Veroilmoitus yritys: mitkä ilmoitukset yritys antaa vuodessa, veroprosentti yritysmuodoittain ja viimeinen veroilmoitus

Yrityksen veroilmoitus on vuosittainen ilmoitus, jolla yritys kertoo Verohallinnolle tilikauden tuotot, kulut, varat ja velat. Sen perusteella Verohallinto laskee lopullisen tuloveron ja seuraavan vuoden ennakkoveron. Lomake ja määräpäivä riippuvat yritysmuodosta. Veroilmoitus pitää antaa, vaikka yrityksellä ei olisi ollut toimintaa. Määräpäivät yritysmuodoittain ovat artikkelissa yrityksen veroilmoituksen jättöpäivä.

Mikä on yrityksen veroilmoitus?

Veroilmoitus on tuloverotusta varten annettava ilmoitus, jossa ovat tilikauden tuloslaskelman ja taseen tiedot sekä verotuksessa tarvittavat lisätiedot. Verovuosi on yleensä kalenterivuosi, mutta yrityksellä se on se tilikausi tai ne tilikaudet, jotka päättyvät kalenterivuoden aikana. Veroilmoitus annetaan sähköisesti OmaVerossa, kirjanpito-ohjelman rajapinnan kautta tai Ilmoitin.fi-palvelussa. OmaVeron vaiheet ovat artikkelissa Vero.fi veroilmoitus.

Veroilmoitus ei ole sama kuin tilinpäätös. Tilinpäätös tehdään kirjanpitolain mukaan ja osakeyhtiö ilmoittaa sen kaupparekisteriin; veroilmoitus tehdään tilinpäätöksen luvuista verotusta varten. Kun ilmoitat osakeyhtiön tilinpäätöksen Verohallinnolle veroilmoituksen yhteydessä, tieto välittyy myös kaupparekisteriin.

Mikä veroilmoitus yritykselle ja milloin?

Osakeyhtiö ja osuuskunta antavat veroilmoituksen 6B neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden lopusta. Toiminimi antaa lomakkeen 5 sekä avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö lomakkeen 6A keväällä yhteisenä määräpäivänä, verovuodelta 2025 viimeistään 1.4.2026. Yhdistys ja säätiö antavat lomakkeen 6C.

Lomakkeiden kohdat ja täyttäminen on käyty läpi erikseen: toiminimen lomake 5 artikkelissa toiminimen veroilmoitus, kaikki elinkeinotoiminnan lomakkeet artikkelissa elinkeinotoiminnan veroilmoitus, osakeyhtiön 6B artikkelissa veroilmoituksen täyttöohje ja yhdistyksen 6C artikkelissa yhdistyksen veroilmoitus.

Mikä on yrityksen veroprosentti?

Osakeyhtiön ja osuuskunnan veroprosentti on 20 prosenttia verotettavasta tuloksesta. Toiminimellä, avoimella yhtiöllä ja kommandiittiyhtiöllä ei ole omaa veroprosenttia, vaan tulos verotetaan yrittäjän tai yhtiömiehen henkilökohtaisessa verotuksessa osittain pääomatulona ja osittain ansiotulona.

Toiminimen jako pääoma- ja ansiotuloon ja se, milloin kannattaa vaatia pienempää pääomatulo-osuutta, on laskettu esimerkein artikkelissa elinkeinotoiminnan pääomatulo. Toiminimen ja osakeyhtiön verojen vertailun voit tehdä toiminimi vai osakeyhtiö -laskurilla.

Mitä muuta yritys ilmoittaa Verohallinnolle vuoden aikana?

Vuosittaisen veroilmoituksen lisäksi yritys ilmoittaa oma-aloitteiset verot verokausittain: arvonlisäveron kausiveroilmoituksella ja palkat tulorekisteriin. Nämä ilmoitukset tehdään kuukausittain, neljännesvuosittain tai kerran vuodessa liikevaihdon mukaan, ja ne erääntyvät yleensä kuukauden 12. päivänä.

Kaikki vuoden eräpäivät yhdessä listassa ovat yrittäjän verokalenterissa, ja oma-aloitteisten verojen ilmoittaminen artikkelissa oma-aloitteiset verot.

Miten yrityksen verot maksetaan?

Yrityksen tulovero maksetaan etukäteen ennakkoverona. Verohallinto määrää ennakkoveron edellisen vuoden verotuksen tai aloittavalla yrityksellä perustamisilmoituksen tuloarvion perusteella, ja se maksetaan erissä kuukauden 23. päivä. Kun veroilmoitus on käsitelty, Verohallinto vertaa ennakkoveroja lopulliseen veroon: puuttuva osa on jäännösveroa, liikaa maksettu palautetaan.

• Tarkista ennakkovero heti, kun tilikauden tulos poikkeaa arviosta, ja hae muutosta OmaVerossa. Liian pieni ennakkovero tarkoittaa jäännösveroa ja korkoa.
• Toiminimen ja henkilöyhtiön yhtiömiesten ennakkovero maksetaan yrittäjän omista varoista tai yrityksen tililtä yksityisottona.
• Osakeyhtiön ennakkovero maksetaan yhtiön tililtä, ja osakkaan osingoista voi hakea omaa ennakkoveroa.
• Myöhässä maksetulle verolle kertyy veron viivästyskorkoa, vuonna 2026 9,5 %.

Ennakkoveron määrääminen ja muuttaminen on kerrottu artikkelissa ennakkovero. Jos jäännösveroa on tulossa, sen voi välttää maksamalla lisäennakkoa, ks. jäännösvero.

Miten verotuskunta määräytyy?

Verotuskunta on se kunta, jossa verovelvollisella oli kotikunta verovuotta edeltävän vuoden lopussa. Se ratkaisee kunnallisveroprosentin, jolla ansiotuloja verotetaan. Toiminimiyrittäjän ja avoimen tai kommandiittiyhtiön yhtiömiehen yritystulon ansiotulo-osuus verotetaan siis yrittäjän oman verotuskunnan prosentilla, ei sen kunnan, jossa yritys toimii.

Osakeyhtiö ei maksa kunnallisveroa, vaan 20 prosentin yhteisöveroa, josta osa ohjataan kunnille. Yhtiön kotipaikka ei siis vaikuta sen veroprosenttiin. Osakkaan palkka verotetaan osakkaan oman verotuskunnan mukaan.

Lopetitko yrityksen? Viimeinen veroilmoitus

Lopetetun yrityksen pitää antaa veroilmoitus viimeiseltä tilikaudelta sen päättymispäivään asti, vaikka toimintaa ei olisi enää ollut. Osakeyhtiö antaa sen neljän kuukauden kuluessa viimeisen tilikauden päättymiskuukauden lopusta. Toiminimi, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö antavat sen lopettamista seuraavana keväänä tavallisena määräpäivänä.

• Tee lopettamisilmoitus YTJ:ssä. Yritys poistetaan sen perusteella ALV-, ennakkoperintä- ja työnantajarekisteristä.
• Hae ennakkoverojen muutosta tai poistoa OmaVerossa erikseen. Rekisteristä poistaminen ei poista jo määrättyjä ennakkoveroja.
• Ilmoita ja maksa ALV ja työnantajasuoritukset rekisteröinnin päättymiseen asti.
• Varmista, että tilitoimistolla tai muulla asioijalla on voimassa oleva Suomi.fi-valtuus. Kun osakeyhtiön purkautuminen on rekisteröity, yhtiö ei voi enää itse antaa uusia valtuuksia, ja viimeinen ilmoitus voidaan joutua antamaan paperilla.
• Säilytä kirjanpito. Verotusta voidaan oikaista yrityksen eduksi tai vahingoksi pääsääntöisesti kolmen vuoden ajan verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta.

Lopettamisen vaiheet ovat artikkeleissa toiminimen lopettaminen ja osakeyhtiön lopettaminen.

Mitä jos yrityksen veroilmoitus myöhästyy?

Jos yrityksen veroilmoitus annetaan myöhässä mutta ennen verotuksen päättymistä, Verohallinto määrää myöhästymismaksun: 50 euroa toiminimelle ja 100 euroa osakeyhtiölle. Jos ilmoitusta ei anneta lainkaan, Verohallinto voi arvioida verotettavan tulon ja määrätä veronkorotuksen. Lisäaikaa voi hakea ennen määräpäivää perustellusta syystä.

Myöhästymisen seuraukset ja korjaaminen on kerrottu artikkelissa veroilmoitus myöhässä.