Mainostoimisto tilitoimisto: kirjanpitäjä, joka erottaa mediaostot palkkiotyöstä ja hallitsee projektien tilikauden vaihteen
Mainostoimistolle sopiva tilitoimisto kirjaa mediaostot erilleen omasta palkkiotyöstä, ilmoittaa Googlen ja Metan laskuista käännetyn ALV:n, tarkistaa freelancereiden ennakkoperintärekisterin ja arvioi kesken olevat kampanjat tilikauden vaihteessa. Jos nämä menevät väärin, liikevaihto näyttää isolta ja kate pieneltä, eikä kukaan tiedä, tuottaako toimisto omalla työllään. Tässä mitä kysyä ennen sopimusta, laskettu esimerkki mediaostosta ja mitä kirjanpito maksaa mainostoimistolle vuonna 2026.
Lyhyesti
- Mainostoimiston tilitoimistolta tärkeintä on, että mediaostot kirjataan omille tileilleen. Muuten et näe, paljonko toimisto tienaa omalla työllään.
- Googlen, Metan ja ohjelmistojen laskuista ilmoitetaan käännetty ALV 25,5 %, ja mainosteokset ovat verollisia, vaikka mukana luovutetaan käyttöoikeus.
- Freelancerin laskusta tarkistetaan ennakkoperintärekisteri ennen maksua, ja tilikauden vaihteessa kesken olevat kampanjat arvioidaan oikealle vuodelle.
- Taukossa yhden hengen mainostoimisto oy maksaa noin 128 €/kk ja kolmen hengen toimisto EU-asiakkaineen 205 €/kk (alv 0 %). Oman hintasi näet hintalaskurista.
Mainostoimisto tilitoimisto kannattaa valita sen mukaan, osaako kirjanpitäjä erottaa asiakkaiden puolesta ostetun mainostilan toimiston omasta työstä, käsitellä ulkomaisten alustojen laskut ja seurata projekteja yli tilikauden vaihteen. Hinta ratkaisee vasta näiden jälkeen, ja se kannattaa pyytää vuositasolla palkkoineen. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyistä laskuasi voit verrata tilitoimiston kilpailutuksessa.
Mitä mainostoimiston kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Mainostoimiston kirjanpito vaatii tilitoimistolta neljää asiaa, joita tavallinen asiantuntijayrityksen kirjanpito ei tarvitse: mediaostojen erottelun, ulkomaisten alustojen käännetyn ALV:n, alihankkijoiden tarkistuksen ja projektien jaksotuksen. Jokainen niistä toistuu joka kuukausi.
| Mainostoimiston erityispiirre | Mitä tilitoimisto tekee | Mitä tapahtuu, jos se tehdään väärin |
|---|---|---|
| Mediaostot asiakkaan puolesta | Kirjaa ostot ja niiden edelleenlaskutuksen omille tileilleen | Liikevaihto paisuu, ja palkkiotyön kate katoaa näkyvistä |
| Google-, Meta- ja LinkedIn-laskut | Ilmoittaa käännetyn ALV:n ja vähentää sen samassa ilmoituksessa | ALV-ilmoitus on väärin joka kuukausi, ja korjaus tehdään takautuvasti |
| Freelancerit ja alihankinta | Tarkistaa ennakkoperintärekisterin ennen maksua | Pidättämättä jäänyt vero voi jäädä toimiston maksettavaksi |
| Kampanjat yli tilikauden vaihteen | Arvioi tehdyn työn ja ostot oikealle tilikaudelle | Tulos heittelee vuodesta toiseen ja verot osuvat väärälle vuodelle |
| Mainosteosten ALV | Laskuttaa suunnittelun ja käyttöoikeuden 25,5 %:lla | Veroton lasku mainosteoksesta tarkoittaa jälkiveroa |
Ulkomaisten palvelujen käsittely on koottu palvelukohtaisesti artikkeliin ulkomaiset laskut ja ALV, ja edelleenlaskutuksen säännöt artikkeliin läpilaskutus ja ALV.
Mainostoimiston kirjanpito kuukausi kuukaudelta: mitä tehdään ja milloin?
Mainostoimiston kirjanpito on kuukausirytmi, jossa mediaostot, ulkomaiset alustat ja freelancerit käsitellään joka kuukausi ennen ALV-ilmoitusta. Tilinpäätöksessä tärkein yksittäinen asia on kesken olevien kampanjoiden arviointi. Alla tyypillisen mainostoimisto oy:n kirjanpitovuosi, kun ALV:n verokausi on kuukausi.
| Milloin | Mitä mainostoimiston kirjanpidossa tehdään | Määräpäivä |
|---|---|---|
| Joka kuukausi | Mediaostot ja niiden edelleenlaskutus omille tileilleen, Google-, Meta- ja ohjelmistolaskujen käännetty ALV, freelancerien ennakkoperintärekisterin tarkistus ennen maksua | Ennen ALV-ilmoitusta |
| Joka kuukausi | ALV-ilmoitus ja maksu | Toisen kuukauden 12. päivä, esimerkiksi lokakuun ALV 12.12. |
| Palkanmaksun jälkeen | Palkkatiedot tulorekisteriin, erillisilmoitus ja työnantajasuoritusten maksu | Palkkatiedot 5 päivässä, erillisilmoitus seuraavan kuun 5. ja maksu 12. päivä |
| EU-asiakkaat | Yhteenvetoilmoitus palvelumyynnistä muihin EU-maihin | Seuraavan kuun 20. päivä |
| Tilikauden lopussa | Kesken olevien kampanjoiden ja laskuttamattoman työn arvio, tilinpäätös ja veroilmoitus | Veroilmoitus 4 kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukaudesta |
Miten mediaostot kirjataan? Laskettu esimerkki
Kun mainostoimisto ostaa mainostilan omiin nimiinsä ja laskuttaa sen asiakkaalta, kyse on edelleenlaskutuksesta. Se on verollista myyntiä, ja osto ja myynti kirjataan omille mediatileilleen. Näin kirjanpidosta näkyy kaksi katetta: mediaostojen kate ja palkkiotyön kate. Jälkimmäinen kertoo, kannattaako toimisto.
Jos mainokset ostetaan asiakkaan nimissä ja asiakkaan maksukortilla, ne eivät kulje toimiston kirjanpidon kautta lainkaan, ja toimisto laskuttaa vain palkkionsa. Malli kannattaa sopia asiakkaan kanssa ennen kampanjaa, koska se muuttaa sekä liikevaihtoa että kassaa.
Mitä tilitoimistolta kannattaa kysyä ennen sopimusta?
Kysy jokaiselta ehdokkaalta samat seitsemän kysymystä. Hyvä toimisto vastaa niihin esimerkillä, ei yleisellä lupauksella.
- Kirjaatteko mediaostot ja niiden edelleenlaskutuksen omille tileilleen, ja näenkö palkkiotyön katteen kuukausittain?
- Lasketaanko jokainen mainosalustan latauslasku erikseen maksulliseksi tositteeksi?
- Sisältyvätkö käännetyn ALV:n kirjaukset ja EU-myynnin yhteenvetoilmoitukset kuukausihintaan?
- Tarkistatteko freelancereiden ennakkoperintärekisterin ennen maksua?
- Miten kesken olevat kampanjat arvioidaan tilinpäätöksessä?
- Kuka laskee palkat, ja mitä palkkalaskelma maksaa?
- Kuka on nimetty kirjanpitäjäni, ja laskutetaanko kysymykset tunneittain?
Missä mainostoimiston kirjanpito tavallisesti menee pieleen?
- Veroton lasku mainosteoksesta. Logo, kampanja tai mainosteksti laskutetaan ilman ALV:tä, koska mukana luovutetaan käyttöoikeus. Mainosteoksiin verottomuus ei päde.
- Mediaostot ja palkkio samalla tilillä. Liikevaihto kasvaa, mutta kukaan ei huomaa, että palkkiotyön kate laskee.
- Ennakkoperintärekisteri unohtuu. Rekisteriin kuulumattoman freelancerin työkorvauksesta olisi pitänyt pidättää vero.
- Iso kampanja laskutetaan tammikuussa. Joulukuussa tehty työ ja ostot jäävät edelliselle vuodelle ja myynti seuraavalle, jos keskeneräistä työtä ei arvioida.
Alihankkijoiden tarkistus on selitetty artikkelissa ennakkoperintärekisteri. Ennakkolaskujen käsittely on artikkelissa ennakkolaskutus.
Paljonko tilitoimisto maksaa mainostoimistolle?
Osakeyhtiön juokseva kirjanpito maksaa perinteisessä tilitoimistossa tavallisesti 80–170 € kuukaudessa, ja palkkalaskelmat ovat yleensä 15–25 € kappaleelta. Mainostoimistolla tositteita on enemmän kuin konsultilla, koska jokainen mainosalusta, ohjelmisto ja freelancer tuo omat laskunsa. Taukon hinnat samoille esimerkeille ovat alla.
| Esimerkki | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Yhden hengen mainostoimisto oy | 30–60 tositetta, palkka omistajalle | 109 € + palkka 19 € = 128 €/kk |
| Mainostoimisto oy, 3 henkeä | 60–100 tositetta, kolme palkansaajaa, EU-asiakkaita | 129 € + palkat 57 € + EU 19 € = 205 €/kk |
| Mainostoimisto oy, 5 henkeä | 100–150 tositetta, viisi palkansaajaa | 169 € + palkat 95 € = 264 €/kk |
Esimerkkien oletukset ja perinteisen toimiston vertailuhinnat ovat sivulla mainostoimiston kirjanpidon hinta. Jos toimisto tekee pääosin digitaalista markkinointia retainer-sopimuksilla, lue myös markkinointitoimisto tilitoimisto ja markkinointitoimiston kirjanpidon hinta.
Tarvitseeko mainostoimisto alaan erikoistuneen tilitoimiston?
Ei erikoistunutta toimistoa, mutta kirjanpitäjän, jolla on ollut mainostoimistoja asiakkaina. Kysy, montako mainos- tai markkinointitoimistoa nimetyllä kirjanpitäjälläsi on ja miten hän on käsitellyt mediaostot. Sijainnilla ei ole merkitystä, koska laskut, tiliotteet ja alustojen raportit siirtyvät sähköisesti.
Jos toimisto on vielä yhden hengen toiminimi, lue graafikko tilitoimisto: siellä on käyty läpi käyttöoikeudet ja yksinyrittäjän ALV-raja. Palkka ja osinko omistajalle kannattaa laskea ennen vuodenvaihdetta, katso osinko vai palkka.
Milloin mainostoimiston kannattaa vaihtaa tilitoimistoa?
Vaihda, jos et näe palkkiotyön katetta kuukausittain, jos ALV-ilmoituksia joudutaan korjaamaan ulkomaisten alustojen vuoksi tai jos lasku kasvaa jokaisen ison kampanjan jälkeen ilman, että palvelu muuttuu. Paras hetki on tilikauden vaihde, mutta vaihto onnistuu myös kesken vuoden. Vaiheet ovat sivulla tilitoimiston vaihtaminen.
Usein kysytyt
Mitä mainostoimiston kirjanpitoon kuuluu?+
Kuukausittain tositteiden ja pankin kirjaus, mediaostojen erottelu palkkiotyöstä, ulkomaisten alustojen käännetty ALV, ALV-ilmoitus ja palkat tulorekisteriin. Tilikauden lopussa arvioidaan kesken olevat kampanjat ja tehdään tilinpäätös ja veroilmoitus.
Mitä mainostoimiston kannattaa kysyä tilitoimistolta?+
Kirjataanko mediaostot omille tileilleen, sisältyykö käännetty ALV ja yhteenvetoilmoitus hintaan, tarkistetaanko freelancereiden ennakkoperintärekisteri, miten kesken olevat kampanjat arvioidaan ja mikä on vuosihinta palkkoineen.
Paljonko mainostoimiston kirjanpito maksaa?+
Taukossa yhden hengen mainostoimisto oy maksaa noin 128 €/kk, kolmen hengen toimisto EU-asiakkaineen 205 €/kk ja viiden hengen toimisto 264 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen.
Onko mainoksen suunnittelu ALV-vapaata, jos asiakas saa käyttöoikeuden?+
Ei. Tekijänoikeuksien luovutuksen verottomuus ei koske mainosteoksia, joten mainosten suunnittelu ja käyttöoikeus laskutetaan 25,5 prosentin ALV:llä.
Miten Meta- ja Google-mainosten laskut kirjataan?+
Ne tulevat yleensä Irlannista ilman Suomen ALV:tä. ALV-rekisteröity toimisto ilmoittaa 25,5 prosentin käännetyn ALV:n ja vähentää sen samassa ilmoituksessa. Asiakkaalta edelleenlaskutettu mainonta on verollista myyntiä.
Pitääkö freelancerin ennakkoperintärekisteri tarkistaa?+
Pitää. Jos freelancer ei ole ennakkoperintärekisterissä, työkorvauksesta tehdään ennakonpidätys. Rekisterin voi tarkistaa YTJ:stä ennen maksua.
Pitääkö mainostoimiston tilitoimiston olla samassa kaupungissa?+
Ei. Laskut ja alustojen raportit siirtyvät sähköisesti. Tärkeämpää on kirjanpitäjän kokemus mainostoimistoista ja nopea vastaus.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Graafikon kirjanpito: ALV, käyttöoikeudet ja ohjelmistot graafiselle suunnittelijalle
Graafinen suunnittelija myy luovaa työtä, mutta arvonlisäverotuksessa se on useimmiten tavallista palvelua. Kokosimme graafikon kirjanpidon kipukohdat: milloin käyttöoikeuden luovutus on veroton, miten Adoben ja Figman laskut kirjataan, miten ulkomaisia asiakkaita laskutetaan ja kannattaako aloittaa toiminimellä vai kevytyrittäjänä.
Läpilaskutus kirjanpidossa: näin kirjaat edelleenlaskutetun kulun ja läpikulkuerän, ALV ja esimerkkikirjaukset
Läpilaskutus kirjataan kirjanpidossa kahdella tavalla sen mukaan, kenen kulusta on kyse: edelleenlaskutettu kulu on yrityksen omaa myyntiä, joten alkuperäinen ostolasku kirjataan kuluksi ja asiakkaalle lähtevä lasku myyntitilille ALV:n kanssa, kun taas asiakkaan nimissä ja lukuun maksettu läpikulkuerä ei ole tuloa eikä kulua, vaan se kirjataan taseen saamistilille ja kuittautuu, kun asiakas maksaa. Läpilaskutuksessa eli kulujen edelleenlaskutuksessa maksat kulun ensin itse ja laskutat sen asiakkaalta. Verohallinnon mukaan edelleenlaskutus on arvonlisäverotuksessa yleensä verollista myyntiä, ja kulu laskutetaan tavallisesti alkuperäisellä verokannalla. Verottomia ovat vain läpikulkuerät, jotka ovat asiakkaan nimissä ja lukuun maksettuja kuluja, kuten viranomaismaksut. Tässä esimerkkikirjaukset debet ja kredit, miten valitset verokannan, miten laskutuslisä käsitellään ja mitä laskulle merkitään.
YSE 1998: rakennusurakan yleiset sopimusehdot, vakuudet 10 % ja 2 %, takuuaika 2 vuotta ja viivästyssakko
YSE 1998 ovat rakennusurakan yleiset sopimusehdot, joita käytetään useimmissa yritysten välisissä rakennusurakoissa Suomessa. Ne sitovat vain, kun niistä on sovittu urakkasopimuksessa. Ellei toisin sovita, urakoitsija antaa rakennusajaksi 10 prosentin ja takuuajaksi 2 prosentin vakuuden, takuuaika on kaksi vuotta ja viivästyssakko 0,05 prosenttia urakkahinnasta jokaiselta myöhästyneeltä työpäivältä. Tähän on koottu ehtojen keskeiset kohdat omin sanoin, lasketut esimerkit ja se, mitä ne tarkoittavat pienen urakoitsijan kassalle ja kirjanpidolle.