Työhuonevähennys pääomatuloista 2025: metsätalous, toiminimen pääomatulo-osuus ja paljonko vähennys säästää
Työhuonevähennyksen voi vuoden 2025 verotuksessa tehdä myös pääomatuloista, jos kotia on käytetty niiden hankkimiseen: tavallisin tilanne on metsätalouden pääomatulo, josta vähennetään 980, 490 tai 245 euroa käytön mukaan, ja vähennys säästää silloin 30 prosenttia eli enintään 294 euroa veroa. Toiminimellä työhuonevähennys tehdään elinkeinotoiminnan tuloksesta, ja se pienentää käytännössä ansiotulo-osuutta, ei pääomatulo-osuutta. Tältä sivulta näet, mistä tulosta vähennys tehdään, miten se jaetaan useammalle tulolle, paljonko se säästää ja miksi työkalukorvaus on veronalaista tuloa.
Lyhyesti
- Verohallinnon mukaan työhuonevähennys voidaan tehdä sekä ansio- että pääomatulosta, jos kotia on käytetty kummankin tulolajin hankkimiseen. Vuonna 2025 määrät ovat 980, 490 tai 245 euroa.
- Pääomatulosta tehty vähennys säästää 30 % vähennyksestä (34 % yli 30 000 euron pääomatuloista): esimerkiksi 245 euron vähennys metsätalouden tulosta säästää 73,50 euroa.
- Toiminimellä vähennys tehdään elinkeinotoiminnan tuloksesta. Koska pääomatulo-osuus lasketaan nettovarallisuudesta, vähennys pienentää yleensä ansiotulo-osuutta.
- Kaavamaisia työhuonevähennyksiä saa kaikista tuloista yhteensä enintään 980 euroa. Työkalukorvaus ei ole verovapaa, vaan veronalaista ansiotuloa.
Työhuonevähennys mielletään palkansaajan etätyövähennykseksi, mutta sen voi tehdä kaikista tuloista, joiden hankkimiseen kotia käytetään. Pääomatuloista vähennys tehdään useimmiten metsätalouden tulosta: metsänomistaja hoitaa puukaupat, metsäsuunnitelman ja kirjanpidon kotona. Tämä sivu käsittelee vuoden 2025 verotusta, jota voi vielä korjata oikaisuvaatimuksella kolmen vuoden ajan.
Saako työhuonevähennyksen pääomatuloista vuodelta 2025?
Työhuonevähennyksen saa pääomatuloista vuodelta 2025, jos asuntoa on käytetty pääomatulon hankkimiseen. Verohallinnon vuoden 2025 yhtenäistämisohjeen mukaan vähennys voidaan tehdä sekä ansio- että pääomatulosta, kun työhuonetta on käytetty kummankin tulolajin tulon hankintaan, ja maa- ja metsätalouden sekä elinkeinotoiminnan työhuonevähennykset ilmoitetaan kyseisen tulon vähennyksenä.
| Kodin käyttö vuonna 2025 | Kaavamainen vähennys |
|---|---|
| Jatkuvasti ja päätoimisesti, tai etätyö kokoaikaisesti yli 50 % työpäivistä | 980 € |
| Jatkuvasti sivutoimisesti, tai säännöllisesti enintään 50 % työpäivistä | 490 € |
| Satunnaisesti, esimerkiksi metsätalouden paperityöt muutamana päivänä | 245 € |
Kaavamaisia työhuonevähennyksiä myönnetään kaikista tuloista yhteensä enintään 980 euroa verovuodessa, ellei esitä selvitystä tätä suuremmista todellisista kuluista. Vähennys on verovelvolliskohtainen, joten puolisot arvioidaan kumpikin erikseen.
Paljonko pääomatulosta menee veroa ja paljonko vähennys säästää?
Pääomatulosta menee veroa 30 prosenttia ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 prosenttia. Siksi pääomatulosta tehty työhuonevähennys säästää veroa 30 tai 34 prosenttia vähennyksen määrästä. Ansiotulosta tehty vähennys säästää oman marginaaliveroprosenttisi verran, joka voi olla pienempi tai suurempi.
| Vähennys 2025 | Säästö pääomatulosta (30 %) | Säästö pääomatulosta (34 %) | Säästö ansiotulosta (35 % marginaalivero) |
|---|---|---|---|
| 245 € | 73,50 € | 83,30 € | 85,75 € |
| 490 € | 147,00 € | 166,60 € | 171,50 € |
| 980 € | 294,00 € | 333,20 € | 343,00 € |
Metsätalouden pääomatulo ja työhuonevähennys
Metsänomistaja voi vähentää työhuonevähennyksen metsätalouden pääomatuloista, jos hän hoitaa metsätalouden asioita kotonaan. Vähennys ilmoitetaan metsätalouden veroilmoituksen vuosimenoissa. Satunnainen käyttö, kuten puukaupan valmistelu ja kuittien järjestely muutamana päivänä vuodessa, oikeuttaa yleensä 245 euron vähennykseen. Säännöllinen, viikoittainen metsätalouden paperityö voi oikeuttaa 490 euroon.
Maatalouden työhuonevähennys ja maatalouden veroilmoitus on käsitelty sivulla työhuonevähennys 2025 maatalous.
Toiminimi: pienentääkö työhuonevähennys pääomatulo-osuutta?
Toiminimen työhuonevähennys tehdään elinkeinotoiminnan tuloksesta, ja se pienentää yleensä ansiotulo-osuutta, ei pääomatulo-osuutta. Toiminimen tulos jaetaan 5 prosentin yrittäjävähennyksen jälkeen pääomatuloon ja ansiotuloon niin, että pääomatuloa on 20 prosenttia edellisen vuoden nettovarallisuudesta. Kun tulos pienenee työhuonevähennyksen verran, pääomatulo-osuus pysyy samana ja koko muutos kohdistuu ansiotuloon.
Poikkeus on pieni tulos: jos jaettava yritystulo on pienempi kuin nettovarallisuuden 20 prosenttia, kaikki on pääomatuloa, ja työhuonevähennys pienentää pääomatuloa. Toiminimen ilmoittaminen lomakkeella 5 on käyty läpi sivulla työhuonevähennys 2025 toiminimi, ja pääomatulo-osuuden laskenta sivulla toiminimen nettovarallisuus.
Muut pääomatulot: vuokratulot ja sijoitukset
Yhtenäistämisohjeen mukaan työhuonevähennyksen voi tehdä kaikista tuloista, joiden hankintaan asuntoa on käytetty, joten periaatteessa myös vuokratuloista. Yhden tai kahden asunnon vuokraaminen ei kuitenkaan yleensä vaadi kodin jatkuvaa käyttöä työtilana, joten vähennys on silloin enintään satunnaisen käytön 245 euroa, jos sitäkään. Osakkeiden ja rahastojen hoitamisesta kotona ei yleensä saa työhuonevähennystä.
Vuokratulon tavallisemmat vähennykset ovat vuokra-asunnon hoitovastike, korjaukset, korot ja matkat vuokra-asunnolle. Kaavamaisen ja todellisten kulujen vähennyksen eron näet sivulla työhuonevähennys todellisten kulujen mukaan.
Onko työkalukorvaus veronalaista tuloa?
Työkalukorvaus on veronalaista ansiotuloa. Verohallinnon mukaan työnantaja voi jättää työkalukorvauksesta ennakonpidätyksen toimittamatta, mutta korvaus verotetaan silti palkansaajan ansiotulona, koska sitä ei ole säädetty verovapaaksi. Työkalujen todelliset kulut vähennetään tulonhankkimiskuluina. Työkalukorvaus ei ole pääomatuloa, eikä se liity työhuonevähennykseen.
Alle 1 200 euron työväline vähennetään kerralla ostovuonna. Kalliimpi, yli kolme vuotta käytettävä väline poistetaan enintään 25 prosentin vuosipoistoin menojäännöksestä. Muista, että palkansaaja saa automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen, joten todellisia kuluja kannattaa ilmoittaa vasta, kun ne ylittävät sen. Työvaatteiden ja työnantajan antamien varusteiden verotus on sivulla työvaatteet ja verotus.
Miten työhuonevähennys muuttuu vuonna 2026?
Vuodesta 2026 palkansaajan työhuonevähennys poistui: etätyöstä kotona ei enää saa vähennystä palkkatulosta. Yrittäjille ja maataloudelle vähennys jatkuu 2026 määrillä 980, 490 ja 245 euroa, ja keskitaso edellyttää käyttöä vähintään neljäsosana ja enintään puolena työpäivistä. Jos sinulla on metsätalouden tuloja, tarkista vuoden 2026 käytäntö metsätalouden veroilmoituksen ohjeesta ennen ilmoittamista. Muutoksesta tarkemmin sivulla työhuonevähennys 2026.
Usein kysytyt
Saako työhuonevähennystä vuodelta 2025?+
Saa. Vuoden 2025 verotuksessa vähennys on 980, 490 tai 245 euroa käytön mukaan, ja sen saa sekä palkkatulosta että yritys-, maatalous- ja metsätalouden tuloista. Unohtuneen vähennyksen voi hakea oikaisuvaatimuksella kolmen vuoden ajan.
Voiko työhuonevähennyksen tehdä pääomatuloista?+
Voi, jos kotia on käytetty pääomatulon hankkimiseen. Tavallisin tilanne on metsätalouden pääomatulo. Vähennys säästää silloin 30 % vähennyksen määrästä.
Paljonko pääomatulosta menee veroa?+
30 % enintään 30 000 euron pääomatuloista ja 34 % sen ylittävältä osalta.
Onko työkalukorvaus veronalaista tuloa?+
On. Työkalukorvaus verotetaan ansiotulona, vaikka työnantaja voi jättää ennakonpidätyksen tekemättä. Työkalujen todelliset kulut vähennetään tulonhankkimiskuluina.
Mikä on yrittäjän työhuonevähennys?+
Yrittäjän kaavamainen työhuonevähennys on 2025 ja 2026 verotuksessa 980, 490 tai 245 euroa kodin käytön mukaan. Se vähennetään elinkeinotoiminnan tuloksesta.
Mitä kuluja toiminimi voi vähentää?+
Kaikki tulonhankkimiseen liittyvät kulut, kuten tarvikkeet, työvälineet, ohjelmistot, matkakulut, puhelin, YEL-maksut ja työhuonevähennyksen. Yksityiset elinkustannukset eivät ole vähennyskelpoisia.
Voiko työhuonevähennyksen tehdä kahdesta tulosta yhtä aikaa?+
Voi, jos kotia on käytetty molempien tulojen hankkimiseen. Kaavamaisia vähennyksiä saa kuitenkin yhteensä enintään 980 euroa vuodessa.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Työhuonevähennys 2025 toiminimi: 980, 490 tai 245 euroa ja näin se ilmoitetaan veroilmoituksella
Toiminimen työhuonevähennys verovuodelta 2025 on kaavamaisena 980 euroa, 490 euroa tai 245 euroa sen mukaan, kuinka paljon teit yrityksen töitä kotona, tai vaihtoehtoisesti työhuoneen todelliset kulut, ja se ilmoitetaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksella kirjanpidon ulkopuolisena kuluna. Tässä artikkelissa näet, minkä summan valitset, mihin kohtaan vähennys merkitään OmaVerossa, miten toimit, jos sinulla oli vuonna 2025 myös palkkatyötä, paljonko vähennys pienentää veroja ja miten unohtunut vähennys haetaan oikaisuvaatimuksella.
Työhuonevähennys 2025 maataloudessa: 980, 490 tai 245 euroa maatalouden veroilmoitukselle
Maatalousyrittäjän työhuonevähennys verovuodelta 2025 on kaavamaisena 980, 490 tai 245 euroa sen mukaan, kuinka jatkuvasti teit tilan hallinnollisia töitä kotona, ja se ilmoitetaan maatalouden veroilmoituksella maatalouden tulon vähennyksenä. Toisin kuin palkansaajan vähennys, maatalouden työhuonevähennys jatkuu myös vuonna 2026. Tällä sivulla on maatalouden näkökulmasta, mikä porras sopii millekin tilalle, miten puolisot ja metsätalous otetaan huomioon, milloin todelliset kulut kannattavat, mitä muuta maatalousyrittäjä voi vähentää, kuten työvaatteet, ja miten unohtunut vähennys haetaan jälkikäteen.
Elinkeinotoiminnan pääomatulo: miten toiminimen tulos jaetaan pääoma- ja ansiotuloon ja milloin kannattaa vaatia 10 % tai 0 %
Elinkeinotoiminnan pääomatulo on se osa toiminimen tai muun yksityisen elinkeinonharjoittajan yritystulosta, joka verotetaan 30 prosentin pääomatuloverolla: tavallisesti 20 prosenttia yrityksen nettovarallisuudesta edellisen verovuoden lopussa. Loput tuloksesta on ansiotuloa. Yrittäjä voi vaatia, että pääomatuloa on vain 10 prosenttia tai ei lainkaan. Tässä näet, miten jako lasketaan, mitä nettovarallisuuteen kuuluu, miten maksetut palkat kasvattavat pääomatuloa ja milloin pienempi osuus säästää veroa.