Arvonlisäveron maksaminen: kuka maksaa, paljonko, milloin ja miten ALV maksetaan OmaVerossa
Arvonlisäveron maksaminen tarkoittaa, että ALV-rekisteröity yritys maksaa Verohallinnolle myyntiensä arvonlisäveron vähennettynä ostojensa arvonlisäverolla, viimeistään verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä kuukausi- ja neljännesvuosikaudella ja helmikuun viimeisenä päivänä vuosikaudella. Vero maksetaan itse ilman laskua OmaVerossa tai verkkopankissa samana päivänä, kun ALV-ilmoitus on annettava. Tällä sivulla käydään läpi koko ketju: kuka maksaa, miten maksettava summa lasketaan, mihin päivään mennessä, millä viitteellä, mitä myöhästyminen maksaa ja mitä tehdä, jos rahat eivät riitä.
Lyhyesti
- Arvonlisäveron maksaa ALV-rekisteröity yritys, ja rekisteröinti on pakollinen, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa.
- Maksettava ALV = myynnin vero − ostojen vähennettävä vero verokaudelta. Jos ostojen vero on suurempi, saat palautuksen.
- Eräpäivä on kuukausi- ja neljännesvuosikaudella verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivä ja vuosikaudella helmikuun viimeinen päivä. Ilmoitus ja maksu tehdään samana päivänä.
- Maksa OmaVerossa tai verkkopankissa oikealla viitenumerolla. Laskua Verohallinto ei lähetä.
- Myöhästyneelle verolle kertyy viivästyskorkoa 9,5 % vuonna 2026. Jos rahat eivät riitä, anna ilmoitus silti ajallaan ja hae maksujärjestelyä.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Arvonlisäveron maksaminen on yrittäjän tavallisin oma-aloitteinen vero: kukaan ei lähetä laskua, vaan yritys laskee veron itse, ilmoittaa sen ja maksaa sen eräpäivään mennessä. Verohallinnon ohjeiden mukaan ALV ilmoitetaan ja maksetaan samana päivänä. Tämä opas on tehty sille, joka haluaa tietää koko ketjun kerralla. Pelkät päivämäärät löydät kalenterina sivulta ALV maksupäivät 2026.
Kuka maksaa arvonlisäveron?
Arvonlisäveron maksaa Verohallinnolle ALV-rekisteriin merkitty yritys, vaikka veron taloudellisesti maksaa lopulta asiakas osana hintaa. Yritys lisää veron myyntihintaan, kerää sen asiakkaalta ja tilittää sen eteenpäin, kun on ensin vähentänyt omien liiketoimintaostojensa veron.
- Pakollinen rekisteröinti: liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Raja koskee kaikkia yritysmuotoja.
- Vapaaehtoinen rekisteröinti: alle rajan jäävä yritys voi rekisteröityä, jolloin se maksaa myynnin ALV:n mutta saa vähentää ostojen ALV:n.
- Ei ALV:tä: rajan alittava, rekisteröitymätön yritys ei lisää ALV:tä myyntiinsä eikä maksa sitä. Se ei myöskään saa vähentää ostojen ALV:tä.
- Kevytyrittäjä: laskutuspalvelu maksaa ALV:n laskutuspalvelun kautta kulkevasta myynnistä, joten kevytyrittäjä ei yleensä tee ALV-maksua itse.
Rajan laskemisesta ja siitä, mitä tapahtuu, kun se ylittyy kesken vuoden, kerrotaan sivulla ALV-alaraja. Rekisteröinti tehdään Y-tunnuksen ilmoituksella, ks. ALV-rekisteröinti.
Paljonko arvonlisäveroa maksetaan?
Maksettava arvonlisävero on verokauden myynnin vero, josta vähennetään saman kauden liiketoimintaostojen vero. Vuonna 2026 verokannat ovat 25,5 %, 13,5 % ja 10 %, joten myynnin veron määrä riippuu siitä, mitä myyt. Ostojen veron saat vähentää, kun ostolla on asianmukainen lasku ja osto on tehty verollista liiketoimintaa varten.
Yksittäisen hinnan veron saat ALV-laskurilla, ja kaavat verottoman ja verollisen hinnan välillä ovat sivulla arvonlisäveron laskeminen. Verokantojen tuoteryhmät ovat sivulla ALV-kannat 2026.
Milloin arvonlisävero maksetaan?
Arvonlisävero maksetaan kuukausi- ja neljännesvuosikaudella verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä ja vuosikaudella verokautta seuraavan helmikuun viimeisenä päivänä. Jos eräpäivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, se siirtyy seuraavaan arkipäivään. Ilmoituksen ja maksun eräpäivä on sama.
| Verokausi | Kenelle | Maksun eräpäivä | Esimerkki |
|---|---|---|---|
| Kuukausi | Oletus kaikille | Toisen kuukauden 12. päivä | Lokakuu 2026 → 14.12.2026 (12.12. on lauantai) |
| Neljännesvuosi | Liikevaihto enintään 100 000 €/v | 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. | Heinä–syyskuu 2026 → 12.11.2026 |
| Kalenterivuosi | Liikevaihto enintään 30 000 €/v | Helmikuun viimeinen päivä | Vuosi 2026 → 1.3.2027 (28.2. on sunnuntai) |
Loppuvuoden 2026 ja alkuvuoden 2027 eräpäivät ovat siis 12.11.2026, 14.12.2026, 12.1.2027, 12.2.2027 ja vuosikaudella 1.3.2027. Kaikki vuoden päivät ovat kalenterina sivulla ALV maksupäivät 2026, ja muut yrittäjän eräpäivät yrittäjän verokalenterissa.
Miten arvonlisävero maksetaan?
Arvonlisävero maksetaan itse OmaVerossa tai verkkopankissa Verohallinnon tilille oikealla viitenumerolla, viimeistään eräpäivänä. Verohallinto ei lähetä laskua eikä tilisiirtolomaketta.
- 1Laske kauden veroTäsmäytä kirjanpidon ALV-tilit: myynnin vero kannoittain ja ostojen vähennettävä vero. Kirjanpito-ohjelma tai tilitoimisto tekee laskelman valmiiksi.
- 2Anna kausiveroilmoitusKirjaudu OmaVeroon ja anna arvonlisäveron kausiveroilmoitus. Ilmoitus annetaan myös silloin, kun kaudelta ei ole maksettavaa (nollailmoitus).
- 3MaksaMaksa OmaVeron Maksa-toiminnolla pankkiin siirtymällä tai verkkopankissa. Osakeyhtiö ja muut yhteisöt voivat käyttää yleistä verojen viitenumeroa, jonka näet OmaVeron maksutilanteesta. Toiminimi käyttää OmaVeron näyttämää viitettä.
- 4Tarkista kohdistusMuutaman päivän päästä OmaVeron maksutilanteesta näet, että maksu on kohdistunut. Maksu kohdistuu lain mukaisessa järjestyksessä vanhimmasta erääntyneestä verosta alkaen.
Ilmoituksen kentät on käyty läpi sivulla ALV-ilmoitus. Kaikki oma-aloitteiset verot, kuten palkkojen ennakonpidätykset ja työnantajan sairausvakuutusmaksu, maksetaan samalla tavalla, ks. oma-aloitteiset verot.
Mitä jos arvonlisävero maksetaan myöhässä?
Myöhässä maksetulle arvonlisäverolle kertyy viivästyskorkoa eräpäivää seuraavasta päivästä maksupäivään, vuonna 2026 korko on 9,5 % vuodessa. Jos myös ilmoitus myöhästyy, tulee lisäksi myöhästymismaksu.
- Viivästyskorko 2026: 9,5 % vuodessa myöhässä maksetulle verolle.
- Myöhästymismaksu: 3 € päivältä, enintään 135 €, kun ilmoitus annetaan enintään 45 päivää myöhässä.
- Yli 45 päivää myöhässä: myöhästymismaksu on lisäksi 2 % maksettavasta verosta.
- Veronkorotus: jos ilmoitusta ei anneta lainkaan, Verohallinto voi arvioida veron ja määrätä veronkorotuksen.
Tarkemmin myöhästymisen seurauksista sivulla ALV-ilmoitus myöhässä.
Mitä teen, jos rahat eivät riitä ALV:n maksamiseen?
Anna ALV-ilmoitus silti ajallaan ja hae maksujärjestelyä OmaVerossa. Maksujärjestelyn aikana Verohallinto ei vie veroa ulosottoon, kunhan erät ja uudet verot maksetaan, mutta viivästyskorkoa kertyy järjestelynkin aikana. Kun yrityksellä on maksamatonta veroa vähintään 10 000 euroa ilman maksujärjestelyä, velka voi näkyä julkisessa verovelkarekisterissä.
Ehdot ja hakeminen ovat sivulla verovelka ja maksujärjestely. Jos ALV-maksut tulevat toistuvasti yllätyksenä, syy on yleensä se, että asiakkailta kerätty vero on käytetty juoksuihin kuluihin. Siirrä jokaisen maksetun laskun ALV-osuus heti erilliselle verotilille, niin eräpäivänä rahat ovat valmiina.
Voiko arvonlisäveron maksaa myöhemmin, kun asiakas maksaa?
Voi, jos yritys käyttää maksuperusteista arvonlisäveroa. Pienyritys, jonka liikevaihto on enintään 500 000 euroa, voi ilmoittaa myynnin ALV:n vasta sen kauden ilmoituksella, jolloin asiakas maksaa laskun, kuitenkin viimeistään 12 kuukauden kuluttua toimituksesta. Silloin myös ostojen vero vähennetään maksun perusteella.
Ilman maksuperusteista menettelyä myynnin vero ilmoitetaan sen kauden ilmoituksella, jolle laskun toimitus kuuluu, vaikka asiakas ei olisi vielä maksanut. Pitkillä maksuajoilla myyvälle maksuperusteisuus voi parantaa kassaa tuntuvasti.
Milloin ALV palautetaan?
Jos ostojen vero on kaudella suurempi kuin myynnin vero, ilmoituksesta syntyy palautettavaa veroa. Verohallinto voi käyttää palautuksen ensin muihin erääntyneisiin veroihin, ja loppu maksetaan yrityksen tilille. Tyypillinen palautustilanne on aloittava yritys, joka investoi kalustoon ennen ensimmäistä myyntiä. Lisää sivulla ALV-palautus.
Yleisimmät virheet ALV:n maksamisessa
- Maksu vasta eräpäivän jälkeisenä päivänä. Maksun pitää olla Verohallinnolla eräpäivänä, ei vasta lähtenyt pankista.
- Ilmoitus jää antamatta nollakaudelta. Kausiveroilmoitus annetaan myös silloin, kun maksettavaa ei ole.
- Väärä viite. Yhden viitteen periaate välttää väärät kohdistukset.
- ALV-raha käytetty kuluihin. Erillinen verotili ratkaisee tämän.
- Ostojen vero vähennetty ilman asianmukaista laskua. Kuitin tai laskun pitää täyttää laskumerkintävaatimukset, ks. laskun pakolliset tiedot.
Jos haluat, ettei ALV:n laskeminen, ilmoittaminen ja eräpäivien muistaminen jää omalle vastuullesi, vertaa kirjanpitäjien hintoja: katso oma hintasi tai kilpailuta nykyinen tilitoimisto. Arvonlisäveron perusteet kokonaisuutena ovat ALV-oppaassa.
Usein kysytyt
Milloin arvonlisävero maksetaan?+
Kuukausi- ja neljännesvuosikaudella verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, vuosikaudella helmikuun viimeisenä päivänä. Jos päivä on viikonloppu tai pyhä, eräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään. Ilmoitus annetaan samana päivänä.
Paljonko saa tienata ilman alvia?+
ALV-rekisteröinti on pakollinen, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Sitä pienemmällä liikevaihdolla voi toimia ilman ALV:tä, mutta silloin ostojen ALV:tä ei saa vähentää.
Mikä on oma-aloitteinen vero?+
Vero, jonka yritys laskee, ilmoittaa ja maksaa itse ilman Verohallinnon laskua: arvonlisävero, palkoista pidätetyt ennakonpidätykset, työnantajan sairausvakuutusmaksu ja lähdeverot. Ne ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa.
Mikä on alv-raja?+
20 000 euroa kalenterivuoden liikevaihtoa. Kun raja ylittyy, yrityksen on rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi. Alarajahuojennus poistui 1.1.2025.
Mihin tilille arvonlisävero maksetaan?+
Verohallinnon tilille, jonka tilinumerot ja yrityksen viitenumeron näet OmaVerossa. OmaVeron Maksa-toiminnolla tiedot siirtyvät pankkiin valmiina.
Voiko ALV:n maksaa etukäteen?+
Voi. Etukäteen maksettu summa kohdistuu seuraavaksi erääntyvään veroon. Varmista, että käytät oikeaa viitenumeroa.
Tuleeko arvonlisäverosta lasku?+
Ei. Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero, joten Verohallinto ei lähetä laskua. Maksettava summa näkyy OmaVerossa ilmoituksen jälkeen.
Mitä tapahtuu, jos en pysty maksamaan ALV:tä?+
Anna ilmoitus ajallaan ja hae maksujärjestelyä OmaVerossa. Viivästyskorkoa (9,5 % vuonna 2026) kertyy, mutta ulosotto vältetään, kun järjestelyn erät maksetaan.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV maksupäivät 2026: kaikki eräpäivät yhdessä kalenterissa, viitenumero ja mitä myöhästyminen maksaa
Verohallinnon mukaan ALV maksetaan samana päivänä kuin se ilmoitetaan: kuukausikaudella verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, neljännesvuosikaudella 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2. ja vuosikaudella seuraavan vuoden helmikuun viimeisenä päivänä. Vuoden 2026 jäljellä olevat maksupäivät ovat 12.11. (syyskuu ja heinä–syyskuu) ja 14.12. (lokakuu).
Käänteinen ALV lasku: milloin lasku tehdään ilman ALV:tä, mitä siihen merkitään ja miten ostaja tilittää veron
Käänteinen ALV lasku eli käännetyn verovelvollisuuden lasku tehdään ilman arvonlisäveroa, ja siihen merkitään ostajan ALV-tunniste tai Y-tunnus sekä teksti Käännetty verovelvollisuus, jolloin ostaja laskee 25,5 prosentin veron itse, ilmoittaa sen ja vähentää sen samassa ALV-ilmoituksessa. Suomessa käänteistä ALV:tä sovelletaan rakentamispalveluihin, metalliromuun, päästöoikeuksiin, kultaan sekä EU-maiden välisiin palveluihin ja ulkomaisen myyjän myynteihin. Tällä sivulla ovat kaikki tilanteet taulukkona, mallilaskut ja ostajan kirjaus.
Junalippu ALV 2026: junalipun arvonlisävero on 13,5 %, näin lasket osuuden ja vähennät sen
Junalipun arvonlisävero on 13,5 % vuonna 2026, koska henkilökuljetukset kuuluvat alennettuun verokantaan, ja vuonna 2025 se oli 14 %. Junalipun hinta sisältää veron, joten 50 euron lipusta ALV:n osuus on 5,95 euroa ja veroton hinta 44,05 euroa. ALV-rekisteröity yritys saa vähentää junalipun alvin, kun matka tehdään yrityksen verollista liiketoimintaa varten ja kuitissa on vero eriteltynä. Tältä sivulta löydät kaavan, valmiiksi lasketut summat, kirjausesimerkin ja vuosien 2023–2026 muutokset.