Junalippu ALV 2026: junalipun arvonlisävero on 13,5 %, näin lasket osuuden ja vähennät sen
Junalipun arvonlisävero on 13,5 % vuonna 2026, koska henkilökuljetukset kuuluvat alennettuun verokantaan, ja vuonna 2025 se oli 14 %. Junalipun hinta sisältää veron, joten 50 euron lipusta ALV:n osuus on 5,95 euroa ja veroton hinta 44,05 euroa. ALV-rekisteröity yritys saa vähentää junalipun alvin, kun matka tehdään yrityksen verollista liiketoimintaa varten ja kuitissa on vero eriteltynä. Tältä sivulta löydät kaavan, valmiiksi lasketut summat, kirjausesimerkin ja vuosien 2023–2026 muutokset.
Lyhyesti
- Junalipun ALV on 13,5 % vuonna 2026. Se on sama alennettu verokanta kuin bussi-, taksi- ja kotimaan lentomatkoilla.
- ALV:n osuus verollisesta hinnasta: hinta × 13,5 / 113,5. Esimerkiksi 50 euron lipusta vero on 5,95 €.
- ALV-rekisteröity yritys saa vähentää junalipun alvin liikematkoista. Yksityismatkoista vähennystä ei saa.
- Vähennykseen tarvitaan kuitti, jossa myyjä, päivä, hinta ja arvonlisävero näkyvät.
- Vuonna 2025 junalipun ALV oli 14 % ja ennen sitä 10 %. Keväällä 2023 kotimaan henkilökuljetukset olivat väliaikaisesti verottomia.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Junalippu on monelle yrittäjälle tavallisin matkakulu. Lipun hinnassa on aina arvonlisävero mukana, ja ALV-rekisteröity yritys saa sen takaisin, kun lipun kirjaa oikein. Tällä sivulla on kaikki, mitä junalipun alvista tarvitsee tietää: prosentti, osuuden laskeminen, vähennysoikeus ja kirjaus.
Mikä on junalipun arvonlisävero?
Junalipun arvonlisävero on 13,5 % vuonna 2026. Verohallinnon mukaan henkilökuljetukset eli bussit, junat, taksit ja kotimaan lentoliikenne kuuluvat alennettuun 13,5 %:n verokantaan, kun yleinen verokanta on 25,5 %. Sama prosentti koskee kaukoliikenteen, lähiliikenteen ja yöjunan lippuja.
| Ajanjakso | Junalipun ALV | Mitä muuttui |
|---|---|---|
| 1.1.2013–31.12.2022 | 10 % | Henkilökuljetukset alimmassa alennetussa kannassa |
| 1.1.–30.4.2023 | 0 % | Kotimaan henkilökuljetukset vapautettiin väliaikaisesti verosta (nollaverokanta) |
| 1.5.2023–31.12.2024 | 10 % | Palattiin 10 %:iin |
| 1.1.–31.12.2025 | 14 % | 10 %:n kannan hyödykkeet siirtyivät 14 %:iin |
| 1.1.2026 alkaen | 13,5 % | 14 %:n kanta laski 13,5 %:iin |
Kevään 2023 nollaverokanta on syy siihen, että VR mainosti tuolloin alvitonta talvea ja kevättä. Kyse oli väliaikaisesta lakimuutoksesta, ei VR:n omasta alennuksesta. Kaikki vuoden 2026 verokannat ovat sivulla ALV-kannat 2026.
Miten junalipun ALV lasketaan?
Junalipun hinta sisältää arvonlisäveron, joten veron osuus lasketaan kaavalla verollinen hinta × 13,5 / 113,5 ja veroton hinta kaavalla verollinen hinta / 1,135. Esimerkiksi 50 euron lipussa on 5,95 euroa arvonlisäveroa ja veroton hinta on 44,05 euroa.
| Lipun hinta (sis. ALV) | ALV 13,5 % | Veroton hinta |
|---|---|---|
| 10,00 € | 1,19 € | 8,81 € |
| 25,00 € | 2,97 € | 22,03 € |
| 50,00 € | 5,95 € | 44,05 € |
| 75,00 € | 8,92 € | 66,08 € |
| 100,00 € | 11,89 € | 88,11 € |
| 150,00 € | 17,84 € | 132,16 € |
| 250,00 € | 29,74 € | 220,26 € |
Laske minkä tahansa lipun ALV
ALV-laskuri omalla sivullaanHuomaa, että 13,5 % ei ole sama kuin hinnasta vähennettävä 13,5 %. Verollisesta hinnasta laskettuna veron osuus on noin 11,9 %. Yleisin virhe on kertoa lipun hinta suoraan 13,5 prosentilla, jolloin vero tulee liian suureksi.
Saako junalipun ALV:n vähentää?
ALV-rekisteröity yritys saa vähentää junalipun arvonlisäveron, kun matka liittyy yrityksen verolliseen liiketoimintaan, esimerkiksi asiakastapaamiseen, työmaalle tai messuille. Vähennys tehdään sen kauden ALV-ilmoituksella, jolle lippu on kirjattu.
- Yrittäjän tai työntekijän liikematka
- Matka asiakkaan luo tai työkohteeseen
- Messu-, koulutus- tai neuvottelumatka liiketoimintaa varten
- Asiakkaalle edelleen laskutettava matka, kun laskutat sen ALV:n kanssa
- Yrittäjän yksityinen lomamatka
- Matka, joka liittyy verottomaan toimintaan (esim. veroton terveydenhuolto)
- Yritys ei ole ALV-rekisterissä
- Kuitti puuttuu tai siitä ei näe veroa
Jos yritys ei ole arvonlisäverovelvollinen, junalippu kirjataan kuluksi verollisena hintana eikä veroa vähennetä. Tuloverotuksessa liikematkan lippu on vähennyskelpoinen kulu siitä riippumatta. Vähennysoikeuden yleisistä säännöistä kerrotaan sivulla ALV-vähennysoikeus.
Mitä junalipun kuitissa pitää olla?
ALV-vähennykseen tarvitaan kuitti, josta näkyvät myyjä ja sen Y-tunnus, ostopäivä, matkan tiedot, verollinen hinta ja arvonlisäveron määrä tai prosentti. Kortin tiliote ei riitä tositteeksi. Jos mobiililipussa ei näy veroa, hae erillinen kuitti myyjän verkkopalvelusta.
- Myyjän nimi ja Y-tunnus
- Ostopäivä ja kuitin numero
- Matkan lähtö- ja määräasema sekä päivä
- Hinta, ALV-prosentti 13,5 % ja veron määrä
- Matkan liiketoiminnallinen tarkoitus kirjattuna tositteeseen tai matkalaskuun
Sähköinen kuitti kelpaa tositteeksi sellaisenaan. Kuitin vaatimuksista yleisesti kerrotaan sivulla ALV-kuitti, ja jos työntekijä on ostanut lipun itse, se liitetään matkalaskuun.
Miten junalippu kirjataan kirjanpitoon?
Junalippu kirjataan matkakuluksi verottomalla hinnalla, ja arvonlisäveron osuus kirjataan vähennettävän ALV:n tilille. Maksu kirjataan pankkitililtä tai yrityskortilta, tai jos työntekijä maksoi itse, velaksi työntekijälle matkalaskun kautta.
Jos laskutat matkan asiakkaalta, kulun edelleenlaskutukseen sovelletaan oman palvelusi verokantaa, ei junalipun 13,5 %:a. Tarkemmin sivulla matkakulujen laskutus asiakkaalta ja ALV.
Ulkomaan junamatkan arvonlisävero
Ulkomailla ostetun junalipun arvonlisävero määräytyy matkustusmaan verokannan mukaan, eikä sitä voi vähentää Suomen ALV-ilmoituksella. EU-maassa maksetun veron voi hakea takaisin erillisellä palautushakemuksella Verohallinnon kautta, kun yritys on Suomessa ALV-rekisterissä ja matka liittyi verolliseen liiketoimintaan.
Pienissä summissa hakemus ei usein kannata, jolloin ulkomaan lippu kirjataan kuluksi verollisena hintana. Kirjanpitäjän kanssa kannattaa sopia raja, jonka yli palautusta haetaan. Jos haluat, että joku muu seuraa näitä rajoja, kilpailuta tilitoimisto.
Mitä tapahtuu, jos ALV jää maksamatta ajallaan?
Jos ALV-ilmoitus tai -maksu myöhästyy, Verohallinto perii myöhästyneestä verosta veron viivästyskorkoa, joka on 9,5 % vuonna 2026, ja myöhästyneestä ilmoituksesta voi tulla myöhästymismaksu. Junalipun vähennys ei katoa: unohtuneen vähennyksen voi tehdä jälkikäteen korjaamalla kauden ilmoituksen.
Myöhästymisen seuraukset ja korjaaminen ovat sivulla ALV-ilmoitus myöhässä.
Usein kysytyt
Paljonko on junalipun alv?+
13,5 % vuonna 2026. Vuonna 2025 junalipun alv oli 14 % ja ennen vuotta 2025 10 %.
Mikä on junalipun arvonlisävero euroina?+
Verollinen hinta × 13,5 / 113,5. Esimerkiksi 50 euron lipusta ALV on 5,95 € ja 100 euron lipusta 11,89 €.
Saako junalipun alvin vähentää?+
Kyllä, jos yritys on ALV-rekisterissä, matka liittyy verolliseen liiketoimintaan ja kuitissa näkyy vero. Yksityismatkan veroa ei saa vähentää.
Miksi junaliput olivat alvittomia vuonna 2023?+
Kotimaan henkilökuljetukset vapautettiin väliaikaisesti arvonlisäverosta 1.1.–30.4.2023 (nollaverokanta). Sen jälkeen palattiin 10 %:iin.
Onko bussilipun ja taksin ALV sama kuin junalipun?+
Kyllä. Kaikki henkilökuljetukset, myös bussit, taksit ja kotimaan lennot, ovat 13,5 %:n verokannassa vuonna 2026.
Millä tilille junalippu kirjataan?+
Matkakuluihin verottomalla hinnalla, ja ALV:n osuus arvonlisäverosaamisiin. ALV-rekisteröimätön yritys kirjaa koko hinnan matkakuluksi.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-muutos 2026: alennettu ALV laski 13,5 %:iin, alkoholi 25,5 % ja kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain
ALV-muutos 2026 laski alennetun arvonlisäverokannan 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, ja muutos koskee muun muassa ruokaa, ravintolaruokaa, majoitusta, kirjoja, lääkkeitä ja taksia. Yleinen ALV 25,5 % ja lehtien 10 % pysyivät ennallaan. Tästä näet kaikki ALV-kannat 2026 tuotteittain alkoholista ja ruoasta lentolippuihin, hotelliin ja tilavuokraan, mihin kantaan oma alasi kuuluu, mitä muuttui vuosina 2024-2026 ja miten sama yritys voi tarvita laskulleen kahta eri verokantaa.
Saksa ALV 2026: yleinen kanta 19 % ja alennettu 7 %, vertailu Suomeen ja näin laskutat saksalaista asiakasta
Saksan arvonlisävero (Umsatzsteuer, arkikielessä Mehrwertsteuer) on vuonna 2026 yleisesti 19 prosenttia ja alennettu kanta 7 prosenttia, joka koskee esimerkiksi useimpia elintarvikkeita, kirjoja, hotellimajoitusta ja 1.1.2026 alkaen myös ravintolaruokaa. Suomen yleinen kanta 25,5 % on 6,5 prosenttiyksikköä korkeampi. Suomalainen yritys ei yleensä lisää laskuunsa Saksan ALV:tä, kun se myy saksalaiselle yritykselle, vaan laskuttaa ALV 0 % ja ostaja tilittää veron Saksassa.
Ravintola ALV 2026: ruoka 13,5 %, alkoholi 25,5 % ja näin ravintola laskee verot menuhinnasta
Ravintolan ALV on vuonna 2026 kaksiportainen: ravintolaruoka, alkoholittomat juomat, take away ja catering verotetaan 13,5 prosentin kannalla 1.1.2026 alkaen, ja alkoholijuomat ja tupakka 25,5 prosentin kannalla, myös silloin kun ne myydään ruoan kanssa. Tässä oppaassa näet kaikki ravintolan myyntierät verokannoittain, miten ALV erotetaan menuhinnasta, miten ruoan ja viinin pakettihinta jaetaan kahteen kantaan, ja paljonko ravintola maksaa ALV:tä kuukaudessa laskettuna esimerkkinä.