Kirjanpito rästissä:Mitä myöhästyminen maksaa ja onko se rikos

Kun kirjanpito on rästissä, anna ensin puuttuvat ALV- ja muut ilmoitukset OmaVerossa parhaan arviosi mukaan ja hae maksujärjestelyä, jos veroja jää maksamatta. Arvion voi korjata myöhemmin. Kokoa sitten tiliotteet ja tositteet, tee kirjanpito kuukausi kerrallaan vanhimmasta alkaen ja korvaa arviot oikeilla luvuilla. Myöhästymismaksut ovat pieniä, arvioverotus ei.

Jos haluat kirjanpitäjän hoitavan rästit puolestasi, katso rästikirjanpito: mitä tehdään ensimmäisen 48 tunnin aikana, miten työ etenee ja miten hinta sovitaan ennen aloitusta. Tässä keskitytään seuraamuksiin: mitä myöhästyminen maksaa, miten arvioverotus puretaan ja milloin laiminlyönti muuttuu rikokseksi.

Ensin: mikä on oikeasti kiireellistä

Kun kirjanpito on jäänyt jälkeen, kaikki tuntuu kiireelliseltä eikä mikään ala. Erota siksi ensin se, mikä maksaa joka päivä, siitä, mikä voi odottaa viikon. Kirjaaminen voi odottaa. Antamatta jääneet ilmoitukset eivät voi, koska niistä juoksee myöhästymismaksu ja lopulta Verohallinto arvioi veron itse, yleensä yläkanttiin.

Jos rästi johtuu siitä, ettei edellinen kirjanpitäjä luovuta aineistoa, lue ensin Kirjanpitäjä ei luovuta aineistoa. Aineisto on sinun, ja sen saa myös ilman riitaa.

Mitä myöhästyminen maksaa?

Mitä rästien korjaaminen maksaa tilitoimistossa

Rästikirjanpidon hinta riippuu siitä, montako kuukautta on tekemättä, montako tositetta kuukaudessa on ja missä kunnossa aineisto on. Perinteinen tilitoimisto laskuttaa rästit tuntihinnalla, tyypillisesti 60–90 euroa tunnilta, jolloin loppusumma selviää vasta lopussa. Rästin pituus vaikuttaa työhön näin:

• Noin 3 kuukautta: kirjaukset ja 1–3 ALV-ilmoitusta. Yleensä nopea korjata sekä toiminimellä että osakeyhtiöllä.
• Noin 12 kuukautta: koko vuoden kirjaukset, ALV-ilmoitukset ja veroilmoitus. Toiminimellä veroilmoitus tehdään lomakkeella 5, osakeyhtiöllä tarvitaan myös tilinpäätös ja sen rekisteröinti PRH:hon.
• 2 vuotta tai enemmän: kahden vuoden kirjaukset, arvioverotusten purku ja oikaisuvaatimukset. Arvioverotus on todennäköinen, ja osakeyhtiötä uhkaa myös rekisteristä poisto.

Mitä pidempi rästi, sitä enemmän työ on selvittämistä eikä kirjaamista. Pyydä aina kiinteä hinta ennen kuin työ alkaa. Taukossa rästityön hinta sovitaan ja kerrotaan ennen aloitusta, eikä se kuulu kuukausihintaan. Työn kulku on kuvattu palvelusivulla Taukon rästikirjanpito.

Onko tekemätön kirjanpito rikos?

Voi olla. Jos kirjanpitovelvollinen laiminlyö kirjanpidon niin, että oikean kuvan saaminen yrityksen taloudesta vaikeutuu, hän voi syyllistyä rikoslain 30 luvun 9 §:n kirjanpitorikokseen. Siitä voi seurata sakko tai enintään kahden vuoden vankeus. Lievemmät laiminlyönnit ovat kirjanpitolain mukaisia kirjanpitorikkomuksia, joista seuraa sakko.

Kirjanpitorikoksia tutkitaan yleensä konkurssin, verotarkastuksen tai muun rikosepäilyn yhteydessä, ei siksi, että yksi neljännes on myöhässä. Vakavat ja toistuvat laiminlyönnit, erityisesti verojen ja ilmoitusten osalta, voivat myös johtaa liiketoimintakieltoon. Mitä nopeammin korjaat rästit oma-aloitteisesti, sitä pienempi riski on. Konkurssitilanteen vastuista kerrotaan artikkelissa Konkurssi ja yrittäjän vastuu.

Miten arvioverotus puretaan?

Jos Verohallinto on jo arvioinut veron, päätös ei ole lopullinen. ALV:ssä annat kauden ilmoituksen oikeilla luvuilla OmaVerossa, ja se korvaa arvion. Tuloverotuksessa teet oikaisuvaatimuksen, jonka liitteenä on veroilmoitus ja kirjanpito. Veronkorotus jää yleensä voimaan, mutta pienempänä, koska korjaus oli oma-aloitteinen.

Muista määräaika. Sekä ALV:n että tuloveron korjaamiseen on pääsääntöisesti noin kolme vuotta verovuoden tai verokauden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Vanhemmat rästit ovat vaikeampia mutta eivät mahdottomia.

Mitä sanoa Verohallinnolle?

Verohallinto ei ole tässä vastapuoli. Se haluaa oikeat ilmoitukset ja maksut, ja se kohtelee oma-aloitteisesti korjaavaa selvästi kevyemmin kuin tarkastuksessa kiinni jäävää. Nämä auttavat:

• Ota yhteyttä ennen kuin Verohallinto ottaa. Kerro OmaVero-viestillä tai puhelimessa, että kirjanpito on jäänyt jälkeen, ja millä aikataululla korjaat sen.
• Hae maksujärjestelyä heti, kun tiedät summan. Järjestelyn saa OmaVerossa 1–24 kuukausierään, ja voimassa oleva järjestely pitää yrityksen pois verovelkarekisteristä.
• Pysy antamassasi aikataulussa. Toinen lupaus on paljon vaikeampi kuin ensimmäinen.

Verovelkarekisteriä kannattaa välttää eniten. Siihen merkitään yritys, jolla on vähintään 10 000 euroa verovelkaa tai jolta puuttuu oma-aloitteisten verojen ilmoituksia, ja tieto näkyy asiakkaille ja rahoittajille. Toinen ikävä seuraus on poisto ennakkoperintärekisteristä. Silloin yritysasiakkaasi joutuvat pidättämään laskuistasi veroa, osakeyhtiön laskuista 13 prosenttia. Järjestelyn yksityiskohdat ovat artikkelissa Verovelka ja maksujärjestely.

Miksi kirjanpito jää rästiin?

Harvoin laiskuudesta. Tavallisesti kirjanpitäjä lopetti tai vaihtui eikä uutta löytynyt, kirjanpidon tekeminen itse osoittautui isommaksi työksi kuin luuli, tai elämässä tapahtui jotain (sairaus, ero, kasvupyrähdys), joka vei huomion. Syyllisyys on näissä kaikissa huono neuvonantaja, koska se saa lykkäämään lisää.

Taustalla on usein se, että perinteinen kirjanpito on eräajo: kuukauden tositteet kerätään ja toimitetaan kerralla. Kun yksi kuukausi jää väliin, seuraava on kaksinkertainen, ja kynnys nousee. Sähköisessä mallissa kirjanpito syntyy tapahtuma kerrallaan: kuitti kirjautuu kuvattaessa, lasku lähetettäessä ja pankki päivittäin. Rästiä ei synny samalla tavalla, koska kirjanpito ei odota kuukauden loppua.

Miten rästit hoidetaan Taukossa

Ensin annamme puuttuvat ilmoitukset arviona ja haemme tarvittaessa maksujärjestelyn, jotta maksujen kertyminen pysähtyy. Sitten kirjaamme kuukausi kerrallaan ja korjaamme ilmoitukset. Rästityön hinta sovitaan ja kerrotaan ennen aloitusta.

Sen jälkeen jatkuva kirjanpito on kiinteällä kuukausihinnalla, ja kirjanpitäjältä voi kysyä ilman erillistä maksua, kun jokin tosite on epäselvä. Jos rästit johtuivat siitä, ettei vanha tilitoimisto toiminut, vaihdon vaiheet ovat sivulla Tilitoimiston vaihtaminen. Jatkuvan kirjanpidon hinnan näet laskurista.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.