ALV-tunniste: mikä se on, miten se muodostetaan Y-tunnuksesta ja milloin se merkitään laskuun
ALV-tunniste eli arvonlisäverotunniste on ALV-rekisteröidyn yrityksen EU:n laajuinen verotunniste, joka muodostetaan lisäämällä Y-tunnuksen eteen maatunnus FI ja poistamalla väliviiva: Y-tunnuksesta 1234567-8 tulee ALV-tunniste FI12345678. Sitä tarvitaan EU:n sisäisessä kaupassa ja käännetyn arvonlisäveron laskuissa. Tässä artikkelissa on tunnisteen muodostus, ero Y-tunnukseen ja VAT-numeroon, OSS- ja IOSS-tunnisteet, laskumerkinnät ja tarkistus.
Lyhyesti
- ALV-tunniste = maatunnus FI + Y-tunnuksen numerot ilman väliviivaa. Y-tunnus 1234567-8 → FI12345678.
- Tunniste on voimassa vain, kun yritys on arvonlisäverovelvollisten rekisterissä. Pelkkä Y-tunnus ei tee siitä voimassa olevaa.
- ALV-tunniste merkitään laskuun EU-tavarakaupassa, EU-palvelumyynnissä käännetyllä verovelvollisuudella ja rakennusalan käännetyssä ALV:ssä (myös ostajan tunniste).
- Kotimaan tavallisessa laskussa riittää Y-tunnus. Asiakkaan EU-tunnisteen voimassaolo tarkistetaan VIES-palvelussa ennen ensimmäistä laskua.
- ALV-tunniste, VAT-numero ja ALV-numero tarkoittavat samaa. OSS:n EU-alkuinen ja IOSS:n IM-alkuinen tunniste ovat eri tunnisteita.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Mikä on ALV-tunniste?
ALV-tunniste on arvonlisäverotunniste, jolla ALV-rekisteröity yritys yksilöidään EU:n arvonlisäverojärjestelmässä. Suomalaisen yrityksen ALV-tunniste muodostuu maatunnuksesta FI ja Y-tunnuksen kahdeksasta numerosta ilman väliviivaa. Tunniste kertoo EU-kauppakumppanille ja toisen maan veroviranomaiselle, että myyjä tai ostaja on arvonlisäverovelvollinen elinkeinonharjoittaja.
| Y-tunnus | ALV-tunniste | Miten muodostettu |
|---|---|---|
| 1234567-8 | FI12345678 | FI eteen, väliviiva pois |
| 0765432-1 | FI07654321 | Etunolla säilyy |
| 3301234-5 | FI33012345 | Aina kaksi kirjainta + kahdeksan numeroa |
ALV-tunnistetta ei tarvitse hakea erikseen: se syntyy, kun yritys rekisteröidään arvonlisäverovelvolliseksi. Rekisteröinnistä kerrotaan artikkelissa ALV-rekisteröinti. Jos yritys ei ole ALV-rekisterissä, esimerkiksi koska liikevaihto jää alle 20 000 euron, sillä on Y-tunnus mutta ei voimassa olevaa ALV-tunnistetta.
Mikä ero on ALV-tunnisteella, Y-tunnuksella ja VAT-numerolla?
Y-tunnus on yrityksen kotimainen tunnus, ja ALV-tunniste on sen EU-muoto, jota käytetään vain ALV-rekisteröidyllä yrityksellä. VAT-numero, ALV-numero ja arvonlisäverotunniste ovat kaikki saman asian nimiä: VAT on englannin value added tax. Veronumero taas on henkilön tunnus rakennustyömaille, eikä sillä ole tekemistä ALV:n kanssa.
| Tunnus | Muoto | Kenellä | Mihin käytetään |
|---|---|---|---|
| Y-tunnus | 1234567-8 | Kaikilla rekisteröidyillä yrityksillä | Kotimaan laskut, viranomaisasiointi, sopimukset |
| ALV-tunniste eli VAT-numero | FI12345678 | ALV-rekisteröidyillä | EU-kauppa, käännetty ALV, VIES |
| OSS-tunniste (unionin ulkopuolinen järjestelmä) | EU-alkuinen | EU:n ulkopuolisilla palvelumyyjillä | Vain OSS-ilmoituksiin, ei EU-kauppaan |
| IOSS-tunniste | IM-alkuinen | IOSS-järjestelmään rekisteröityneillä | Alle 150 euron lähetysten tuonti-ALV |
| Veronumero | 12 numeroa | Henkilöillä | Rakennustyömaan kulkukortti |
Unionin OSS-järjestelmää käyttävä suomalainen yritys ilmoittaa EU-etämyyntinsä tavallisella FI-alkuisella ALV-tunnisteellaan. Verohallinnon mukaan EU-etuliitteistä tunnistetta ei voi käyttää EU:n sisäisessä tavara- ja palvelukaupassa. IOSS-tunniste liittyy EU:n ulkopuolelta tuotaviin pienlähetyksiin, ja sitä on käsitelty artikkelissa dropshipping verotus.
Milloin ALV-tunniste merkitään laskuun?
ALV-tunniste merkitään laskuun aina, kun myynti on EU:n sisäistä kauppaa tai kun ostaja maksaa arvonlisäveron käännetyn verovelvollisuuden perusteella. Silloin laskuun tulevat sekä myyjän että ostajan ALV-tunnisteet. Kotimaan tavallisessa myynnissä riittää myyjän Y-tunnus.
| Myynti | Myyjän ALV-tunniste | Ostajan ALV-tunniste | Pakollinen merkintä |
|---|---|---|---|
| Kotimaan tavallinen myynti | Y-tunnus riittää | Ei tarvita | Verokanta ja veron määrä |
| Tavaran yhteisömyynti EU-yritykselle | Kyllä | Kyllä | Esim. ALV 0 %, yhteisömyynti |
| Palvelu EU-yritykselle (pääsääntö) | Kyllä | Kyllä | Käännetty verovelvollisuus |
| Rakennuspalvelu kotimaassa (käännetty ALV) | Kyllä | Kyllä | Käännetty verovelvollisuus, ei veroa laskulla |
| Tavaran etämyynti EU-kuluttajalle | Kyllä | Ei | Kohdemaan ALV, OSS |
| Kevennetty lasku enintään 400 € | Y-tunnus riittää | Ei | Ei koske EU-kauppaa |
Laskun muut pakolliset tiedot on listattu artikkelissa laskun pakolliset tiedot, EU-myynnin ALV-käsittely artikkelissa EU-myynnin ALV ja rakennusalan käännetty vero artikkelissa käännetty ALV rakentaminen.
Miten tarkistan ALV-tunnisteen?
EU-asiakkaan ALV-tunnisteen voimassaolon tarkistat maksutta Euroopan komission VIES-palvelussa syöttämällä maatunnuksen ja numeron. Jos vastaus on, että tunniste ei ole voimassa rajat ylittävässä kaupassa, pyydä asiakkaalta toinen tunniste tai laskuta kotimaan ALV:n kanssa. Suomalaisen yrityksen ALV-rekisteröinnin näet YTJ:n yrityshausta.
- 11. Pyydä tunniste asiakkaaltaTunniste haetaan numerolla, ei nimellä. Pyydä se tilausvahvistuksessa tai sopimuksessa.
- 22. Tarkista VIES-palvelussaVastaus on joko voimassa tai ei voimassa EU:n sisäisessä kaupassa. Monen maan VIES näyttää myös yrityksen nimen.
- 33. Tallenna tulosOta tarkistuksesta kuvakaappaus tai tallenna tarkistusnumero kirjanpidon liitteeksi. Se on näyttö verottomalle myynnille.
- 44. Merkitse molemmat tunnisteet laskuunOma FI-tunnisteesi ja asiakkaan tunniste sekä merkintä yhteisömyynnistä tai käännetystä verovelvollisuudesta.
- 55. Tarkista uudelleen säännöllisestiVerohallinto suosittelee tarkistamaan myös vanhojen kauppakumppanien tunnisteet säännöllisesti.
VIES-tarkistus ja mitä tehdä, jos tunniste ei ole voimassa, on käyty tarkemmin läpi artikkelissa VAT-numero tarkistus. Oman yrityksesi rekisteröinnin tilan tarkistamisesta kerrotaan artikkelissa ALV-rekisteri tarkistus.
Mistä löydän oman yritykseni ALV-tunnisteen?
Oman ALV-tunnisteesi muodostat itse Y-tunnuksesta: lisää eteen FI ja poista väliviiva. Y-tunnuksen näet YTJ:n yrityshausta, OmaVerosta tai perustamisilmoituksen vahvistuksesta. Jos tarvitset virallisen todistuksen, OmaVerosta saa arvonlisäverovelvollisuustodistuksen kohdasta Todistukset.
Saako ALV:n takaisin?
ALV-rekisteröity yritys saa vähentää liiketoimintaansa varten tehtyjen ostojen arvonlisäveron omassa ALV-ilmoituksessaan, ja jos vähennettävää on enemmän kuin maksettavaa, erotus palautetaan. Toisessa EU-maassa maksettu ALV haetaan takaisin sähköisellä palautushakemuksella OmaVeron kautta. Kumpikin edellyttää ALV-rekisteröintiä, eli voimassa olevaa ALV-tunnistetta. Palautuksista kerrotaan artikkelissa ALV-palautus.
Jos myyt paljon EU:hun tai ostat käännetyllä verovelvollisuudella, tunnisteiden ja ALV-ilmoituksen kanssa tulee helposti virheitä. Siinä vaiheessa kannattaa verrata, mitä kirjanpito maksaa ulkoistettuna: kilpailuta nykyinen tilitoimisto.
Usein kysytyt
Mikä on ALV-tunniste?+
ALV-rekisteröidyn yrityksen arvonlisäverotunniste, jota käytetään EU-kaupassa ja käännetyn ALV:n laskuissa. Suomessa se on FI ja Y-tunnuksen numerot ilman väliviivaa, esimerkiksi FI12345678.
Mikä on VAT-numero suomeksi?+
Arvonlisäverotunniste eli ALV-tunniste tai ALV-numero. VAT tulee englannin sanoista value added tax.
Onko ALV-tunniste sama kuin Y-tunnus?+
Ei aivan. ALV-tunniste muodostetaan Y-tunnuksesta, mutta se on voimassa vain, kun yritys on ALV-rekisterissä. Kotimaan laskuissa käytetään Y-tunnusta.
Pitääkö ALV-tunniste hakea erikseen?+
Ei. Tunniste syntyy, kun yritys rekisteröidään arvonlisäverovelvolliseksi. Rekisteröinti tehdään perustamisilmoituksella tai muutosilmoituksella.
Milloin ostajan ALV-tunniste merkitään laskuun?+
Tavaran yhteisömyynnissä, palvelumyynnissä EU-yritykselle ja rakennusalan käännetyssä verovelvollisuudessa. Silloin laskuun merkitään myös maininta käännetystä verovelvollisuudesta tai yhteisömyynnistä.
Miten tarkistan, onko ALV-tunniste voimassa?+
EU-tunnisteet tarkistetaan maksutta komission VIES-palvelussa numerolla. Suomalaisen yrityksen ALV-rekisteröinnin näet myös YTJ:n yrityshausta.
Mikä on IOSS-tunniste?+
IM-alkuinen tunniste, jota käytetään EU:n ulkopuolelta tuotavien enintään 150 euron lähetysten tuonti-ALV:n ilmoittamiseen. Se ei korvaa tavallista ALV-tunnistetta.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Veronumero yritys: onko yrityksellä veronumero, mikä on yrityksen ALV-numero ja milloin yrittäjä tarvitsee veronumeron
Yrityksellä ei ole veronumeroa: veronumero on henkilön 12-numeroinen tunnus, jota tarvitaan rakennustyömaalla ja telakalla, ja yrityksen verotunnus on Y-tunnus. Kun yritykseltä kysytään veronumeroa, tarkoitetaan yleensä Y-tunnusta tai ALV-numeroa, joka muodostetaan lisäämällä Y-tunnuksen eteen FI ja poistamalla väliviiva. Tässä selvitetään, mikä numero kuuluu mihinkin, miten rakennusalan yrittäjä saa veronumeronsa rekisteriin ja mistä kaikki numerot löytyvät.
ALV-ilmoitus lomake: oma-aloitteisten verojen veroilmoitus kohta kohdalta ja täytetty esimerkki 2026
ALV-ilmoituksen lomake on oma-aloitteisten verojen veroilmoitus, joka annetaan OmaVerossa viimeistään verokautta toisena seuraavan kuukauden 12. päivänä. Verohallinnon mukaan paperilomaketta 4001 saa käyttää vain poikkeustapauksissa, esimerkiksi teknisen esteen vuoksi. Lomakkeessa on 14 kohtaa, mutta pieni kotimainen yritys täyttää yleensä vain kolme: myynnin vero, vähennettävä vero ja maksettava vero.
ALV-ilmoitus kuukausittain: kenelle se on pakollinen, mitä joka kuukausi tehdään ja milloin se kannattaa
ALV-ilmoitus annetaan kuukausittain, jos yrityksen verokausi on kalenterikuukausi: se on jokaisen ALV-rekisteröidyn yrityksen oletuskausi ja pakollinen, kun liikevaihto on yli 100 000 euroa vuodessa. Kuukauden ALV ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, esimerkiksi lokakuun 2026 ALV 14.12.2026. Tältä sivulta näet, kenen pitää ilmoittaa kuukausittain, mitä kuukausirutiiniin kuuluu, milloin kuukausikausi on neljännesvuotta parempi ja miten neljännesvuosikaudesta palataan kuukausi-ilmoittajaksi.