Verovapaat osingot: milloin osinko on verovapaata ja paljonko osinkoa voi nostaa verottomana
Osinko on osittain verovapaata lähes aina: listaamattoman osakeyhtiön osingosta 75 % on verovapaata, kun osinko on enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta ja enintään 150 000 euroa, ja pörssiyhtiön osingosta 15 %. Kokonaan verovapaita ovat yleensä osakeyhtiön toiselta osakeyhtiöltä saamat osingot sekä osakesäästötilille maksetut osingot nostoon asti. Tässä kaikki verovapaat osuudet taulukossa ja laskettuna, paljonko osinkoa voi nostaa kevyellä verolla.
Lyhyesti
- Yksityishenkilölle osinko on osittain verovapaata: listaamattomasta yhtiöstä 75 % (8 %:n ja 150 000 euron rajaan asti), pörssiyhtiöstä 15 %. Kokonaan verotonta osinkoa yksityishenkilö saa käytännössä vain osakesäästötilin sisällä.
- Listaamattoman yhtiön osingon vero on siksi vain 7,5 % (30 000 euron pääomatuloihin asti), kun osinko on enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta.
- 8 %:n ylittävästä osasta 25 % on verovapaata ja 75 % veronalaista ansiotuloa. 150 000 euron ylittävästä pääomatulo-osingosta 15 % on verovapaata.
- Osakeyhtiön saama osinko toiselta listaamattomalta osakeyhtiöltä on yleensä kokonaan verovapaa (EVL 6 a §). Holdingyhtiö hyödyntää tätä.
- Osakesäästötilille maksetusta osingosta ei makseta veroa ennen kuin varoja nostetaan tililtä.
Kysymys verovapaista osingoista syntyy yleensä kahdesta suunnasta. Oman osakeyhtiön omistaja haluaa tietää, paljonko yhtiöstä voi nostaa mahdollisimman kevyellä verolla. Pörssisijoittaja taas kuulee, että osingot ovat osittain verovapaita, ja ihmettelee, miksi vero silti menee. Tällä sivulla ovat kaikki tilanteet, joissa osinko tai osa siitä on verovapaata, ja laskelma siitä, mitä se tarkoittaa euroina.
Milloin osinko on verovapaata?
Osinko on verovapaata kahdella tavalla: osittain, kun yksityishenkilö saa osinkoa, ja kokonaan, kun osakeyhtiö saa osinkoa toiselta osakeyhtiöltä tai osinko maksetaan osakesäästötilille. Yksityishenkilön osingosta verovapaa osuus on 15–75 prosenttia sen mukaan, onko yhtiö listattu pörssiin ja kuinka suuri osinko on.
| Osinko | Verovapaa osuus | Veronalainen osuus | Vero käytännössä |
|---|---|---|---|
| Listaamaton yhtiö, enintään 8 % matemaattisesta arvosta ja enintään 150 000 € | 75 % | 25 % pääomatuloa | 7,5 % (8,5 % yli 30 000 euron pääomatuloista) |
| Listaamaton yhtiö, 8 %:n raja alittuu mutta 150 000 € ylittyy (ylittävä osa) | 15 % | 85 % pääomatuloa | 25,5 % tai 28,9 % |
| Listaamaton yhtiö, 8 %:n ylittävä osa (ansiotulo-osinko) | 25 % | 75 % ansiotuloa | Oman marginaaliveron mukaan |
| Pörssiyhtiö (listattu) | 15 % | 85 % pääomatuloa | 25,5 % tai 28,9 % |
| Osakeyhtiö saa osingon listaamattomalta osakeyhtiöltä | 100 % yleensä | 0 % | Ei veroa saajalle |
| Listaamaton osakeyhtiö saa pörssiyhtiön osingon, omistus vähintään 10 % | 100 % | 0 % | Ei veroa saajalle |
| Listaamaton osakeyhtiö saa pörssiyhtiön osingon, omistus alle 10 % | 0 % | 100 % | Yhteisövero 20 % |
| Osakesäästötilille maksettu osinko | Ei veroa tilillä | Verotetaan, kun tililtä nostetaan | Tuotto-osuus pääomatulona nostettaessa |
Kaikki osinkojen verotuksen säännöt, myös ulkomaiset osingot ja SVOP-palautukset, ovat artikkelissa osinkojen verotus. Tämä sivu keskittyy verovapaaseen osuuteen.
Paljonko osinkoa voi nostaa verottomana tai lähes verotta?
Kokonaan verottomana osinkoa ei yksityishenkilö voi omasta osakeyhtiöstään nostaa, mutta 8 prosenttia osakkeiden matemaattisesta arvosta voi nostaa 7,5 prosentin verolla, josta 75 prosenttia on verovapaata. Matemaattinen arvo lasketaan yhtiön nettovarallisuudesta eli varoista miinus velat edellisen tilikauden tilinpäätöksestä.
Laske oman osinkosi verovapaa osuus ja vero
Osinkolaskuri omalla sivullaan8 prosentin rajan laskutapa ja kolme euroesimerkkiä eri nettovarallisuuksilla ovat artikkelissa listaamattoman yhtiön osinko. Nettovarallisuuden kasvattamisesta kerrotaan artikkelissa nettovarallisuus.
Ovatko pörssiosingot verovapaita?
Pörssiosingoista 15 prosenttia on verovapaata ja 85 prosenttia veronalaista pääomatuloa, joten vero on 25,5 prosenttia ja 30 000 euron pääomatulojen ylittävältä osalta 28,9 prosenttia. Osingonmaksaja pidättää ennakonpidätyksen jo maksun yhteydessä, joten tilille tuleva summa on verojen jälkeen. Pörssiyhtiön osingon verotukseen ei vaikuta osakkeiden määrä tai yhtiön nettovarallisuus.
Osakesäästötilillä pörssiosingot eivät ole verollisia sillä hetkellä, kun ne maksetaan. Tilille voi tallettaa enintään 100 000 euroa, ja vero maksetaan vasta, kun varoja nostetaan tililtä. Silloin noston tuotto-osuus verotetaan pääomatulona. Osakesäästötilille voi ostaa vain pörssiosakkeita, ei oman yhtiön osakkeita.
Osakeyhtiön saamat osingot: verovapaa holdingyhtiön kautta
Kun osakeyhtiö saa osinkoa toiselta listaamattomalta osakeyhtiöltä, osinko on saajalle yleensä kokonaan verovapaata tuloa elinkeinoverolain 6 a §:n mukaan. Tämä on holdingyhtiön perusidea: toimintayhtiö jakaa voittoa holdingille verotta, ja holding voi sijoittaa rahat edelleen. Vero maksetaan vasta, kun holding jakaa rahat omistajalleen osinkona.
Verohallinnon ohjeen mukaan kotimaiselta yhteisöltä saatu osinko on yhteisölle veronalaista vain kolmessa tilanteessa: kun osakkeet kuuluvat yhtiön henkilökohtaiseen tulolähteeseen, kun listaamaton yhtiö saa osinkoa pörssiyhtiöltä ja omistaa siitä alle 10 prosenttia, tai kun osakkeet ovat raha-, vakuutus- tai eläkelaitoksen sijoitusomaisuutta. Tavallisen sijoitusyhtiön pörssiosingot ovat siksi usein kokonaan veronalaisia.
Holdingrakenteen hyödyt ja kulut ovat artikkelissa holdingyhtiön kirjanpito. Jos harkitset sijoittamista osakeyhtiön kautta, katso myös osakesijoittaminen osakeyhtiön kautta.
Onko osinko verovapaata, jos tulot ovat pienet?
Ei automaattisesti. Pääomatulon vero on tasavero 30 prosenttia ensimmäisestä eurosta alkaen, joten pienikään veronalainen osinko ei ole verovapaata, vaikka muut tulot olisivat pienet. Ansiotulo-osinko sen sijaan lasketaan ansiotuloihin, ja jos ne jäävät pieniksi, vero voi olla hyvin pieni tai nolla vähennysten ansiosta.
Jos sinulla on pääomatuloista vähennettäviä menoja, kuten osakkeiden luovutustappioita tai vuokra-asunnon lainan korkoja, ne vähennetään pääomatuloista, joihin osingon veronalainen osa kuuluu. Silloin osingon vero voi jäädä pienemmäksi. Laskelma kannattaa siksi tehdä koko verotuksesta, ei pelkästä osingosta.
Paljonko osingoista menee veroa yhteensä, kun yhtiövero lasketaan mukaan?
Osingon verovapaa osuus on olemassa, koska yhtiö on jo maksanut voitostaan 20 prosentin yhteisöveron. Kun yhtiö tekee 10 000 euron voiton, yhteisövero on 2 000 euroa ja jaettavaksi jää 8 000 euroa. Jos osinko mahtuu 8 prosentin rajaan, osakas maksaa siitä 600 euroa veroa, ja kokonaisvero on 2 600 euroa eli 26 prosenttia alkuperäisestä voitosta.
Hallitus on esittänyt yhteisöveron laskemista 18 prosenttiin vuodesta 2027 (HE 151/2026), mutta esitys ei ole vielä laki, ja osingon verotus osakkaalla pysyisi esityksen mukaan ennallaan. Palkan ja osingon yhdistelmä kannattaa laskea omilla luvuilla: osinko vai palkka.
Yleisimmät virheet verovapaissa osingoissa
Virheet syntyvät tavallisesti siitä, että 8 prosentin raja lasketaan väärästä luvusta tai osinko jaetaan ilman, että yhtiöllä on siihen varaa. Kumpikin voi tulla kalliiksi.
- Raja lasketaan tämän vuoden luvuista. Matemaattinen arvo lasketaan osingonjakovuotta edeltävän vuoden tilinpäätöksestä, ei kuluvan vuoden tuloksesta.
- Osakaslainaa ei huomioida. Osakkaan yhtiöltä ottama laina voi pienentää nettovarallisuutta tai muuttua verotuksessa osingoksi.
- Maksukyky unohtuu. Osakeyhtiölain mukaan osinkoa ei saa jakaa, jos yhtiö tietää tai sen pitäisi tietää, että jako vaarantaa maksukyvyn.
- Ennakonpidätys jää tekemättä. Listaamaton yhtiö pidättää henkilöosakkaan osingosta 7,5 % 150 000 euroon asti ja 28 % sen ylittävästä osasta, myös silloin kun osa osingosta on ansiotulo-osinkoa. Lopullinen vero tasataan verotuksessa.
- Osinko jaetaan ennen tilinpäätöksen vahvistamista. Osingosta päättää yhtiökokous vahvistetun tilinpäätöksen perusteella.
Osingon maksaminen vaihe vaiheelta ja ennakonpidätyksen yksityiskohdat ovat artikkelissa osingon maksaminen. Jos tilitoimisto ei ole koskaan laskenut sinulle 8 prosentin rajaa etukäteen, kilpailuta nykyinen tilitoimisto.
Usein kysytyt
Milloin osinko on verovapaata?+
Yksityishenkilölle osinko on osittain verovapaata: listaamattomasta yhtiöstä 75 % 8 %:n ja 150 000 euron rajaan asti ja pörssiyhtiöstä 15 %. Osakeyhtiön toiselta listaamattomalta osakeyhtiöltä saama osinko on yleensä kokonaan verovapaa.
Paljonko osinkoa voi nostaa verottomana?+
Kokonaan verottomana ei yksityishenkilönä, mutta 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta voi nostaa 7,5 %:n verolla. Esimerkiksi 100 000 euron nettovarallisuudella 8 000 euron osingosta 6 000 euroa on verovapaata ja veroa menee 600 euroa.
Ovatko osingot verovapaita?+
Osittain. Verovapaa osuus on 15–75 % tilanteen mukaan. Kokonaan verovapaita ovat yleensä yhtiön toiselta listaamattomalta yhtiöltä saamat osingot sekä osakesäästötilille maksetut osingot nostoon asti.
Paljonko osingoista menee veroa?+
Listaamattomasta yhtiöstä 7,5 % 8 %:n rajaan asti (8,5 % yli 30 000 euron pääomatuloista), pörssiyhtiöstä 25,5 % tai 28,9 %. 8 %:n ylittävä osa verotetaan ansiotulona, josta 25 % on verovapaata.
Onko holdingyhtiön saama osinko verovapaa?+
Yleensä on, kun holding saa osingon listaamattomalta osakeyhtiöltä (EVL 6 a §). Pörssiyhtiön osingot ovat listaamattomalle holdingille kokonaan veronalaisia, jos omistus on alle 10 %.
Ovatko osakesäästötilin osingot verovapaita?+
Tilille maksetuista osingoista ei makseta veroa maksuhetkellä. Vero maksetaan, kun tililtä nostetaan varoja, ja silloin noston tuotto-osuus verotetaan pääomatulona.
Mistä 8 %:n raja lasketaan?+
Osakkeiden matemaattisesta arvosta, joka lasketaan yhtiön nettovarallisuudesta osingonjakovuotta edeltävän tilikauden tilinpäätöksen mukaan.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Osinkojen verotus 2026: paljonko osingoista menee veroa listaamattomasta ja listatusta yhtiöstä
Osinkojen verotus riippuu Verohallinnon mukaan siitä, onko yhtiö listattu. Pörssiyhtiön osingosta 85 % on veronalaista pääomatuloa, joten veroa menee 25,5 % (yli 30 000 euron pääomatuloista 28,9 %). Listaamattoman yhtiön osingosta menee 7,5 %, kun osinko on enintään 8 % osakkeiden matemaattisesta arvosta ja 150 000 euroa. Ylittävä osa on ansiotuloa.
Listaamattoman yhtiön osinko ja verotus 2026: 8 %:n raja laskettuna, ulkomaiset osingot ja miten verot maksetaan
Listaamattoman yhtiön osingosta menee veroa 7,5 %, kun osinko on enintään 8 % osakkeidesi matemaattisesta arvosta ja enintään 150 000 euroa vuodessa, ja rajan ylittävästä osasta 75 % verotetaan ansiotulona palkan tapaan. Yhtiö pidättää koko osingosta 7,5 %:n ennakonpidätyksen, joten ansiotulo-osingon loppuvero tulee usein jäännösverona. Tässä artikkelissa lasketaan oman yhtiön osinko kolmella eri summalla, selitetään mistä osinkoja saa maksaa, miten ja milloin verot maksetaan ja miten osinko verotetaan, jos sen saa holdingyhtiö tai ulkomailla asuva osakas.
Osinkojen ennakonpidätys 2026: 7,5 vai 28 %, ja osingon maksaminen vaihe vaiheelta yhden hengen osakeyhtiössä
Osinkojen ennakonpidätys riippuu siitä, maksaako osingon pörssiyhtiö vai listaamaton yhtiö. Verohallinnon ohjeen mukaan pörssiyhtiön osingosta pidätetään 25,5 prosenttia ja listaamattoman yhtiön osingosta 7,5 prosenttia 150 000 euroon asti ja 28 prosenttia ylittävästä osasta. Yhtiö tilittää pidätyksen OmaVeroon osingon maksukuukautta seuraavan kuun 12. päivään mennessä.