | Ei työeläkettä | TyEL edellyttää palkkaa |
| Omistaa 50 % mutta ei työskentele yhtiössä | Ei työeläkettä | Pelkkä omistaminen ei riitä |
| Osakkeita omistamaton perheenjäsen palkalla | TyEL | Ei ole osakas |
Mitä johtava asema tarkoittaa?
Johtava asema tarkoittaa käytännössä toimitusjohtajan tehtävää, hallituksen jäsenyyttä tai muuta vastaavaa asemaa, jossa ihminen käyttää yhtiössä päätösvaltaa. Pienessä osakeyhtiössä lähes jokainen työskentelevä osakas on hallituksessa, joten ehto täyttyy yleensä itsestään. Jos osakas ei ole johtavassa asemassa, häneen ei sovelleta YEL:n osakasrajoja, ja palkkaa saavana hänet vakuutetaan yleensä TyEL:n mukaan.
Pelkkä omistaminen ei tee kenestäkään YEL-yrittäjää. Työeläke.fi:n mukaan YEL edellyttää, että yrittäjä myös työskentelee yrityksessä. Sijoittaja, joka omistaa puolet yhtiöstä mutta ei tee siinä töitä, jää kokonaan työeläkevakuuttamisen ulkopuolelle. Sijoitusyhtiön omistajan tilanne on käyty läpi artikkelissa sijoitusyhtiö ja YEL.
Ketkä lasketaan perheenjäseniksi?
YEL:ssä perheenjäseniä ovat samassa taloudessa asuvat puoliso, avopuoliso, lapset, ottolapset, vanhemmat ja ottovanhemmat. Aviopuoliso ja rekisteröidyn parisuhteen osapuoli ovat perheenjäseniä myös silloin, kun he eivät asu samassa taloudessa. Esimerkiksi aikuinen lapsi, joka asuu omassa asunnossaan, ei ole YEL:n tarkoittama perheenjäsen, vaikka omistaisi osakkeita samassa yhtiössä.
Esimerkit: kuka on YEL-yrittäjä missäkin yhtiössä?
Rajat on helpompi ymmärtää tavallisten omistusrakenteiden kautta. Kaikissa esimerkeissä osakkaat työskentelevät yhtiössä ja ovat hallituksessa, eli johtavassa asemassa, ellei toisin mainita.
| Omistusrakenne | Kuka on YEL | Kuka on TyEL |
|---|---|---|
| Yksi osakas 100 % | Osakas | - |
| Kaksi osakasta 50 % + 50 %, eivät sukua | Molemmat | - |
| Kolme osakasta 40 % + 30 % + 30 % | 40 %:n omistaja | 30 %:n omistajat, jos saavat palkkaa |
| Kolme osakasta 34 % + 33 % + 33 % | Kaikki kolme | - |
| Neljä osakasta 25 % kukin, eivät sukua | Ei kukaan | Kaikki, jos saavat palkkaa |
| Pariskunta 25 % + 30 %, muut 45 % | Molemmat puolisot (55 % perheen kesken), jos kumpikin on johtavassa asemassa | Muut osakkaat, joiden oma osuus on enintään 30 % |
| Isä 20 % ja samassa taloudessa asuva poika 35 %, muut 45 % | Poika (yli 30 % yksin), isä vain, jos on johtavassa asemassa (perheen kesken 55 %) | Isä, jos ei ole johtavassa asemassa ja saa palkkaa |
Esimerkeistä näkyy, että 30 prosenttia on raja, jota ei ylitetä tasaosuuksilla kolmen osakkaan yhtiössä: 33,3 prosentin osuudet ylittävät rajan, mutta 30 prosentin osuudet eivät. Kun osakassopimusta tai osakeantia suunnitellaan, kannattaa tarkistaa, siirtyykö joku osakas YEL:stä TyEL:iin tai toisin päin. Osakkaiden välisistä sopimuksista kerrotaan artikkelissa osakassopimus.
Lasketaanko holdingyhtiön kautta omistettu osuus?
Lasketaan. Eläketurvakeskuksen mukaan raja voi ylittyä suoraan tai väliyhtiön kautta. Jos omistat oman holdingyhtiösi kokonaan ja holding omistaa 40 prosenttia toimintayhtiöstä, jossa olet toimitusjohtaja, omistusosuutesi on YEL:n kannalta 40 prosenttia ja olet YEL-yrittäjä. Holdingrakenne ei siis siirrä ketään YEL:stä TyEL:iin.
YEL ja omistus muissa yritysmuodoissa
Toiminimessä ja henkilöyhtiöissä omistusprosenttia ei lasketa. Ratkaisevaa on asema yrityksessä ja se, työskenteleekö henkilö siinä.
| Yritysmuoto ja asema | Vakuutus |
|---|---|
| Toiminimi, yrittäjä itse | YEL |
| Toiminimi, molemmat puolisot työskentelevät yrityksessä | Molemmat YEL |
| Toiminimi, perheenjäsen työskentelee ilman palkkaa | YEL |
| Toiminimi, perheenjäsen (ei puoliso) palkalla | TyEL |
| Avoin yhtiö, yrityksessä työskentelevä yhtiömies | YEL |
| Kommandiittiyhtiö, vastuunalainen yhtiömies | YEL |
| Kommandiittiyhtiö, äänetön yhtiömies palkalla | TyEL |
| Kommandiittiyhtiö, äänetön yhtiömies ilman palkkaa | Ei työeläkettä |
Milloin YEL-vakuutus on pakollinen?
Kun omistusraja ylittyy, YEL-vakuutus on pakollinen, jos myös muut ehdot täyttyvät. Työeläke.fi:n mukaan vuonna 2026 vakuutus tarvitaan, kun olet 18–69-vuotias (vuonna 1962 ja myöhemmin syntyneillä yläraja on 70 vuotta), asut Suomessa, yritystoiminta on kestänyt yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta ja arvioitu työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa. Vakuutus otetaan kuuden kuukauden kuluessa siitä, kun ehdot täyttyvät.
Jos työtulo jää alle 9 423,09 euron, YEL ei ole pakollinen, mutta sen voi ottaa vapaaehtoisesti hakemuksesta. Ilman vakuutusta osakkaalla ei ole yrittäjänä työeläketurvaa yritystoiminnasta. Ehdot kokonaisuudessaan ovat artikkelissa YEL-vakuutus ja työtulon valinta artikkelissa YEL-työtulo.
Paljonko YEL-vakuutus maksaa?
YEL-maksu on vuonna 2026 24,4 prosenttia YEL-työtulosta. Pienin pakollinen maksu alarajan työtulolla on 191,60 euroa kuukaudessa. Ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä saa 22 prosentin alennuksen 48 kuukaudeksi, jolloin pienin maksu on 149,45 euroa kuukaudessa. Osakeyhtiö voi maksaa omistajan YEL-maksut, ja ne ovat silloin yhtiön vähennyskelpoinen kulu. Maksun voi laskea YEL-laskurilla, ja maksajasta kerrotaan artikkelissa kuka maksaa YEL-maksun.
Mitä tapahtuu, kun omistusosuus muuttuu?
Kun omistusosuus muuttuu osakekaupassa, osakeannissa tai perintönä, vakuutus voi vaihtua YEL:stä TyEL:iin tai toisin päin. Kerro muutoksesta heti työeläkeyhtiöllesi, joka arvioi, kumman lain mukaan sinut vakuutetaan jatkossa. Vaihdos vaikuttaa myös palkanmaksuun: TyEL-vakuutetun osakkaan palkasta pidätetään työntekijän eläkemaksu, vuonna 2026 7,30 prosenttia 17 vuotta täyttäneeltä, ja yhtiö maksaa työnantajan osuuden. YEL-vakuutetun palkasta TyEL-maksua ei peritä, ja tulorekisteriin ilmoitetaan, että saaja on YEL-vakuutettu.
Jos tieto jää korjaamatta tulorekisteriin, eläkemaksuja voidaan periä kahteen kertaan, tai osakas jää kokonaan ilman eläketurvaa. Siksi omistusmuutos kannattaa käydä läpi myös kirjanpitäjän kanssa. Osakkaan palkasta ja osingosta kerrotaan artikkelissa palkka omasta osakeyhtiöstä.
Omistusosuus työttömyysturvassa on eri kuin YEL:ssä
Työttömyysturvan yrittäjämääritelmä on tiukempi kuin YEL:n. Työttömyysturvalain mukaan osakeyhtiön osakas on yrittäjä, kun hän on johtavassa asemassa ja omistaa vähintään 15 prosenttia yksin tai vähintään 30 prosenttia perheenjäsentensä kanssa. Ilman johtavaa asemaa yrittäjä on osakas, jonka perhe omistaa yhteensä vähintään 50 prosenttia.
Ero johtaa tavalliseen virheeseen: 20 prosentin omistaja, joka on hallituksessa, on eläketurvassa TyEL-vakuutettu työntekijä mutta työttömyysturvassa yrittäjä. Jos hän kuuluu palkansaajakassaan, ansiosidonnainen voi jäädä saamatta. Yrittäjän työttömyysturvasta kerrotaan artikkelissa yrittäjän työttömyysturva.
Usein kysytyt
Mikä on YEL-vakuutuksen omistusosuus?+
Osakeyhtiössä yli 30 prosenttia osakkeista tai äänivallasta yksin tai yli 50 prosenttia yhdessä perheenjäsenten kanssa, kun osakas työskentelee yhtiössä johtavassa asemassa. Silloin osakas vakuutetaan YEL:n eikä TyEL:n mukaan.
Onko 30 prosentin omistaja YEL-yrittäjä?+
Ei. Raja on yli 30 prosenttia. Tasan 30 prosenttia omistava, palkkaa saava osakas vakuutetaan TyEL:n mukaan, ellei perheen yhteinen omistus ylitä 50 prosenttia.
Lasketaanko holdingyhtiön omistus YEL-rajaan?+
Lasketaan. Eläketurvakeskuksen mukaan raja voi ylittyä suoraan tai väliyhtiön kautta. Kokonaan omistetun holdingin kautta omistettu 40 prosenttia on YEL:n kannalta 40 prosenttia.
Onko yrittäjällä pakko olla YEL-vakuutus?+
On, kun ehdot täyttyvät: ikä 18–69/70 vuotta, toiminta kestää vähintään neljä kuukautta ja työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa 2026. Osakeyhtiössä lisäksi omistusraja ylittyy ja osakas on johtavassa asemassa.
Paljonko on YEL-vakuutus?+
Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,4 prosenttia työtulosta, vähintään 191,60 euroa kuukaudessa. Aloittava yrittäjä saa 22 prosentin alennuksen 48 kuukaudeksi.
Voiko YEL-maksun maksaa jälkikäteen?+
Myöhästyneen erän voi maksaa viivästyskoron kanssa. Ottamatta jäänyt vakuutus otetaan takautuvasti enintään kuluvalta ja kolmelta edelliseltä kalenterivuodelta. Lue YEL takautuvasti.
Mitä tapahtuu, jos YEL:iä ei maksa?+
Eläkeyhtiö perii maksun viivästyskorkoineen ja voi siirtää sen perintään ja ulosottoon. Vakuutus ja maksut jatkuvat, kunnes vakuuttamisen ehdot lakkaavat.
Koskeeko omistusraja toiminimeä?+
Ei. Toiminimen yrittäjä on aina YEL-yrittäjä, kun ehdot täyttyvät. Omistusprosentteja lasketaan vain osakeyhtiössä.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
YEL 2026: mikä YEL on, alaraja 9 423 €, maksu 24,4 % ja YEL-työtulon tarkistus
YEL eli yrittäjän eläkevakuutus on lakisääteinen vakuutus, joka yrittäjän on otettava, kun YEL-työtulo on vuonna 2026 vähintään 9 423,09 euroa vuodessa ja toiminta kestää vähintään neljä kuukautta, ja YEL-maksu on 24,4 prosenttia työtulosta. Sama työtulo ratkaisee eläkkeen lisäksi sairauspäivärahan, vanhempainrahan ja työttömyysturvan. Tällä sivulla on koko YEL yhdessä paikassa: mikä YEL-työtulo on, alaraja ja yläraja, paljonko YEL maksaa, miten eläkeyhtiö tarkistaa työtulon, mistä vakuutus otetaan, mitä se turvaa, miten se vähennetään verotuksessa, mitä tapahtuu, jos sitä ei ota tai maksa, ja milloin uusi YEL tulee voimaan. Jokaisesta aiheesta on linkki syvempään oppaaseen.
Kuka maksaa YEL-maksun? Yrittäjä itse, ja näin maksu hoidetaan toiminimessä ja osakeyhtiössä
YEL-maksun maksaa yrittäjä itse: työeläkeyhtiö lähettää laskun yrittäjälle, eikä kukaan muu ole velvollinen maksamaan sitä hänen puolestaan, toisin kuin palkansaajan TyEL-maksussa, josta työnantaja maksaa suurimman osan. Maksun voi silti maksaa yrityksen tililtä, ja osakeyhtiö voi maksaa omistajansa YEL-maksut. Tässä kuka maksaa missäkin yritysmuodossa, miten maksuerät ja eräpäivät toimivat, kuka vähentää maksun verotuksessa ja mitä tapahtuu, jos maksu jää maksamatta.
Yrittäjän työttömyysturva 2026: ansiosidonnainen, Yrittäjäkassa, Kelan yleistuki ja 15 kuukauden ehto
Yrittäjän työttömyysturva on kaksiportainen: ansiosidonnainen päiväraha tulee Yrittäjäkassasta, ja muuten työttömäksi jäävä yrittäjä saa Kelan yleistukea 37,21 euroa päivältä. Ansiosidonnainen turva pitää rakentaa etukäteen: YEL-työtulon on oltava vähintään 15 481 euroa ja jäsenyyttä yrittäjänä 15 kuukautta. Ilman kassaa jäljelle jää Kelan yleistuki. Alla on, miten päiväraha lasketaan, mitä jäsenyys maksaa ja mitä tapahtuu, kun toiminta loppuu tai muuttuu sivutoimiseksi.