Yrittäjän työhuonevähennys 2026: kaavamainen 980 € vai todelliset kulut, ja miten toiminimi, kevytyrittäjä ja oy:n omistaja sen tekevät

Yrittäjän työhuonevähennys 2026 on kaavamaisena 980, 490 tai 245 euroa sen mukaan, kuinka paljon teet yrityksen töitä kotona. Toiminimiyrittäjä voi valita kaavamaisen summan sijaan todelliset kulut eli työhuoneen pinta-alaosuuden vuokrasta tai vastikkeesta, sähköstä, lämmityksestä ja vedestä. Vuoden 2026 muutos poisti vähennyksen vain palkkatuloilta. Kuka vähennyksen ylipäätään saa vuosina 2024–2026, on koottu sivulle yrittäjän työhuonevähennys.

Tämä artikkeli on kirjoitettu yrittäjän näkökulmasta: miten valitset tavan, paljonko se on euroina ja mihin se merkitään. Palkansaajan muutoksesta ja vähennyksen yleisistä säännöistä kerrotaan artikkelissa työhuonevähennys 2026.

Voiko yrittäjä saada työhuonevähennyksen vuonna 2026?

Voi. Verohallinnon mukaan yrittäjä ja maatalouden harjoittaja saavat työhuonevähennyksen sekä vuonna 2025 että 2026. Ratkaisevaa on se, millaisena tulona ansaitset rahasi: elinkeinotoiminnan tulosta vähennys tehdään kuten ennenkin, työkorvauksista vain kaavamaisena ja palkasta ei lainkaan. Palkansaajien muutos on käyty läpi artikkelissa työhuonevähennys poistuu 2026.

Mikä on toiminimen työhuonevähennys?

Toiminimen työhuonevähennys on elinkeinotoiminnan kulu, jolla vähennät kotisi käytön yrityksen työtilana. Koska toiminimi ja yrittäjä ovat verotuksessa sama henkilö, toiminimi ei voi maksaa yrittäjälle vuokraa. Sen sijaan kotitoimiston kulut vähennetään joko kaavamaisena summana tai todellisina kuluina.

Rakentajalla, siivoojalla tai kuljetusyrittäjällä varsinainen työ tehdään muualla, mutta laskutus, tarjoukset ja kirjanpidon aineiston kokoaminen kotona riittävät usein 245 tai 490 euron vähennykseen. Tärkeintä on, että pystyt kuvaamaan, mitä kotona teet ja kuinka usein.

Toiminimi työhuonevähennys 2026: mikä muuttui vuodesta 2025?

Toiminimen työhuonevähennyksen eurot pysyivät vuonna 2026 samoina kuin 2025: 980, 490 tai 245 euroa. Muuttui keskimmäisen tason määritelmä: vuonna 2026 490 euroa saa, kun tekee yrityksen töitä kotona vähintään neljäsosan ja enintään puolet työpäivistä, kun 2025 riitti säännöllinen kotityö enintään puolet työpäivistä. Palkansaajalta vähennys poistui kokonaan, mutta toiminimiyrittäjä ja maatalouden harjoittaja saavat sen edelleen.

Käytännössä muutos osuu toiminimiyrittäjään, joka tekee kotona töitä vain päivän tai kaksi kuukaudessa: aiemmin säännöllinen kotityö saattoi riittää 490 euroon, vuonna 2026 se on todennäköisemmin 245 euroa. Kirjaa siksi itsellesi, montako työpäivää kuukaudessa teet yrityksen töitä kotona. Vuoden 2025 luvut ja ilmoittaminen on käyty läpi artikkelissa työhuonevähennys 2025 toiminimi, ja palkansaajan tilanne artikkelissa työhuonevähennys 2026.

Kaavamainen vai todelliset kulut: laske rajakohta

Todelliset kulut kannattavat, kun työhuoneen pinta-alaosuus kerrottuna vuoden asumiskuluilla on yli 980 euroa. Rajakohta saadaan jakamalla 980 euroa työhuoneen osuudella. Mitä pienempi asunto ja mitä suurempi työhuone, sitä nopeammin todelliset kulut voittavat.

Työhuoneen pitää olla aidosti työkäytössä. Makuuhuoneen nurkassa oleva pöytä ei tee koko huoneesta työhuonetta, eikä sama neliö voi olla samaan aikaan vierashuone. Jos teet todelliset kulut, säilytä pohjapiirros tai mittaus, vuokrasopimus tai vastikelaskelma sekä energialaskut kuten muutkin kirjanpidon tositteet.

Paljonko työhuonevähennys säästää veroa?

Työhuonevähennys pienentää verotettavaa tulosta, ei veroa euro eurosta. Sen arvo on vähennys kerrottuna marginaaliveroprosentillasi eli sillä prosentilla, jolla viimeiset tienatut eurosi verotetaan. Toiminimen tulosta tehdään lisäksi 5 prosentin yrittäjävähennys, joten vähennyksen todellinen arvo on hieman taulukon lukua pienempi.

Oman tuloksesi verot ja marginaaliveron näet yrittäjän verolaskurilla.

Vähennys ei pienennä YEL-maksua, koska YEL-maksu lasketaan vahvistetusta työtulosta eikä verotettavasta tuloksesta. Se ei myöskään pienennä arvonlisäveroa, koska asumiskuluissa ei ole vähennettävää ALV:tä.

Näin toiminimi ilmoittaa työhuonevähennyksen

Toiminimi ilmoittaa kaavamaisen työhuonevähennyksen elinkeinotoiminnan veroilmoituksella eli lomakkeella 5, ja todelliset kulut kirjataan kirjanpitoon kuluksi. Vähennys ei tule automaattisesti, eikä sitä voi tehdä molemmilla tavoilla samana vuonna.

Vuoden 2026 vähennys ilmoitetaan keväällä 2027. Jos vähennys unohtui aiemmalta vuodelta, voit hakea verotuksen oikaisua OmaVerossa. Lomakkeen 5 muut kohdat on käyty läpi artikkelissa toiminimen veroilmoitus.

Sivutoiminen yrittäjä: kotityö palkkatyön ohella

Sivutoiminen toiminimiyrittäjä saa työhuonevähennyksen yrityksen kotityöstä, mutta ei palkkatyön etäpäivistä. Vähennyksen taso määräytyy vain yritystoiminnan kotityön mukaan: muutama ilta viikossa on tyypillisesti 245 tai 490 euroa, ei 980 euroa.

Verohallinnon ohjeen mukaan eri tuloista tehtävien kaavamaisten työhuonevähennysten yhteismäärä oli vuoden 2025 verotuksessa enintään 980 euroa. Vuoden 2026 päätöksessä ylärajaa ei mainita erikseen, joten jos teet kotona sekä toiminimen töitä että esimerkiksi apurahatyötä, tarkista ennen kahta täyttä 980 euron vähennystä, miten Verohallinto tilanteen ratkaisee. Aviopuolisot voivat kumpikin tehdä oman vähennyksensä samasta asunnosta.

Kevytyrittäjän työhuonevähennys 2026

Kevytyrittäjä saa työhuonevähennyksen vuonna 2026 vain, jos laskutuspalvelu maksaa tulon työkorvauksena, ja silloinkin vain kaavamaisena. Jos tulo maksetaan palkkana, vähennystä ei vuodesta 2026 alkaen saa, ja kulut katetaan 750 euron automaattisella tulonhankkimisvähennyksellä.

Tarkista laskutuspalvelun palkkalaskelmasta tai vuosi-ilmoituksesta, kummasta on kyse. Kevytyrittäjän verotus kokonaisuudessaan on kuvattu artikkelissa kevytyrittäjän verotus. Jos kotityö on päätoimista ja asumiskulut korkeat, toiminimellä saisit vähentää myös todelliset kulut.

Osakeyhtiön omistaja: vuokra yhtiölle

Osakeyhtiön omistaja ei saa vuodesta 2026 työhuonevähennystä palkastaan. Jos koti on yhtiön pääasiallinen työtila, omistaja voi vuokrata työhuoneen yhtiölle kirjallisella sopimuksella ja käyvällä vuokralla. Yhtiö vähentää vuokran, ja omistaja ilmoittaa sen pääomatulona ja vähentää siitä työhuoneen osuuden asumiskuluistaan.

Yleisimmät virheet yrittäjän työhuonevähennyksessä

• Vähennys jää tekemättä. Kaavamainen vähennys ei tule automaattisesti, vaan se merkitään lomakkeelle 5 joka vuosi.
• Kaavamainen ja todelliset samana vuonna. Valitse toinen. Kaavamainen sisältää myös kalusteet, joten työtuolia ei vähennetä sen lisäksi erikseen.
• Liian suuri pinta-alaosuus. Vain aidosti työkäytössä oleva tila lasketaan.
• Palkkatyön etäpäivät mukaan. Sivutoimisella yrittäjällä vain yritystoiminnan kotityö ratkaisee vähennyksen tason.
• Nettiyhteys työhuonevähennykseen. Tietoliikennekulut eivät ole osa työhuonevähennystä. Yrityskäytön osuus vähennetään omana kulunaan.

Mitä muita kuluja yrittäjä voi vähentää?

Työhuoneen lisäksi yrittäjä vähentää kaikki tulon hankkimiseen liittyvät kulut: työvälineet, puhelimen ja nettiyhteyden yrityskäytön osuuden, ohjelmistot, koulutuksen, vakuutukset ja YEL-maksut. Kaikki vähennykset euroineen on koottu artikkeliin yrittäjän verovähennykset.

Kun kotitoimisto on vakituinen työpaikkasi, ajot sieltä asiakkaille ovat yrityksen matkoja, jotka vähennetään 0,55 euron kilometrikorvauksena. Palkansaajan matkakuluvähennys omavastuineen on eri asia. Siitä kerrotaan artikkelissa matkakulut verotuksessa 2026. Yrittäjävähennys puolestaan tehdään automaattisesti, eikä sitä haeta.