ALV-vähennyskelpoinen auto yksityiselle: mitä yksityinen ostaja maksaa ja miten yritys myy auton yksityishenkilölle
ALV-vähennyskelpoinen auto maksaa yksityishenkilölle saman verollisen hinnan kuin yritykselle, mutta yksityinen ostaja ei saa hintaan sisältyvää 25,5 %:n arvonlisäveroa takaisin: 25 100 euron autosta yritys vähentää 5 100 euroa, yksityinen maksaa koko summan. Merkintä kertoo vain, että myyjä myy auton tavallisella ALV:llä ja erittelee veron laskulle. Sivulla on myös yrityksen näkökulma: milloin auton myynti yksityiselle on verollinen, milloin veroton ja mitä yrittäjän pitää muistaa, jos hän ostaa auton itselleen.
Lyhyesti
- ALV-vähennyskelpoinen autoilmoituksessa tarkoittaa, että myyjä myy auton tavallisella ALV:llä ja laskulla on arvonlisävero eriteltynä. Hinta sisältää 25,5 %:n ALV:n.
- Yksityinen ostaja maksaa saman hinnan, mutta ei saa ALV:tä takaisin. ALV-vähennyskelpoisuus ei siis tee autosta yksityiselle halvempaa eikä kalliimpaa.
- Yritys saa vähentää ALV:n vain, jos se on ALV-rekisterissä ja auto on vähennykseen oikeuttavassa käytössä: pakettiauto käytön osuudelta, henkilöauto vain yksinomaisessa käytössä (esim. taksi).
- Kun yritys myy autoa, jonka ALV on vähennetty tai joka on ollut vähennykseen oikeuttavassa käytössä, myynti yksityiselle on verollinen. Työsuhdeauton kaltainen henkilöauto myydään verotta (AVL 61 §).
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Autokaupan ilmoituksissa näkyy usein merkintä ALV-vähennyskelpoinen tai ALV-vähennyskelpoinen hinta. Yksityinen ostaja miettii, maksaako hän turhaa veroa tai saako hän alennusta, ja yrittäjä miettii, saako auton myydä yksityiselle ilman ALV:tä. Tällä sivulla molempiin vastataan esimerkein.
Mitä ALV-vähennyskelpoinen auto tarkoittaa yksityiselle?
Yksityiselle ostajalle ALV-vähennyskelpoinen auto tarkoittaa käytännössä samaa kuin mikä tahansa auto: hän maksaa ilmoitetun hinnan, jossa arvonlisävero on mukana, eikä saa veroa takaisin. Merkintä on tarkoitettu ALV-rekisteröidyille yrityksille, jotka voivat vähentää laskulla eritellyn veron omassa ALV-ilmoituksessaan.
Siksi ALV-vähennyskelpoinen auto on yritysostajalle selvästi edullisempi kuin samanhintainen marginaaliverotettu auto, mutta yksityiselle hinnat ovat suoraan vertailukelpoisia: vertaa vain ilmoitettuja kokonaishintoja.
ALV-vähennyskelpoinen vai marginaaliverotettu auto: mikä ero?
Ero on siinä, miten myyjä tilittää arvonlisäveron. ALV-vähennyskelpoisessa kaupassa vero lasketaan koko myyntihinnasta ja eritellään laskulle. Marginaaliverotetussa kaupassa autoliike maksaa veron vain voittomarginaalistaan, eikä laskulle saa merkitä veron määrää. Siksi marginaaliverotetusta autosta kukaan ostaja ei voi vähentää ALV:tä.
Marginaaliverotuksen laskutapa ja esimerkit ovat artikkelissa yrityksen käytetyn tavaran myynti ja ALV.
Voiko yksityinen saada ALV:n takaisin autosta?
Ei. Arvonlisäveron voi vähentää vain ALV-rekisteröity yritys, ja vain hankinnasta, joka tehdään yrityksen vähennykseen oikeuttavaan toimintaan. Yksityishenkilö ei ole ALV-velvollinen, joten hänellä ei ole ALV-ilmoitusta, jolla veroa vähennettäisiin. Myyjä ei myöskään saa myydä ALV-vähennyskelpoista autoa yksityiselle verottomana sillä perusteella, että ostaja on yksityinen.
Oma auto vai yrityksen auto -valinnan verovaikutukset on käyty läpi artikkelissa auto yrityksen nimiin.
Kuka saa vähentää auton ALV:n?
ALV:n saa vähentää ALV-rekisteröity yritys, joka käyttää autoa vähennykseen oikeuttavaan liiketoimintaan. Ajoneuvoluokalla on ratkaiseva merkitys: pakettiauton ALV vähennetään yrityskäytön osuudelta, mutta henkilöauton ALV:n saa vähentää vain, jos autoa käytetään yksinomaan vähennykseen oikeuttavaan toimintaan.
| Auto ja käyttö | Saako ALV:n vähentää? | Huomio |
|---|---|---|
| Pakettiauto (N1), yrityskäyttö 100 % | Kyllä, koko ALV | Ajopäiväkirja |
| Pakettiauto, yrityskäyttö 70 % | 70 % ALV:stä | Ajopäiväkirja osoittaa osuuden |
| Henkilöauto (M1), taksi, ajo-opetus, vuokraus tai myynti | Kyllä, jos käyttö yksinomaan tähän | Yksikin yksityisajo voi viedä vähennyksen |
| Henkilöauto, yrittäjän työajot ja yksityisajot | Ei | Käyttökulut kirjanpitoon, ALV:tä ei vähennetä |
| Henkilöauto työsuhdeautona | Ei | Työntekijälle autoetu |
| Mikä tahansa auto yksityishenkilölle | Ei | Ei ALV-velvollinen |
Pakettiauton vähennyksen laskelma, ajopäiväkirjan vaatimukset ja muutoskatsastuksen seuraukset ovat artikkelissa pakettiauton ALV-vähennys.
Miten yritys myy ALV-vähennyskelpoisen auton yksityiselle?
Yritys myy auton yksityiselle samalla ALV:llä kuin yritykselle. Jos auton hankinnasta on vähennetty ALV tai auto on ollut vähennykseen oikeuttavassa käytössä, myyntihintaan lisätään 25,5 %:n arvonlisävero, ja se tilitetään Verohallinnolle myyntikuukauden ALV-ilmoituksella. Ostajan yksityisyys ei muuta verotusta.
| Myytävä auto | ALV myynnissä yksityiselle | Peruste |
|---|---|---|
| Pakettiauto, jonka ALV on vähennetty, 100 % yrityskäytössä | 25,5 % koko hinnasta | Vähennykseen oikeuttava käyttö |
| Pakettiauto, 80 % yrityskäytössä | 25,5 % hinnan 80 %:sta, 20 % verotta | Käyttöosuuden mukaan |
| Taksi, jolla ajettu myös yksityisajoja (70 / 30) | 70 % verollinen, 30 % veroton | Verohallinnon esimerkki, AVL 61 § |
| Henkilöauto, josta ALV:tä ei ole saanut vähentää (esim. työsuhdeauto) | Veroton | AVL 61 § |
| Autoliikkeen marginaaliverotettu auto | ALV voittomarginaalista, ei näy laskulla | AVL 79 a § |
Myynnistä tehdään lasku, jossa on ALV eriteltynä, ja auto poistetaan yrityksen kirjanpidon käyttöomaisuudesta. Jos ALV jää tilittämättä tai menee myöhässä, veron päälle tulee viivästyskorkoa, joka on 9,5 % vuonna 2026.
Voiko yrittäjä myydä yrityksen auton itselleen?
Voi, ja verotus menee kuten myynnissä kenelle tahansa yksityiselle. Osakeyhtiö myy auton osakkaalle laskulla, ja hinnan pitää olla käypä hinta: alihintainen myynti omistajalle voi olla peiteltyä osinkoa. Toiminimessä yrittäjä ei voi myydä itselleen, vaan auton siirto yksityiskäyttöön on oma käyttö. Jos auton hankinnasta on vähennetty ALV, siirrosta tilitetään ALV kuten myynnistä.
Oman käytön arvon laskeminen on artikkelissa oma käyttö. Jos mietit, kannattaako auto ylipäätään pitää yrityksellä, laske hinta ja verovaikutus kirjanpitäjän kanssa, ja jos nykyinen tilitoimisto ei ehdi auttaa, kilpailuta tilitoimisto.
Auton osto firmalle yksityiseltä: saako ALV:n vähentää?
Ei saa. Kun yritys ostaa auton yksityishenkilöltä, kaupassa ei ole arvonlisäveroa, joten vähennettävää ei ole. Hankintahinta kirjataan yrityksen kirjanpitoon sellaisenaan, ja tuloverotuksessa auto poistetaan normaalisti. Jos yritys myöhemmin myy auton ja auto on ollut vähennykseen oikeuttavassa käytössä, kuten pakettiautona, myynti voi silti olla verollinen käyttöosuudelta.
Miten auton myyntivoitto verotetaan?
Yksityishenkilön auton myynti on tuloverotuksessa yleensä verotonta, koska auto myydään tavallisesti halvemmalla kuin se on ostettu. Henkilökohtaisen käyttöomaisuuden myyntivoitto on verovapaa, kun irtaimen omaisuuden luovutushinnat ovat vuodessa yhteensä enintään 5 000 euroa. Yrityksen auton myyntihinta taas on yrityksen tuloa, ja auton poistamaton hankintameno on kulu.
Usein kysytyt
Mitä ALV-vähennyskelpoinen tarkoittaa autoilmoituksessa?+
Että myyjä myy auton tavallisella arvonlisäverolla ja erittelee 25,5 %:n ALV:n laskulle. ALV-rekisteröity yritys voi vähentää veron, jos auto tulee vähennykseen oikeuttavaan käyttöön.
Onko ALV-vähennyskelpoinen auto yksityiselle kalliimpi?+
Ei. Yksityinen maksaa saman ilmoitetun hinnan kuin yritys. Ero on vain siinä, että yritys saa veron takaisin ja yksityinen ei.
Voiko yksityinen ostaa ALV-vähennyskelpoisen auton ilman ALV:tä?+
Ei. Myyjän on lisättävä ALV, jos auton myynti on sille verollinen. Ostajan yksityisyys ei tee kaupasta verotonta.
Saako henkilöauton ALV:n vähentää?+
Vain, jos henkilöautoa käytetään yksinomaan vähennykseen oikeuttavaan toimintaan, kuten taksina, ajo-opetuksessa, vuokrauksessa tai jälleenmyynnissä. Yrittäjän tavallisen auton ALV:tä ei vähennetä, jos sillä ajetaan yksityisajoja.
Pitääkö yrityksen auton myyntiin yksityiselle lisätä ALV?+
Kyllä, jos auton hankinnasta on vähennetty ALV tai auto on ollut vähennykseen oikeuttavassa käytössä, kuten yrityksen pakettiauto. Henkilöauto, josta ALV:tä ei ole saanut vähentää, myydään arvonlisäverolain 61 §:n perusteella verotta.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen verokanta on 25,5 %. Alennetut kannat ovat 13,5 % ja 10 %. Autojen myyntiin sovelletaan yleistä 25,5 %:n kantaa.
Mitä tapahtuu, jos ALV:tä ei maksa ajoissa?+
Myöhässä maksetulle verolle lasketaan viivästyskorkoa, joka on 9,5 % vuonna 2026, ja myöhässä annetusta ilmoituksesta voi tulla myöhästymismaksu.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Pakettiauton ALV-vähennys: näin vähennät hankinnan ja kulujen ALV:n yrityskäytön osuudelta, laskelma ja myynti
Pakettiauton ALV-vähennys tehdään siltä osin kuin autoa käytetään yrityksen arvonlisäverolliseen toimintaan: jos ajopäiväkirjan mukaan 80 prosenttia ajoista on yritysajoja, vähennät 80 prosenttia hankinnan ja käyttökulujen arvonlisäverosta. Toisin kuin henkilöautossa, yksityisajot eivät vie koko vähennystä. Tällä sivulla on laskelma 25,5 prosentin ALV:llä, lista vähennyskelpoisista kuluista, mitä tapahtuu kun pakettiauto myydään tai muutetaan henkilö- tai retkeilyautoksi, sekä autovero ja käyttövoimavero pakettiautossa.
Yrityksen käytetyn tavaran myynti ja ALV: milloin 25,5 % koko hinnasta, milloin veroton ja milloin vain voittomarginaalista
Kun ALV-rekisterissä oleva yritys myy käytetyn tavaran, kuten oman koneen, työkalun tai kaluston, myyntiin lisätään pääsääntöisesti arvonlisävero 25,5 % koko myyntihinnasta, vaikka tavara olisi vanha. Poikkeuksia on kaksi: tavara, joka on ollut vähennykseen oikeuttamattomassa käytössä, kuten yksityisajoissa ollut henkilöauto, myydään verotta (AVL 61 §), ja käytettyjä tavaroita jälleenmyyvä yritys voi maksaa veron vain voittomarginaalista, jos se on ostanut tavaran verotta esimerkiksi yksityishenkilöltä. Tällä sivulla on päätöstaulukko, laskettu esimerkki jokaisesta tilanteesta, laskumerkinnät ja kirjaus.
ALV 13,5 % vai 14 %? Näin lasket arvonlisäveron vuonna 2026 ja vuoden 2025 laskuilla
Vuonna 2026 arvonlisävero lasketaan kannoilla 25,5 %, 13,5 % ja 10 %: 100 euron verottomaan hintaan tulee 25,50 euroa ALV:tä yleisellä kannalla ja 13,50 euroa alennetulla kannalla. Alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026, joten vuoden 2025 laskuissa näet vielä 14 %. Alla on kaava, valmiit esimerkit kaikilla neljällä kannalla, vuosien 2025 ja 2026 vertailu ja ohje siihen, kumpaa kantaa vuodenvaihteen kauppaan käytetään.