Maalarin kirjanpito 2026: ulkomaalauksen lasku, telineiden läpilaskutus, kotitalousvähennys ja kesän tulos kirjausesimerkein
Maalarin kirjanpidossa sama asia toistuu jokaisessa kohteessa: työ, maalit ja telineet laskutetaan omilla riveillään 25,5 %:n ALV:llä, ja kuluttajan laskulla työn osuus ratkaisee asiakkaan kotitalousvähennyksen. Tässä artikkelissa ovat ulkomaalauksen laskun kirjaus, telinevuokran läpilaskutus, asiakkaan itse ostamat maalit, alihankinta rakennusliikkeelle käännetyllä ALV:llä ja laskelma siitä, miltä maalarin tulos näyttää kuukausittain.
Lyhyesti
- Maalaustyön ALV on 25,5 % vuonna 2026. Rakennusliikkeelle tehty maalaus on rakentamispalvelua, joka laskutetaan käännetyllä ALV:llä.
- Erittele laskulle työ, maalit ja telineet. Kuluttaja saa kotitalousvähennyksen vain työn osuudesta, vuosina 2026 ja 2027 enintään 2 100 euroa henkilöltä vuodessa.
- Vuokratut telineet laskutetaan asiakkaalta myyntinä ALV:n kanssa, ja vuokralasku on maalarin kulu. Ne eivät kumoa toisiaan kirjanpidossa.
- Maalarin tulos syntyy touko–syyskuussa. Kun kirjanpito on ajan tasalla kuukausittain, ennakkovero ja talven kassa voidaan mitoittaa jo kesällä.
Tämä artikkeli on maalarille, joka haluaa ymmärtää, miten työmaan laskut ja kulut näkyvät kirjanpidossa. Luvat, kalusto ja aloituskulut ovat artikkelissa maalausyrityksen perustaminen, tilitoimiston valinta artikkelissa maalari tilitoimisto ja oman tuntihinnan laskeminen artikkelissa maalarin tuntihinta.
Maalarin ALV: kuluttaja, taloyhtiö ja rakennusliike
Maalaustyö kiinteistöön on rakentamispalvelua, jonka ALV on 25,5 % vuonna 2026. Kun ostaja on rakennusliike tai muu yritys, joka myy itse rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti, lasku tehdään ilman ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella. Kuluttajalle, taloyhtiölle ja muille yrityksille lasku tehdään ALV:n kanssa.
| Asiakas | ALV laskulla | Huomio |
|---|---|---|
| Kuluttaja: omakotitalo, mökki, asunto | 25,5 % | Työn osuus eriteltynä kotitalousvähennystä varten |
| Taloyhtiö: porraskäytävät, julkisivu | 25,5 % | Ei kotitalousvähennystä |
| Rakennusliike tai remonttiyritys | 0 %, käännetty | Ostajan Y-tunnus ja maininta laskulle |
| Liike- tai toimistotila omaan käyttöön | 25,5 % | Ostaja ei myy rakentamispalveluja |
| Pelkkä maalin myynti ilman työtä | 25,5 % | Tavaran myynti |
Jos maalarin liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa, ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen. Raja lasketaan kalenterivuoden myynnistä, ja vero alkaa heti siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Kesän ulkomaalauksilla raja ylittyy usein jo kesä- tai heinäkuussa. Säännöt ovat artikkelissa ALV-alaraja, ja käännetty vero artikkelissa rakennusalan käännetty ALV.
Kirjausesimerkki 1: omakotitalon ulkomaalaus
Maalari maalaa kesäkuussa omakotitalon julkisivun. Hän ostaa maalit itse ja vuokraa telineet vuokraamosta. Laskulla on kolme riviä: työ, maalit ja telineet. Jokainen kirjataan omalle myyntitililleen, jotta näet, paljonko katetta tulee työstä ja paljonko tarvikkeista.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Myyntisaamiset | 8 283,00 | |
| Työmyynti 25,5 % | 4 800,00 | |
| Tarvikemyynti 25,5 % | 1 200,00 | |
| Telinemyynti 25,5 % | 600,00 | |
| Myynnin ALV-velka | 1 683,00 | |
| Yhteensä | 8 283,00 | 8 283,00 |
Maalien ostolasku kirjataan tarvikeostoihin ja telineiden vuokralasku vuokrakuluihin, ja kummankin ALV vähennetään. Jos maalit maksoivat maalarille 950 euroa ja telineet 480 euroa ilman ALV:tä, kohteen tarvikkeista ja telineistä jäi katetta 370 euroa. Ilman omia myyntitilejä tämä summa hukkuisi työn katteeseen.
Kotitalousvähennys: paljonko asiakas saa takaisin?
Asiakas saa kotitalousvähennyksen vain työn osuudesta arvonlisäveroineen, ei maaleista eikä telineistä. Vuosina 2026 ja 2027 vähennys on 40 % työn osuudesta, omavastuu 150 euroa ja enimmäismäärä 2 100 euroa henkilöä kohden vuodessa. Vähennyksen saa vain, jos maalari on ennakkoperintärekisterissä.
Kirjausesimerkki 2: asiakas ostaa maalit itse
Osa asiakkaista ostaa maalit itse rautakaupan tarjouksesta. Silloin maalari laskuttaa vain työn, eikä maaleja kirjata maalarin kirjanpitoon lainkaan. Myynti on pienempi, mutta niin on rahan sitoutuminenkin: maalari ei maksa maaleja ennen asiakkaan maksua.
| Tili | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Myyntisaamiset | 3 012,00 | |
| Työmyynti 25,5 % | 2 400,00 | |
| Myynnin ALV-velka | 612,00 |
Jos maalari hakee asiakkaan maalit omalla tilillään ja asiakas maksaa ne takaisin, kyse on asiakkaan puolesta maksetusta ostosta. Kuitin pitää silloin olla asiakkaan nimissä, eikä maalari vähennä sen ALV:tä. Selkeintä on, että joko maalari ostaa ja laskuttaa maalit tai asiakas ostaa ne itse.
Maalarin tulos kuukausittain: kesä tekee vuoden
Ulkomaalauksia tehdään toukokuusta syyskuuhun, ja talvella työ on sisämaalausta ja tasoitetöitä. Kun kirjanpito valmistuu joka kuukausi, näet jo heinäkuussa, paljonko vuoden tulos on, ja voit korjata ennakkoveron ennen kuin jäännösveroa kertyy. Alla laskennallinen esimerkki yksin työskentelevän maalarin vuodesta.
Kiinteät kulut, kuten auton rahoitus, vakuutukset, puhelin ja YEL, juoksevat joka kuukausi. Esimerkissä kesän ALV maksetaan heinä–marraskuussa, joten syksyn tilillä näkyvä raha ei ole kaikki maalarin. Ennakkoveron korjaaminen on selitetty artikkelissa ennakkovero, ja kassan ennakointi artikkelissa kassavirran hallinta.
Kalusto, telineet ja kesätyöntekijät
| Hankinta tai kulu | Kirjaus | Huomio |
|---|---|---|
| Maaliruisku, 2 400 € | Käyttöomaisuus, poisto enintään 25 % | 1. vuoden poisto 600 € |
| Pensselit, telat, teipit, suojamuovit | Kulu kerralla | Tarvikkeet |
| Omat telineet, 4 000 € | Käyttöomaisuus, poisto enintään 25 % | Vuokrataanko vai ostetaanko: laske käyttöpäivät |
| Vuokratelineet | Vuokrakulu | Laskutetaan asiakkaalta omalla rivillä |
| Pakettiauto | Käyttöomaisuus tai leasing | ALV vähennyskelpoinen työkäytössä |
| Hengityssuojaimet, haalarit | Kulu | Suojavarusteet |
Kesätyöntekijöiden palkat lasketaan maalausalan työehtosopimuksen mukaan, ja jokaisesta palkasta tehdään ilmoitus tulorekisteriin. Työnantajan sivukulut ovat noin 20 % palkasta ennen lomapalkkoja, ja kesätyöntekijälle maksetaan lomakorvaus työsuhteen päättyessä. Laske kokonaiskustannus työnantajan palkkakulut -laskurilla.
Voiko maalari tehdä kirjanpidon itse?
Voi, jos kohteita on vähän ja laskut ovat selkeitä. Yleisimmät virheet ovat ALV:n laskutus rakennusliikkeeltä käännetyn verovelvollisuuden sijaan, työn ja maalien yhdistäminen samalle riville, telinevuokrien kirjaaminen asiakkaan maksamaksi ilman myyntiä ja liian pieni ennakkovero hyvän kesän jälkeen.
Kun kesällä on kymmenen kohdetta ja kesätyöntekijä, kirjanpitäjä säästää yleensä enemmän aikaa kuin maksaa. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk alle 30 tositteella ja tilinpäätös laskutetaan erikseen. Hintatasot ovat sivulla maalarin kirjanpidon hinta, ja oman hintasi näet hintalaskurista.
Usein kysytyt
Mikä on maalaustyön ALV 2026?+
25,5 prosenttia. Kun ostaja on rakennusliike tai muu yritys, joka myy rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti, maalaus laskutetaan ilman ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella.
Saako maalauksesta kotitalousvähennyksen?+
Saa työn osuudesta, kun maalaus tehdään asiakkaan kotiin tai vapaa-ajan asuntoon ja maalari on ennakkoperintärekisterissä. Maaleista ja telineistä ei saa vähennystä. Vuosina 2026 ja 2027 vähennys on 40 % työn osuudesta, omavastuu 150 € ja enintään 2 100 € henkilöltä vuodessa.
Miten telinevuokra laskutetaan asiakkaalta?+
Telinevuokra laskutetaan omalla rivillään myyntinä 25,5 %:n ALV:llä, ja vuokraamon lasku kirjataan maalarin vuokrakuluksi, josta ALV vähennetään.
Miten kirjataan, jos asiakas ostaa maalit itse?+
Maalari laskuttaa vain työn, eikä maaleja kirjata maalarin kirjanpitoon. Jos maalari hakee asiakkaan maalit, kuitin pitää olla asiakkaan nimissä, eikä maalari vähennä sen ALV:tä.
Miten maalari varautuu talveen kirjanpidossa?+
Kun kirjanpito on ajan tasalla kuukausittain, kesän tulos ja maksettava ALV näkyvät heti. Ennakkoveron voi korjata jo kesällä, ja kesän ALV ja verot kannattaa siirtää erilliselle tilille.
Mitä maalarin kirjanpito maksaa?+
Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk tositemäärän mukaan, alv 0 %. Palkanlaskenta on 19 € palkansaajalta kuukaudessa, ja tilinpäätös laskutetaan erikseen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Maalausyrityksen perustaminen 2026: ALV, kotitalousvähennys ja talven kassa
Maalariksi yrittäjäksi pääsee ilman toimilupaa, ja ensimmäinen työ voi alkaa viikon sisällä Y-tunnuksesta. Vaikeampi osa on raha: urakat keskittyvät kesään, laskut tehdään kolmella eri ALV-käsittelyllä ja kuluttaja vertaa hintaa kotitalousvähennyksen jälkeen. Tässä mitä maalausyrityksen perustaminen vaatii ja miten ensimmäinen vuosi lasketaan.
Maalari tilitoimisto: kirjanpitäjä maalarille, jonka myynti tulee kesällä ja kulut ympäri vuoden
Maalarille sopiva tilitoimisto ymmärtää kausityön: ulkomaalaukset tuovat suurimman osan myynnistä muutamassa kesäkuukaudessa, mutta ennakkovero, YEL, auto ja vakuutukset juoksevat koko vuoden. Lisäksi maalari laskuttaa kolmea eri asiakasta kolmella eri tavalla. Tässä mitä maalarin kirjanpito vaatii tilitoimistolta, miten kausivaihtelu hoidetaan ja mitä palvelu maksaa.
Vaatekaupan kirjanpito: mallistojen ostot EU:sta ja kauempaa, palautukset ja varaston arvostus
Vaatekaupan kirjanpito painottuu ostoihin ja varastoon. Mallistot tilataan puoli vuotta etukäteen, osa tavarasta tulee muista EU-maista ja osa EU:n ulkopuolelta, ja jokaisen kauden lopussa osa vaatteista jää myymättä. Tässä artikkelissa käydään läpi kirjausesimerkein, miten ennakkolaskut, yhteisöhankinnat ja maahantuonnit kirjataan, miten palautukset ja alennukset näkyvät kassassa ja miten varasto arvostetaan kausittain.