Vuosi-ilmoitukset: mitkä vuosi-ilmoitukset yrityksen pitää antaa, määräpäivät 2027 ja mitä ilmoitetaan tulorekisteriin
Vuosi-ilmoitukset ovat ilmoituksia, joilla yritys, yhdistys tai muu maksaja kertoo Verohallinnolle kalenterivuoden aikana maksamansa suoritukset, joita ei ilmoiteta tulorekisteriin, kuten osingot, osakaslainat ja apurahat. Yleinen määräpäivä on maksuvuotta seuraavan tammikuun loppu, joten vuonna 2026 maksetuista suorituksista ilmoitus annetaan viimeistään 1.2.2027. Palkoista, palkkioista ja kilometrikorvauksista vuosi-ilmoitusta ei enää anneta, koska ne ilmoitetaan tulorekisteriin jokaisen maksun jälkeen. Tältä sivulta näet, mitkä vuosi-ilmoitukset pienen yrityksen pitää antaa, määräpäivät, miten ilmoitus tehdään ja mitä myöhästyminen maksaa.
Lyhyesti
- Vuosi-ilmoitus on maksajan ilmoitus Verohallinnolle vuoden aikana maksetuista suorituksista, joita ei ilmoiteta tulorekisteriin. Tiedot päätyvät saajan esitäytettyyn veroilmoitukseen.
- Pienessä osakeyhtiössä tavallisimmat ovat osinkojen vuosi-ilmoitus (vuoden 2026 osingoista 1.2.2027) ja osakaslainan vuosi-ilmoitus (24.2.2027). Yhdistyksillä tavallisin on apurahojen ilmoitus.
- Palkat, palkkiot, työkorvaukset, luontoisedut ja kilometrikorvaukset ilmoitetaan tulorekisteriin, eikä niistä anneta enää vuosi-ilmoitusta. Vanha työnantajan vuosi-ilmoitus poistui vuonna 2019.
- Vuosi-ilmoitus annetaan OmaVerossa tai ohjelmiston tuottamana tiedostona. Myöhästymisestä voidaan määrätä laiminlyöntimaksu, vähintään 100 euroa ilmoitusta kohden.
Vuosi-ilmoitus on ilmoitus, jolla maksaja kertoo Verohallinnolle, kenelle se maksoi vuoden aikana rahaa, kuinka paljon ja paljonko siitä pidätettiin veroa. Verohallinto käyttää tietoja saajien verotuksessa: osinko, osakaslaina tai apuraha näkyy saajan esitäytetyssä veroilmoituksessa juuri siksi, että maksaja on ilmoittanut sen. Jos maksaja ei ilmoita, saaja joutuu lisäämään tiedon itse, ja maksajalle voidaan määrätä laiminlyöntimaksu.
Mitä vuosi-ilmoitukset ovat?
Vuosi-ilmoitukset ovat Verohallinnolle kerran vuodessa annettavia sivullisilmoituksia: maksaja ilmoittaa suoritukset, joita se on maksanut muille, ei omaa veroaan. Ne eroavat veroilmoituksesta, jossa yritys ilmoittaa oman tuloksensa, ja tulorekisteristä, johon palkat ilmoitetaan heti jokaisen maksun jälkeen.
| Ilmoitus | Mitä ilmoitetaan | Kuka antaa | Milloin |
|---|---|---|---|
| Vuosi-ilmoitus | Muille maksetut suoritukset, joita ei ilmoiteta tulorekisteriin (osingot, osakaslainat, apurahat ym.) | Maksaja: osakeyhtiö, yhdistys, säätiö, pankki | Kerran vuodessa, yleensä tammikuun loppuun |
| Tulorekisteri-ilmoitus | Palkat, palkkiot, työkorvaukset, luontoisedut, kustannusten korvaukset | Työnantaja ja muu palkan maksaja | 5 päivän kuluessa maksupäivästä |
| Veroilmoitus | Yrityksen oma tulos ja verotettava tulo | Yritys itse | Kerran vuodessa, tilikauden mukaan |
| Oma-aloitteisten verojen ilmoitus | ALV, osinkojen ja korkojen ennakonpidätykset | Yritys itse OmaVerossa | Verokausittain |
Kun haet tietoa termillä vuosi-ilmoitus, osa ohjeista puhuu vielä työnantajan vuosi-ilmoituksesta. Se on historiaa: vuodesta 2019 palkkatiedot on ilmoitettu tulorekisteriin, ja Verohallinto ohjeistaa selvästi, että tulorekisteriin ilmoitetuista tiedoista ei anneta vuosi-ilmoitusta.
Mitkä vuosi-ilmoitukset pienyrityksen pitää antaa?
Pienen osakeyhtiön tavallisimmat vuosi-ilmoitukset ovat osinkojen ja osakaslainojen vuosi-ilmoitus. Toiminimellä vuosi-ilmoituksia on harvoin, koska toiminimi ei maksa osinkoa eikä anna osakaslainaa. Yhdistykset ja säätiöt ilmoittavat tavallisesti maksamansa apurahat. Taulukossa on yleisimmät tilanteet.
| Tilanne vuonna 2026 | Mihin ilmoitetaan | Määräpäivä |
|---|---|---|
| Osakeyhtiö maksaa osinkoa tai ennakko-osinkoa | Osinkojen vuosi-ilmoitus | 1.2.2027 |
| Osakas, puoliso tai alaikäinen lapsi on nostanut osakaslainaa, joka on maksamatta 31.12. | Osakaslainan vuosi-ilmoitus | 24.2.2027 |
| Osuuskunta maksaa ylijäämää | Osuuskunnan ylijäämän vuosi-ilmoitus | 1.2.2027 |
| Yhdistys tai säätiö maksaa apurahan tai stipendin | Apurahojen vuosi-ilmoitus | 1.2.2027 |
| Yritys maksaa suorituksia ulkomailla asuvalle, eikä suoritus kuulu tulorekisteriin | Vuosi-ilmoitus rajoitetusti verovelvollisille maksetuista suorituksista | 1.2.2027 |
| Palkka, kokouspalkkio, hallituspalkkio, luontoisetu | Tulorekisteri, ei vuosi-ilmoitusta | 5 päivän kuluessa maksusta |
| Työkorvaus saajalle, joka ei ole ennakkoperintärekisterissä | Tulorekisteri, ei vuosi-ilmoitusta | 5 päivän kuluessa maksusta |
| Kilometrikorvaukset ja päivärahat | Tulorekisteri, ei vuosi-ilmoitusta | Maksukuukautta seuraavan kuun 5. päivä |
| Käyttökorvaus pääomatulona, osakkaalle tai työntekijälle maksettu korko | Tulorekisteri (tulolajit 314 ja 332) | 5 päivän kuluessa maksusta |
Osinkojen ilmoituksen täyttöohje kenttä kentältä on artikkelissa osinkojen vuosi-ilmoitus ja osakaslainojen artikkelissa osakaslaina vuosi-ilmoitus. Osakkaalle maksetun koron ja muiden pääomatulojen reitit on koottu sivulle tulorekisteri ja pääomatulot.
Milloin vuosi-ilmoitukset pitää antaa?
Vuosi-ilmoitukset annetaan yleensä maksuvuotta seuraavan tammikuun 31. päivään mennessä. Jos päivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, ilmoituksen voi antaa seuraavana arkipäivänä. Osakaslainoilla ja lähdeverollisilla koroilla on myöhempi määräpäivä.
| Ilmoitus | Vuoden 2025 tiedot | Vuoden 2026 tiedot |
|---|---|---|
| Yleinen määräpäivä (osingot, apurahat, ylijäämät, rajoitetusti verovelvolliset) | 2.2.2026 (31.1. lauantai) | 1.2.2027 (31.1. sunnuntai) |
| Lähdeverolliset korot | 16.2.2026 | 15.2.2027 |
| Osakaslainat | 24.2.2026 | 24.2.2027 |
Käytännössä vuosi-ilmoitus kannattaa tehdä samaan aikaan kuin tammikuun palkka- ja ALV-asiat. Osingon ennakonpidätys on tilitetty jo osingonmaksua seuraavan kuukauden 12. päivänä, joten vuosi-ilmoituksen luvut ovat valmiina kirjanpidossa.
Miten vuosi-ilmoitus annetaan?
Vuosi-ilmoitus annetaan sähköisesti OmaVerossa, jossa samalla kertaa voi antaa useamman ilmoituksen. Tilitoimistot ja isommat maksajat lähettävät ilmoitukset tavallisesti ohjelmiston tuottamana tiedostona. Ilmoituksen voi antaa toisen puolesta ilman erillistä valtuutusta, kunhan ilmoitukselle merkitään maksajan tiedot.
- 11. Kokoa saajat ja summatOta kirjanpidosta jokaisen saajan henkilötunnus tai Y-tunnus, maksettu summa, maksupäivä ja pidätetty vero.
- 22. Kirjaudu OmaVeroon yrityksenäValitse toiminto, jolla ilmoitetaan tai haetaan tietoja suppeassa muodossa, ja sieltä vuosi-ilmoitukset.
- 33. Valitse oikea ilmoitus ja vuosiEsimerkiksi osinkojen vuosi-ilmoitus vuodelle 2026. Väärä vuosi on yleisin virhe, koska ilmoitus tehdään seuraavan vuoden puolella.
- 44. Tarkista ja lähetäTäsmäytä summat kirjanpitoon ja OmaVerossa tilitettyihin ennakonpidätyksiin. Tallenna vastaanottokuittaus.
Mitä tapahtuu, jos vuosi-ilmoitus myöhästyy tai unohtuu?
Myöhästyneestä tai puuttuvasta vuosi-ilmoituksesta Verohallinto voi määrätä laiminlyöntimaksun verotusmenettelylain 22 a §:n perusteella. Maksu on vähintään 100 euroa, se määrätään jokaisesta puuttuvasta tai myöhässä annetusta ilmoituksesta erikseen, ja summa kasvaa saajaerittelyjen määrän mukaan. Kalenterivuoden aikana maksuja voidaan määrätä enintään 15 000 euroa laiminlyöntilajia kohden.
Rahaa tärkeämpää on usein saajan verotus. Jos osinko puuttuu osakkaan esitäytetystä veroilmoituksesta, osakkaan pitää lisätä se itse, ja verottaja selvittää eron. Unohtunut ilmoitus kannattaa siksi antaa heti, kun asia huomataan, vaikka määräpäivä olisi mennyt. Virheellinen ilmoitus korjataan antamalla korjattu ilmoitus samalla tavalla kuin alkuperäinen.
- Ilmoitus on annettu oikealle vuodelle (maksuvuosi, ei ilmoitusvuosi)
- Saajien henkilötunnukset ja summat täsmäävät kirjanpitoon
- Pidätetty vero on sama kuin OmaVerossa tilitetty ennakonpidätys
- Ennakko-osingot ja tilikauden aikana nostetut osingot ovat mukana
- Osakaslaina, joka on maksamatta vuoden lopussa, on ilmoitettu erikseen 24.2. mennessä
- Tulorekisteriin ilmoitettuja palkkoja ei ole ilmoitettu toista kertaa vuosi-ilmoituksella
Esimerkki: pienen osakeyhtiön ilmoitukset vuodelta 2026
Esimerkissä yhtiö antaa siis kaksi vuosi-ilmoitusta, kaksitoista kuukauden palkkailmoitusta tulorekisteriin ja yhden veroilmoituksen. Jos haluat nähdä, paljonko tällaisen yhtiön kirjanpito ja ilmoitukset maksavat tilitoimistossa, katso oma hintasi. Jos nykyinen tilitoimisto laskuttaa vuosi-ilmoituksista erikseen, voit kilpailuttaa tilitoimiston ja verrata hintoja.
Työnantajan vuosi-ilmoitus: mihin se katosi?
Työnantajan vuosi-ilmoitusta ei enää anneta. Ennen vuotta 2019 työnantajat ilmoittivat palkat, ennakonpidätykset ja kustannusten korvaukset kerran vuodessa tammikuussa, mutta nyt samat tiedot menevät tulorekisteriin viiden päivän kuluessa jokaisesta maksusta. Lisäksi työnantaja antaa kuukausittain työnantajan erillisilmoituksen sairausvakuutusmaksuista.
Jos ohjelmistosi tai vanha ohje puhuu työnantajan vuosi-ilmoituksesta, kyse on joko vuotta 2019 vanhemmista tiedoista tai jostakin erikoistilanteesta. Määräajat ja myöhästymisen seuraukset on koottu sivuille tulorekisteri-ilmoituksen määräaika ja tulorekisteri-ilmoitus myöhässä. Palkanlaskennan voi myös ulkoistaa: Taukossa se maksaa 19 €/palkansaaja/kk.
Usein kysytyt
Mikä on vuosi-ilmoitus?+
Maksajan kerran vuodessa Verohallinnolle antama ilmoitus suorituksista, joita se on maksanut muille ja joita ei ilmoiteta tulorekisteriin, esimerkiksi osingoista, osakaslainoista ja apurahoista. Tiedot siirtyvät saajien esitäytettyyn veroilmoitukseen.
Milloin vuosi-ilmoitukset pitää antaa?+
Yleensä maksuvuotta seuraavan tammikuun loppuun mennessä. Vuoden 2026 tiedoista määräpäivä on 1.2.2027, koska 31.1.2027 on sunnuntai. Osakaslainoista ilmoitus annetaan 24.2.2027 ja lähdeverollisista koroista 15.2.2027.
Pitääkö palkoista antaa vuosi-ilmoitus?+
Ei. Palkat, palkkiot, luontoisedut, työkorvaukset ja kustannusten korvaukset ilmoitetaan tulorekisteriin viiden päivän kuluessa maksupäivästä. Verohallinnon ohjeen mukaan tulorekisteriin ilmoitetuista tiedoista ei anneta vuosi-ilmoitusta.
Pitääkö toiminimen antaa vuosi-ilmoituksia?+
Harvoin. Toiminimi ei maksa osinkoa eikä anna osakaslainaa. Jos toiminimi maksaa palkkoja tai työkorvauksia, ne ilmoitetaan tulorekisteriin. Toiminimen oma tulos ilmoitetaan veroilmoituksella 5.
Missä vuosi-ilmoitus tehdään?+
OmaVerossa yrityksen tunnuksilla tai tilitoimiston ohjelmistolla tiedostona. Ilmoituksen voi antaa toisen puolesta ilman erillistä valtuutusta, kun maksajan tiedot merkitään ilmoitukselle.
Mitä vuosi-ilmoituksen myöhästyminen maksaa?+
Verohallinto voi määrätä laiminlyöntimaksun, joka on vähintään 100 euroa ilmoitusta kohden ja kasvaa saajien määrän mukaan. Kalenterivuodessa maksuja voi tulla enintään 15 000 euroa laiminlyöntilajia kohden.
Onko työnantajan vuosi-ilmoitus vielä olemassa?+
Ei. Työnantajan vuosi-ilmoitus korvattiin tulorekisterillä vuonna 2019. Palkkatiedot ilmoitetaan nyt jokaisen maksun jälkeen, ja sairausvakuutusmaksut kuukausittain työnantajan erillisilmoituksella.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Osinkojen vuosi-ilmoitus 2026: kun osakeyhtiö maksaa osinkoa, täyttöohje kentät 234–239 ja määräaika 1.2.2027
Osinkojen vuosi-ilmoitus on osakeyhtiön ilmoitus Verohallinnolle maksamistaan osingoista, saajista ja pidätetyistä veroista, ja se annetaan osingon nostettavaksi tulon vuotta seuraavan tammikuun loppuun mennessä: vuoden 2026 osingoista 1.2.2027. Pienelle yhtiölle ilmoitus on muutaman rivin työ, mutta väärä vuosi, unohtunut ennakko-osinko tai tyhjäksi jäänyt kenttä näkyy omistajan verotuksessa. Tässä täyttöohje kenttä kentältä, laskettu esimerkki ja vastaukset siihen, pitääkö osakkaan itse ilmoittaa osinkoja ja mikä osa osingosta on verovapaata.
Osakaslaina vuosi-ilmoitus 2026: mitä ilmoitetaan, määräaika 24.2.2027 ja täyttöohje esimerkein
Osakaslainan vuosi-ilmoitus vuodelta 2026 annetaan Verohallintoon viimeistään 24.2.2027, ja siinä osakeyhtiö ilmoittaa vuoden aikana nostetut osakaslainat, jotka olivat maksamatta 31.12.2026, sekä vuosina 2021–2025 verotettujen osakaslainojen takaisinmaksut. Ilmoitus koskee lainoja osakkaalle, puolisolle tai alaikäiselle lapselle, kun perhe omistaa vähintään 10 prosenttia yhtiöstä. Tältä sivulta näet, mitä ilmoitukseen kuuluu ja mitä ei, kaksi laskettua esimerkkiä, miten ilmoitus annetaan OmaVerossa ja mitä tehdä, jos se myöhästyi tai siinä oli virhe.
Tulorekisteri 2026: kirjautuminen, ilmoitus 5 päivässä, omat tulotiedot, korjaus ja myöhästymismaksu
Tulorekisteri on Verohallinnon ylläpitämä kansallinen sähköinen tietokanta, johon työnantajat ja muut maksajat ilmoittavat maksetut palkat, eläkkeet ja etuudet. Palkka ilmoitetaan 5 kalenteripäivän kuluessa maksupäivästä. Verohallinnon mukaan tietoja käyttävät muun muassa Kela, työeläkelaitokset ja työttömyyskassat, ja tiedot säilytetään 10 vuotta. Omat tulotietosi näet palvelussa asiointi.tulorekisteri.fi.