Toiminimi laskutus ALV 0: milloin toiminimi saa laskuttaa ilman arvonlisäveroa ja kannattaako se
Toiminimi saa laskuttaa ilman arvonlisäveroa eli ALV 0, kun sen liikevaihto jää kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroon eikä se ole hakeutunut vapaaehtoisesti ALV-rekisteriin. Kannattavuus riippuu asiakkaista: kuluttajille myyvä hyötyy ALV 0 -laskutuksesta yleensä tuhansia euroja vuodessa, yrityksille myyvä usein häviää, koska ostojen arvonlisävero jää silloin omaksi kuluksi. Tällä sivulla on molemmat tilanteet euroina, laskuun kirjoitettavat merkinnät ja se, mitä ALV-rekisteristä lähteminen maksaa.
Lyhyesti
- Toiminimi laskuttaa ALV 0, jos liikevaihto on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 € ja se ei ole ALV-rekisterissä. Raja on ollut voimassa 1.1.2025 alkaen.
- Kuluttaja-asiakkaat: ALV 0 kannattaa yleensä, koska samasta hinnasta jää käteen 25,5 % enemmän. Esimerkissä ero on noin 2 900 € vuodessa.
- Yritysasiakkaat: ALV-rekisteröinti kannattaa yleensä, koska asiakas vähentää ALV:n ja sinä saat vähentää ostojesi ALV:n.
- ALV-rekisterissä olevakin toiminimi laskuttaa ALV 0 tietyissä myynneissä: EU-yritysasiakkaat, rakentamispalvelut, vienti ja verottomat palvelut kuten terveydenhoito.
- Jos poistut ALV-rekisteristä, maksat veron vähennyksen tehneistä koneista ja varastosta. Rekisteristä pääsee pois vasta kahden enintään 20 000 euron vuoden jälkeen.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Toiminimi laskutus ALV 0 tarkoittaa laskua, johon ei lisätä arvonlisäveroa. Toiminimellä on siihen kaksi täysin erilaista syytä: joko yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen, koska liikevaihto on pieni, tai yritys on ALV-rekisterissä, mutta juuri tämä myynti on verotonta tai ostaja maksaa veron. Ensimmäinen on valinta, jonka teet itse. Toinen seuraa laista, ja laskuun tarvitaan silloin oikea merkintä.
Milloin toiminimi saa laskuttaa ilman ALV:tä?
Toiminimi saa laskuttaa ilman ALV:tä, kun liikevaihto on sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa ja yritys ei ole hakeutunut ALV-rekisteriin. Raja koskee koko toiminimen liikevaihtoa ilman arvonlisäveroa, ei yksittäistä asiakasta tai kuukautta. Jos raja ylittyy kesken vuoden, ALV lisätään siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy.
| Tilanne | Laskutetaanko ALV? | Peruste |
|---|---|---|
| Liikevaihto enintään 20 000 €, ei ALV-rekisterissä | Ei, lasku ALV 0 | Vähäinen toiminta |
| Liikevaihto enintään 20 000 €, hakeutunut ALV-rekisteriin | Kyllä, kaikkeen verolliseen myyntiin | Vapaaehtoinen rekisteröinti |
| Raja ylittyy kesken vuoden | Kyllä, ylittävästä myynnistä alkaen | Velvollisuus alkaa ylityshetkestä |
| ALV-rekisterissä, palvelu EU-yritykselle | Ei, ostaja maksaa veron | Käännetty verovelvollisuus |
| ALV-rekisterissä, rakentamispalvelu rakennusalan yritykselle | Ei, ostaja maksaa veron | Käännetty verovelvollisuus, AVL 8 c § |
| Terveyden- tai sairaanhoito, opetus tai muu veroton palvelu | Ei koskaan | Veroton myynti, esim. AVL 34 § |
Tärkein rajoitus: ALV-rekisterissä oleva toiminimi ei voi valita asiakaskohtaisesti. Jos olet rekisterissä, lisäät ALV:n jokaiseen verolliseen myyntiin, myös kuluttajille. Jos et ole rekisterissä, et lisää ALV:tä kenellekään. Rajan laskeminen ja ylitys kesken vuoden on selitetty sivulla ALV-velvollisuus raja 2026.
Kannattaako toiminimen laskuttaa alvilla vai ilman?
Toiminimen kannattaa laskuttaa ilman ALV:tä, kun asiakkaat ovat pääosin kuluttajia ja ostoja on vähän. ALV-rekisteröinti kannattaa, kun asiakkaat ovat yrityksiä tai kun ostat paljon arvonlisäverollisia koneita, tarvikkeita tai ohjelmistoja. Ratkaiseva kysymys on, voitko nostaa hintaa ALV:n verran ilman, että asiakas huomaa sen.
Laskelmissa on yksinkertaistettu yksi asia: tuloverotus. ALV:llä on vaikutusta tuloveroon vain sitä kautta, että se muuttaa tulosta. Toiminimen tuloveroa voit arvioida artikkelissa toiminimen verotus ja verolaskurilla.
Mitä toiminimen ALV 0 -laskuun kirjoitetaan?
Kun toiminimi ei ole ALV-rekisterissä, laskuun kirjoitetaan maininta siitä, että myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen. Lainkohtaa ei tarvita. Laskulle ei merkitä ALV-saraketta eikä verotonta ja verollista hintaa erikseen, koska se näyttäisi siltä kuin veroa olisi peritty. Muut pakolliset tiedot, kuten Y-tunnus, päiväys ja laskun numero, tarvitaan normaalisti.
| Miksi ALV 0 | Merkintä laskuun | Ostajan tunnus laskulle |
|---|---|---|
| Toiminimi ei ole ALV-rekisterissä | Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen. | Ei tarvita |
| Palvelu EU-maan yritykselle | Käännetty verovelvollisuus (Reverse charge) | Ostajan ALV-numero |
| Rakentamispalvelu rakennusalan yritykselle | Käännetty verovelvollisuus, AVL 8 c § | Ostajan Y-tunnus |
| Tavaran vienti EU:n ulkopuolelle | Veroton vienti, AVL 70 § | Ei tarvita |
| Terveyden- ja sairaanhoito | Veroton myynti, AVL 34 § | Ei tarvita |
Mallilasku ja yleisimmät virheet ovat sivulla laskumerkinnät ei ALV-velvollinen. Jos olet ALV-rekisterissä ja myyt EU:hun tai rakennusalalle, katso ALV 0 laskutus, jossa käydään läpi verottomien myyntien ilmoittaminen ALV-ilmoituksella. Ensimmäisen laskun kulku ja se, paljonko 1 000 euron laskusta jää verojen jälkeen, on laskettu sivulla toiminimellä laskutus.
Voiko yritys myydä ALV 0, jos se on ALV-rekisterissä?
Voi, mutta vain silloin, kun laki sanoo myynnin olevan veroton tai ostajan maksavan veron. ALV-rekisterissä oleva toiminimi ei voi päättää laskuttaa jotakin asiakasta ilman ALV:tä siksi, että asiakas on kuluttaja tai että kauppa on pieni. ALV 0 -myynnit ilmoitetaan silti ALV-ilmoituksella omissa kohdissaan, esimerkiksi palvelumyynti muihin EU-maihin ja rakentamispalvelujen myynti.
Kevytyrittäjän tilanne on eri: laskutuspalvelu on itse ALV-velvollinen, joten laskuun lisätään ALV, ellei palvelu tarjoa ALV 0 -valintaa vähäisen toiminnan perusteella. Vertailu on sivulla kevytyrittäjä ALV.
Mitä tapahtuu, kun toiminimi lähtee ALV-rekisteristä?
Kun toiminimi lähtee ALV-rekisteristä, sen pitää maksaa arvonlisävero niistä tavaroista, joiden ostosta se on vähentänyt ALV:n ja jotka jäävät sen haltuun. Lain mukaan tilanne verotetaan samoin kuin tavaran ottaminen omaan käyttöön. Veron peruste on tavaran ostohinta tai sitä alempi todennäköinen myyntihinta, eli käytännössä tavaran nykyarvo.
Rekisteristä pääsee pois liikevaihdon vähäisyyden perusteella vasta, kun liikevaihto on ollut enintään 20 000 euroa kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena, eikä poisto ole takautuva. Oman käytön verosta kerrotaan lisää sivulla oma käyttö kirjanpidossa.
Mitä veroa toiminimi maksaa, jos se laskuttaa ALV 0?
ALV 0 -laskuttava toiminimi maksaa normaalisti tuloveroa tuloksestaan. Tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena ansio- ja pääomatulona, ja veroa maksetaan ennakkoverona. Jos YEL-työtulo ylittää alarajan, myös YEL-vakuutus on pakollinen. ALV 0 tarkoittaa vain, että arvonlisäveroa ei tilitetä.
Ostojen arvonlisävero on ALV 0 -toiminimelle osa kulua. Kun ostat 125,50 euron tarvikkeen, koko 125,50 euroa on vähennyskelpoinen kulu tuloverotuksessa. ALV-rekisterissä vähennyskelpoinen kulu on 100 euroa ja 25,50 euroa vähennetään ALV-ilmoituksella. Toiminimen vähennyskelpoiset kulut on listattu sivulla yrityksen kulut.
Milloin ALV maksetaan, jos rekisteröidyt?
ALV-rekisteröity toiminimi ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron verokausittain. Kuukausi- ja neljännesvuosikaudella eräpäivä on kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Vuoden verokaudella ilmoitus ja maksu ovat seuraavan vuoden helmikuun lopussa. Pieni toiminimi voi hakea pidempää verokautta, mikä vähentää ilmoituksia. Eräpäivät on koottu sivulle ALV-ilmoitus.
Usein kysytyt
Voiko toiminimi laskuttaa ilman ALV:tä?+
Voi, jos liikevaihto on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa eikä toiminimi ole hakeutunut ALV-rekisteriin. Laskuun merkitään, että myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen.
Paljonko voi tienata ilman ALV:tä?+
Liikevaihtoa saa olla enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa ilman arvonlisäveroa. Raja on ollut voimassa 1.1.2025 alkaen. Kun raja ylittyy, ALV lisätään siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy.
Voiko yritys myydä ALV 0?+
Voi, jos se ei ole ALV-rekisterissä tai jos myynti on laissa säädetty verottomaksi, kuten terveydenhoito, tai ostaja maksaa veron, kuten EU-yritykselle myydyt palvelut ja rakentamispalvelut. Rekisterissä oleva yritys ei voi valita ALV 0:aa asiakaskohtaisesti.
Kannattaako toiminimen olla ALV-rekisterissä?+
Yleensä kannattaa, jos asiakkaat ovat yrityksiä tai hankintoja on paljon. Kuluttajille myyvälle ALV 0 on yleensä edullisempi, koska samasta hinnasta jää käteen enemmän. Laske molemmat vaihtoehdot omilla luvuillasi ennen päätöstä.
Mitä laskuun kirjoitetaan, kun ei ole ALV-velvollinen?+
Riittää maininta, että myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen. Lainkohtaa ei tarvita. Laskuun ei merkitä ALV-saraketta eikä verotonta ja verollista hintaa erikseen.
Mitä kuluja toiminimi voi vähentää?+
Kaikki tulonhankkimiseen liittyvät kulut, kuten tarvikkeet, laitteet, ohjelmistot, puhelin, työhuone ja matkat. ALV 0 -toiminimellä kulu vähennetään verollisena, ALV-rekisterissä ilman arvonlisäveroa.
Milloin arvonlisäveroa ei tarvitse maksaa?+
Kun liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa eikä yritys ole ALV-rekisterissä, tai kun myynti on laissa verotonta, kuten terveyden- ja sairaanhoito, opetus tai rahoituspalvelut.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-velvollisuus raja 2026: 20 000 € kalenterivuodessa, ylitys kesken vuoden ja ALV-rekisteristä poisto
ALV-velvollisuuden raja on vuonna 2026 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa: jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto jää enintään 20 000 euroon, sinun ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, ja kun raja ylittyy, ALV lisätään siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Tältä sivulta näet, mitä liikevaihtoon lasketaan, missä kuussa raja ylittyy eri myyntitasoilla, miten hinnoittelet ylityksen jälkeen ja milloin ALV-rekisteristä pääsee pois.
Laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen: mitä laskuun kirjoitetaan, mallilasku ja yleisimmät virheet
Kun et ole ALV-velvollinen, laskuun ei Verohallinnon ohjeen mukaan saa merkitä arvonlisäveron määrää eikä verokantaa. Laskun loppusumma on hinta sellaisenaan, ja laskuun kirjoitetaan maininta, esimerkiksi ”Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen (vähäinen toiminta)”. Muut tiedot ovat samat kuin tavallisessa laskussa: päiväys, juokseva numero, myyjän ja ostajan tiedot, Y-tunnus, myyty tuote ja hinta.
ALV 0 laskutus: milloin saat laskuttaa ilman arvonlisäveroa ja mikä merkintä laskuun pitää kirjoittaa
ALV 0 laskutus tarkoittaa laskua, jossa ei ole arvonlisäveroa, ja se on sallittu vain silloin, kun myynti on laissa veroton, kun ostaja maksaa veron käännetyn verovelvollisuuden perusteella tai kun myyjä ei ole ALV-rekisterissä, koska sen liikevaihto jää alle 20 000 euron. Jokaisessa tilanteessa laskuun kirjoitetaan eri merkintä, ja ALV-rekisteröity myyjä ilmoittaa 0-myynnin ALV-ilmoituksella. Tältä sivulla näet kuusi tavallista tilannetta, Verohallinnon suosittelemat laskumerkinnät valmiina tekstinä, miten 0-laskutus vaikuttaa ostojen ALV-vähennyksiin ja mitkä virheet ovat yleisimpiä.