Työhuonevähennys todellisten kulujen mukaan 2026: kuka saa, mitkä kulut lasketaan ja kolme kotia laskettuna
Työhuonevähennyksen voi tehdä todellisten kulujen mukaan vuonna 2026, jos olet toiminimi- tai maatalousyrittäjä ja kotonasi on muusta asunnosta erillinen, yritystoiminnan käytössä oleva työtila. Vähennys on työhuoneen pinta-alaosuus asumiskuluista: vuokrasta tai hoitovastikkeesta, sähköstä, lämmityksestä, vedestä ja kotivakuutuksesta. Se kannattaa, kun summa ylittää kaavamaisen 980 euron vähennyksen, mikä tapahtuu yleensä vuokra-asunnossa. Palkansaaja ei saa vuodesta 2026 alkaen työhuonevähennystä lainkaan. Tältä sivulta näet, mitkä kulut lasketaan ja mitkä eivät, laskukaavan, kolme laskettua kotia, tarvittavat tositteet ja miten vähennys kirjataan toiminimen kirjanpitoon.
Lyhyesti
- Kuka saa 2026: toiminimi- ja maatalousyrittäjä elinkeinotoiminnan verotuksessa. Palkkatulosta työhuonevähennystä ei saa, ja apurahoista, työkorvauksista ja pääomatuloista saa vain kaavamaisen vähennyksen.
- Edellytys: muusta asunnosta erillinen työtila, joka on yritystoiminnan käytössä. Työpiste olohuoneen nurkassa tai vierashuoneessa ei riitä, silloin käytetään kaavamaista vähennystä.
- Laskukaava: työhuoneen m² / asunnon m² × vuoden vähennyskelpoiset asumiskulut. Lainan lyhennyksiä ja pääomavastiketta ei lasketa mukaan.
- Kannattaa, kun summa ylittää 980 euroa. Nyrkkisääntö: 15 %:n työhuoneella vähennyskelpoisten asumiskulujen pitää olla yli 6 533 € vuodessa.
- Valitse joko todelliset kulut tai kaavamainen vähennys, ei molempia. Laskelma ja laskut säilytetään tositteina.
Työhuonevähennys todellisten kulujen mukaan tarkoittaa, että vähennät kodin asumiskuluista sen osan, joka vastaa työhuoneen osuutta asunnon pinta-alasta. Vaihtoehto on Verohallinnon kaavamainen vähennys, vuonna 2026 enintään 980 euroa. Todellisia kuluja voi käyttää elinkeinotoiminnan verotuksessa, kun työtila on erillinen ja yrityksen käytössä, ja niistä on laskelma ja tositteet.
Kuka voi vähentää työhuoneen todelliset kulut vuonna 2026?
Vuonna 2026 työhuoneen todelliset kulut voi vähentää toiminimiyrittäjä ja maatalouden harjoittaja elinkeinotoiminnan tai maatalouden verotuksessa. Vuoden 2026 alussa voimaan tulleet muutokset poistivat työhuonevähennyksen palkkatuloista, mutta Verohallinnon mukaan ne eivät vaikuta elinkeinotoiminnan ja maatalouden vähennyksiin.
| Tulo | Todelliset kulut 2026 | Kaavamainen 2026 | Missä vähennetään |
|---|---|---|---|
| Toiminimen elinkeinotoiminta | Kyllä, erillinen työtila | 980 / 490 / 245 € | Veroilmoitus 5 tai kirjanpito |
| Maatalous | Kyllä, erillinen työtila | 980 / 490 / 245 € | Maatalouden veroilmoitus |
| Apuraha, työkorvaus, kevytyrittäjän tulo | Ei | 980 / 490 / 245 € | Henkilökohtainen veroilmoitus |
| Pääomatulot, kuten vuokratulo | Ei | 980 / 490 / 245 € | Henkilökohtainen veroilmoitus |
| Palkkatulo, myös osakeyhtiön omistajan palkka | Ei | Ei | – |
Palkansaaja sai työhuonevähennyksen viimeisen kerran vuoden 2025 verotuksessa. Vuoden 2025 säännöt ovat artikkelissa työhuonevähennys 2025, ja vuoden 2026 kokonaiskuva artikkelissa työhuonevähennys 2026.
Milloin työtila on riittävän erillinen?
Työtila on erillinen, kun se on oma huone tai muuten muusta asunnosta erotettu tila, jota käytetään yritystoimintaan eikä asumiseen. Jos samaa tilaa käytetään myös asumiseen, esimerkiksi makuuhuoneena, vierashuoneena tai lasten leikkihuoneena, yrityskäytön osuutta on käytännössä vaikea todentaa, ja verotuksessa hyväksytään silloin kaavamainen vähennys.
- Riittää: oma työhuone, jossa on työpöytä, laitteet ja arkistot. Kampaamo- tai hierontahuone asunnon yhteydessä, jossa asiakkaat käyvät. Autotalli tai varasto, joka on muutettu verstaaksi.
- Ei riitä: työpiste olohuoneessa tai keittiössä, vierashuone, jossa on myös sänky, makuuhuoneen nurkka.
- Rajatapaus: huone, jossa on yrityksen varasto ja satunnaisesti vieras. Kirjaa käyttö ja kysy kirjanpitäjältä ennen kuin valitset todelliset kulut.
Mitä kuluja työhuonevähennykseen lasketaan?
Työhuonevähennykseen lasketaan asumisen juoksevat kulut, joista työhuone aiheuttaa osan: vuokra tai hoitovastike, sähkö, lämmitys, vesi, kotivakuutus ja omakotitalossa kiinteistövero ja jätehuolto. Lainan lyhennyksiä, pääomavastiketta ja asunnon ostohintaa ei lasketa, koska ne eivät ole vuoden kuluja vaan varallisuutta.
| Kulu | Mukaan laskelmaan? | Huomio |
|---|---|---|
| Vuokra | Kyllä | Suurin yksittäinen erä, siksi todelliset kulut voittavat useimmin vuokra-asunnossa |
| Hoitovastike | Kyllä | Omistusosakkeessa |
| Pääomavastike eli rahoitusvastike | Ei | Lyhentää taloyhtiön lainaa, ei vuoden kulu |
| Asuntolainan lyhennys | Ei | Varallisuuden kasvua |
| Sähkö | Kyllä | Koko asunnon sähkö, josta pinta-alaosuus. Erillinen mittari työtilalle on paras näyttö |
| Lämmitys ja vesi | Kyllä | Omakotitalossa koko vuoden laskut |
| Kotivakuutus | Kyllä | Pinta-alaosuus. Yrityksen irtaimiston vakuutus on erikseen yrityksen kulu |
| Kiinteistövero ja jätehuolto | Kyllä | Omakotitalossa |
| Siivous | Kyllä, työtilan osalta | Jos ostat siivouspalvelun, työtilan osuus |
| Remontti | Yleensä ei | Koko asunnon remontti on asumista. Pelkästään työtilan muutostyöt kirjanpitäjän kanssa |
| Tietokone, tulostin, työtuoli, nettiliittymä | Ei tähän laskelmaan | Vähennetään erikseen yrityksen kuluina tai hankintoina kummassakin tavassa |
Miten työhuoneen todelliset kulut lasketaan?
Työhuoneen todelliset kulut lasketaan kertomalla vuoden vähennyskelpoiset asumiskulut työhuoneen osuudella asunnon pinta-alasta. Jos työhuone on 9 neliötä 60 neliön asunnossa, osuus on 15 prosenttia, ja vähennys on 15 prosenttia vuoden asumiskuluista.
- 11. Mittaa työtila ja asuntoKäytä isännöitsijätodistuksen tai vuokrasopimuksen asuinpinta-alaa ja mittaa työtila itse. Tallenna pohjapiirros tai mittaukset laskelman liitteeksi.
- 22. Laske osuusTyötilan m² / asunnon m² × 100 = työtilan osuus prosentteina.
- 33. Kokoa vuoden kulutVuokra tai hoitovastike, sähkö, lämmitys, vesi, kotivakuutus ja omakotitalossa kiinteistövero ja jätehuolto, kaikki koko vuodelta laskujen mukaan.
- 44. Vertaa kaavamaiseenKulut × osuus = todelliset kulut. Jos summa on yli kaavamaisen vähennyksen (enintään 980 €), todelliset kulut kannattavat.
Kolme kotia laskettuna: milloin todelliset kulut kannattavat?
| Työhuoneen osuus asunnosta | Asumiskulut, joilla todelliset = 980 € | Kuukaudessa |
|---|---|---|
| 10 % | 9 800 €/v | 817 €/kk |
| 15 % | 6 533 €/v | 544 €/kk |
| 20 % | 4 900 €/v | 408 €/kk |
| 25 % | 3 920 €/v | 327 €/kk |
Sama vertailu neljällä muulla kodilla ja kaavamaisen vähennyksen ehdot ovat artikkelissa kaavamainen työhuonevähennys.
Mitä tositteita todelliset kulut vaativat?
Todellisten kulujen vähennys perustuu laskelmaan, jonka tueksi säilytetään vuoden laskut ja pinta-alatieto. Kaavamaisessa vähennyksessä tositteita ei tarvita, ja se on yksi syy, miksi moni valitsee sen silloinkin, kun ero on pieni.
- Vuokrasopimus tai isännöitsijätodistus, josta näkyy asuinpinta-ala.
- Työtilan mitat tai pohjapiirros ja lyhyt kuvaus tilan käytöstä.
- Koko vuoden vuokra- tai vastikemaksut, sähkö-, lämmitys- ja vesilaskut sekä vakuutuslasku.
- Laskelma: kulut, osuus ja vähennys. Tämä on itse laadittu tosite, joka liitetään kirjanpitoon.
- Säilytä tositteet kuusi vuotta tilikauden päättymisvuoden lopusta.
Miten työhuoneen kulut kirjataan toiminimen kirjanpitoon?
Koska asumiskulut maksetaan yleensä omalta tililtä, toiminimen kirjanpitoon kirjataan työhuoneen osuus kerran vuodessa tai kuukausittain yksityissijoituksena: kulu yrityksen kuluksi ja vastakirjaus yrittäjän yksityistilille. ALV:tä ei vähennetä, koska asumiskulut ovat ALV:ttömiä tai ne on ostettu yksityishenkilönä.
| Kirjaus 31.12.2026 | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Työhuoneen todelliset kulut (esimerkki 1) | Työtilan kulut 2 007 € | Yksityissijoitukset 2 007 € |
| Kaavamainen vähennys, jos se valitaan | Ei kirjausta kirjanpitoon | Ilmoitetaan veroilmoituksella 5 |
Yksityissijoitusten ja -ottojen periaate on selitetty artikkelissa yksityisotot. Veroilmoituksen 5 täyttäminen on artikkelissa toiminimen veroilmoitus.
Entä osakeyhtiön omistaja?
Osakeyhtiön omistaja ei saa vuodesta 2026 alkaen työhuonevähennystä palkastaan, ei kaavamaisena eikä todellisina kuluina. Toimiva tapa on vuokrata erillinen työtila yhtiölle käyvällä vuokralla: vuokra on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu ja omistajalle pääomatuloa, josta hän voi vähentää vuokratilan osuuden kuluista. Vuokra-asunnossa tämä on alivuokraus ja vaatii yleensä vuokranantajan luvan. Vaihtoehdot on käyty läpi artikkelissa yrittäjän työhuonevähennys.
Voiko pääomavastikkeen vähentää verotuksessa?
Omassa asunnossa pääomavastiketta ei vähennetä työhuoneen kuluna, koska se lyhentää taloyhtiön lainaa eikä ole vuoden käyttökulu. Vuokralle annetussa asunnossa pääomavastike voi olla vuokratulon vähennys, jos taloyhtiö kirjaa vastikkeet tuotoikseen eikä rahastoi niitä. Liikehuoneistossa sääntö on sama: rahastoimaton pääomavastike on vähennyskelpoinen, rahastoitu ei.
Mitä muita kuluja toiminimi voi vähentää?
Toiminimi voi vähentää kaikki kulut, jotka syntyvät tulon hankkimisesta: työvälineet, puhelin ja nettiliittymä yrityskäytön osalta, ohjelmistot, matkakulut ja päivärahat, YEL-maksut, koulutuksen ja ammattikirjallisuuden sekä puolet edustuskuluista. Kokonaiskuva on artikkelissa toiminimen kulut, ja laajempi lista artikkelissa yrittäjän verovähennykset.
Usein kysytyt
Kuka saa tehdä työhuonevähennyksen todellisten kulujen mukaan 2026?+
Toiminimi- ja maatalousyrittäjä elinkeinotoiminnan tai maatalouden verotuksessa, kun kotona on erillinen, yrityksen käytössä oleva työtila. Palkkatulosta vähennystä ei saa, ja apurahoista ja pääomatuloista vain kaavamaisen.
Paljonko on työhuonevähennys?+
Kaavamaisena vuonna 2026 980 euroa, jos teet kotona töitä yli puolet työpäivistä, 490 euroa, jos vähintään neljäsosan, ja 245 euroa satunnaisesta kotityöstä. Todellisina kuluina työhuoneen pinta-alaosuus vuoden asumiskuluista.
Miten työhuoneen osuus lasketaan?+
Jaa työhuoneen pinta-ala asunnon pinta-alalla. 9 m² työhuone 60 m² asunnossa on 15 %. Vähennys on 15 % vuoden vähennyskelpoisista asumiskuluista.
Voiko pääomavastikkeen vähentää verotuksessa?+
Omassa asunnossa ei työhuoneen kuluna. Vuokra-asunnossa ja liikehuoneistossa rahastoimaton pääomavastike on vähennyskelpoinen, rahastoitu ei.
Voiko vähentää sekä kaavamaisen että todelliset kulut?+
Ei. Valitse toinen. Jos ilmoitat molemmat, verotuksessa hyväksytään vain toinen.
Mitä kuluja toiminimi voi vähentää?+
Kaikki tulon hankkimisesta syntyvät kulut: työvälineet, ohjelmistot, puhelin, matkakulut, päivärahat, YEL-maksut, koulutus ja puolet edustuskuluista. Työhuoneen kulut joko kaavamaisena tai todellisina.
Tarvitaanko todellisiin kuluihin kuitit?+
Tarvitaan. Säilytä vuoden laskut, vuokrasopimus tai isännöitsijätodistus pinta-alan näyttämiseksi ja laskelma. Kaavamaiseen vähennykseen kuitteja ei tarvita.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Kaavamainen työhuonevähennys 2026: 980, 490 tai 245 euroa ja milloin todelliset kulut tuottavat enemmän
Kaavamainen työhuonevähennys on Verohallinnon vahvistama kiinteä vähennys kotona tehdystä työstä: vuonna 2026 se on 980 euroa, jos työskentelet kotona yli puolet työpäivistä, 490 euroa, jos vähintään neljäsosan, ja 245 euroa satunnaisesta mutta toistuvasta kotityöstä. Se ei vaadi kuitteja eikä laskelmaa, mutta vuodesta 2026 sen saa vain muista tuloista kuin palkasta. Tältä sivulta näet, kenelle kaavamainen vähennys kuuluu, mitä se kattaa ja neljällä esimerkkikodilla laskettuna, milloin todellisiin kuluihin perustuva vähennys tuottaa enemmän.
Työhuonevähennys 2026: 980, 490 tai 245 euroa, mutta ei enää palkasta
Työhuonevähennys 2026 on kaavamaisena 980, 490 tai 245 euroa, mutta vuodesta 2026 sitä saa vain muista tuloista kuin palkasta: toiminimen elinkeinotulosta, maataloudesta, apurahoista, työkorvauksista ja pääomatuloista. Tästä näet, kuka vähennyksen saa vuonna 2026, mitä palkansaajalle jäi, miten toiminimi ja osakeyhtiön omistaja toimivat, onko vähennyksessä omavastuuta ja mitä muuttui vuoteen 2025 verrattuna.
Toiminimen kulut: mitä toiminimi voi vähentää ja paljonko 1 000 euron kulu säästää veroa
Toiminimi voi vähentää verotuksessa kaikki kulut, jotka johtuvat tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä ja joista on tosite: tarvikkeet, työvälineet, ohjelmistot, markkinoinnin, vakuutukset, kirjanpidon ja yrityskäytön osuuden autosta, puhelimesta ja kodista. Toiminimessä raja yrityksen ja yksityisen välillä kulkee yrittäjän oman lompakon sisällä, koska yritys ja yrittäjä ovat sama henkilö. Siksi omat palkat, yksityisotot ja oma lounas eivät ole kuluja. Laskimme lisäksi, paljonko kulu oikeasti säästää: 36 000 euron tuloksella 1 000 euron lisäkulu pienentää veroja noin 263 eurolla.