Vakuutus ja ALV: miksi vakuutuksessa ei ole arvonlisäveroa, mutta maksat silti 25,5 % veroa
Vakuutuksessa ei ole arvonlisäveroa, koska vakuutuspalvelut ovat arvonlisäverolain mukaan verottomia. Useimpien vahinkovakuutusten hintaan sisältyy kuitenkin 25,5 %:n vakuutusmaksuvero, jota ALV-rekisteröitykään yritys ei voi vähentää ALV-ilmoituksella. Tästä näet, mitkä vakuutukset ovat verollisia ja mitkä eivät, miten vero lasketaan vakuutuslaskusta, miten vakuutus kirjataan ja miten ALV toimii, kun vakuutus korvaa vahingon.
Lyhyesti
- Vakuutuksessa ei ole ALV:tä. Vakuutuspalvelut ovat arvonlisäverottomia (arvonlisäverolaki 44 §), joten vakuutuslaskulla ei ole vähennettävää arvonlisäveroa.
- Useimpiin vahinkovakuutuksiin, kuten vastuu-, omaisuus-, keskeytys-, oikeusturva-, liikenne- ja kaskovakuutukseen, sisältyy vakuutusmaksuvero 25,5 %. Sitä ei voi vähentää ALV-ilmoituksella.
- YEL, TyEL, lakisääteinen tapaturmavakuutus ja muut henkilövakuutukset ovat vakuutusmaksuverosta vapaita.
- Koko vakuutusmaksu veroineen on yritystoiminnan vakuutuksissa vähennyskelpoinen kulu tuloverotuksessa. Kirjaa se kokonaan kuluksi ilman ALV-erittelyä.
- Jos olet ALV-rekisterissä, vakuutusyhtiö maksaa vahinkokorvauksen yleensä ilman ALV:tä, koska vähennät korjauslaskun ALV:n itse.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Moni yrittäjä etsii vakuutuslaskulta ALV-riviä eikä löydä sitä. Syy on se, että vakuutus ei kuulu arvonlisäverotuksen piiriin lainkaan. Tilalla on oma veronsa, vakuutusmaksuvero, joka on prosentiltaan sama kuin yleinen ALV-kanta mutta toimii toisin: vakuutusyhtiö tilittää sen valtiolle, eikä ostaja saa sitä takaisin.
Onko vakuutuksessa ALV:tä?
Ei ole. Vakuutuspalvelujen myynti on arvonlisäverotonta arvonlisäverolain 44 §:n mukaan, ja sama koskee vakuutusten välitystä. Vakuutusyhtiö ei siis lisää vakuutusmaksuun arvonlisäveroa, eikä sinulla ole vakuutuslaskusta mitään vähennettävää ALV-ilmoituksella.
Laskulla näkyvä vero on vakuutusmaksuvero. Verohallinnon mukaan sen verokanta on 25,5 %, kun vakuutuskausi on alkanut 1.9.2024 tai myöhemmin. Ennen sitä alkaneilla vakuutuskausilla kanta oli 24 %. Vakuutusmaksuvero nousi samana päivänä kuin yleinen ALV-kanta, ja siksi luvut menevät helposti sekaisin.
Mikä on vakuutusmaksuvero?
Vakuutusmaksuvero on välillinen vero, joka maksetaan Suomessa olevan omaisuuden tai täällä harjoitetun toiminnan vakuutuksista. Verovelvollinen on yleensä vakuutusyhtiö: se perii veron vakuutusmaksun mukana ja tilittää sen valtiolle kuukausittain. Sinä maksat veron, mutta sinun ei tarvitse ilmoittaa sitä mihinkään.
Veron perusteeseen kuuluu itse vakuutusmaksun lisäksi tiettyjä maksuja, jotka peritään vakuutuksen yhteydessä. Verohallinnon ohjeen mukaan palovakuutuksissa perusteeseen luetaan 3 %:n palosuojelumaksu ja liikennevakuutuksessa liikenneturvallisuusmaksu. Vakuutusmeklarin asiakkaalta perimästä palkkiosta vakuutusmaksuveroa ei makseta.
Mistä vakuutuksista vakuutusmaksuveroa maksetaan?
Vakuutusmaksuvero koskee lähes kaikkia vahinkovakuutuksia, ja henkilövakuutukset ovat siitä vapaita. Yrittäjän tavallisista vakuutuksista suurin osa on verollisia, mutta kaksi kalleinta, YEL ja TyEL, eivät ole. YEL-maksun käsittely on selitetty artikkelissa YEL ja ALV.
| Vakuutus | Vakuutusmaksuvero | ALV |
|---|---|---|
| Toiminnan vastuuvakuutus, tuotevastuu | 25,5 % | Ei |
| Omaisuus- ja irtaimistovakuutus | 25,5 % | Ei |
| Keskeytysvakuutus | 25,5 % | Ei |
| Oikeusturvavakuutus | 25,5 % | Ei |
| Liikennevakuutus ja kaskovakuutus | 25,5 % (perusteeseen myös liikenneturvallisuusmaksu) | Ei |
| Palovakuutus | 25,5 % (perusteeseen myös 3 % palosuojelumaksu) | Ei |
| YEL ja TyEL (eläkevakuutus) | Ei veroa | Ei |
| Lakisääteinen tapaturmavakuutus, yrittäjän tapaturmavakuutus | Ei veroa (henkilövakuutus) | Ei |
| Henki-, sairauskulu- ja vapaaehtoinen eläkevakuutus | Ei veroa (henkilövakuutus) | Ei |
| Luottovakuutus | Ei veroa | Ei |
| Viennin tai tuonnin kuljetusvakuutus | Ei veroa | Ei |
Kotimaan kuljetusvakuutus on verollinen, vaikka tavara menisi Ahvenanmaalle. Verohallinnon ohjeen mukaan Ahvenanmaan veroraja koskee vain arvonlisä- ja valmisteverotusta, ei vakuutusmaksuveroa.
Miten vakuutusmaksuvero lasketaan vakuutuslaskusta?
Kun vakuutuslaskun summa sisältää 25,5 %:n vakuutusmaksuveron, saat veron osuuden kertomalla summan luvulla 25,5 ja jakamalla luvulla 125,5. Veroton vakuutusmaksu on summa jaettuna luvulla 1,255. Kaava on sama kuin ALV:n laskemisessa verollisesta hinnasta, mutta tulosta ei vähennetä missään.
Saman laskun voi tarkistaa ALV-laskurilla valitsemalla kannaksi 25,5 % ja syöttämällä verollisen summan. Laskuri näyttää veron osuuden oikein, vaikka kyse onkin vakuutusmaksuverosta eikä ALV:stä.
Miten vakuutus kirjataan kirjanpitoon?
Vakuutusmaksu kirjataan kokonaan kuluksi vakuutusmaksujen tilille ilman ALV-koodia. Vakuutusmaksuveroa ei eritellä omalle tilille, koska se on osa vakuutuksen hankintamenoa. Ainoa poikkeus koskee tilannetta, jossa vakuutus on otettu ETA-alueen ulkopuoliselta yhtiöltä ja tilität veron itse.
| Vakuutus | Kirjataan tilille | ALV-käsittely |
|---|---|---|
| Vastuu-, omaisuus- ja keskeytysvakuutus | Vakuutusmaksut | Ei ALV-vähennystä, koko summa kuluksi |
| Yrityksen auton liikenne- ja kaskovakuutus | Ajoneuvokulut tai vakuutusmaksut | Ei ALV-vähennystä, koko summa kuluksi |
| Työntekijöiden TyEL ja tapaturmavakuutus | Henkilösivukulut | Ei veroja, koko summa kuluksi |
| Toiminimen yrittäjän oma YEL | Ei yrityksen kulu, vähennetään omassa verotuksessa | Ei veroja |
| Osakeyhtiön maksama osakkaan YEL | Henkilösivukulut | Ei veroja |
Monivuotinen tai tilikauden yli menevä vakuutusmaksu jaksotetaan, jos summa on olennainen: tilikaudelle kuuluva osa kuluksi ja seuraavalle kaudelle kuuluva osa siirtosaamisiin. Pienessä yrityksessä vuosittain toistuvat vakuutusmaksut kirjataan usein maksuhetken kuluksi, koska vaikutus tulokseen pysyy vuodesta toiseen samana. Toiminimen YEL:n vähentämisestä kerrotaan artikkelissa YEL-maksu.
ALV ja vakuutuskorvaus: miten vahinkotilanne käsitellään?
Vakuutuskorvaus ei ole myyntiä, joten saamastasi korvauksesta ei makseta ALV:tä. Korvaus kirjataan muuksi tuotoksi tai sillä kuitataan vahingon korjauskulu. Korjaamon tai urakoitsijan laskusta voit vähentää ALV:n normaalisti, jos olet ALV-rekisterissä ja vahingoittunut omaisuus on verollisen liiketoiminnan käytössä.
Koska saat ALV:n takaisin verottajalta, vakuutusyhtiöt maksavat ALV-velvolliselle yleensä korvauksen ilman arvonlisäveroa. Vakuutusehdoissa tämä näkyy tavallisesti lauseena, jonka mukaan korvauksesta vähennetään arvonlisävero, jos vakuutettu on oikeutettu vähentämään sen. Tarkista oma ehto, ennen kuin lasket, paljonko rahaa jää.
Henkilöauton ALV-vähennysoikeus on rajattu. Jos et ole saanut vähentää auton ALV:tä, vakuutusyhtiö korvaa yleensä myös korjauksen arvonlisäveron. Rajoituksista kerrotaan artikkelissa ALV-vähennysoikeus.
Milloin yritys joutuu maksamaan vakuutusmaksuveron itse?
Yritys on itse vakuutusmaksuverovelvollinen vain, jos se ottaa Suomessa olevalle omaisuudelleen tai toiminnalleen vakuutuksen yhtiöltä, joka ei harjoita vakuutusliikettä Suomessa. Käytännössä kyse on ETA-alueen ulkopuolisesta vakuutusyhtiöstä ilman suomalaista sivuliikettä tai ETA-yhtiöstä, joka ei ole tehnyt Finanssivalvonnalle ilmoitusta vapaasta palvelujen tarjonnasta.
- 1RekisteröidyIlmoittaudu vakuutusmaksuverovelvolliseksi YTJ:ssä perustamis- tai muutosilmoituksella ja liitä selvitys vakuutuksista.
- 2Laske vero maksetuista maksuistaVakuutuksenottaja laskee veron niistä vakuutusmaksuista, jotka on kuukauden aikana maksanut. 1 000 € maksusta vero on 255 €.
- 3Ilmoita kuukausittain OmaVerossaVerokausi on kalenterikuukausi. Ilmoitus annetaan joka kuukaudelta, myös silloin kun maksuja ei ollut.
- 4Maksa seuraavan kuun 12. päivänäEsimerkiksi kesäkuun vero ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään 12. heinäkuuta.
Yrityksen perustamisilmoituksessa kysytään, rekisteröidytäänkö vakuutusmaksuverovelvolliseksi. Tavallinen yritys, joka ostaa vakuutuksensa suomalaiselta vakuutusyhtiöltä, vastaa tähän ei. Vakuutusmeklarin käyttö ei muuta asiaa, koska meklari ei voi olla vakuutusmaksuverovelvollinen.
Vakuutus ja ALV-vähennys: mitä saa vähentää ja missä?
Vakuutuksesta ei saa ALV-vähennystä, mutta yritystoimintaan liittyvä vakuutusmaksu on vähennyskelpoinen tuloverotuksessa. Vähennys tehdään siis tuloslaskelmassa kuluna, ei ALV-ilmoituksella. ALV-vähennyksen voi tehdä vain sellaisesta vahinkoon liittyvästä laskusta, jossa on ALV, kuten korjaamon laskusta.
| Erä | ALV-vähennys | Tuloverotuksessa |
|---|---|---|
| Yrityksen vastuu-, omaisuus- ja keskeytysvakuutus | Ei | Vähennyskelpoinen kulu |
| Yrityksen auton liikenne- ja kaskovakuutus | Ei | Vähennyskelpoinen, henkilöautossa yritysajojen osuus |
| Vakuutusmaksuvero 25,5 % | Ei | Osa vakuutusmaksua, vähennyskelpoinen samalla tavalla |
| Vahingon korjauslasku | Kyllä, jos olet ALV-rekisterissä ja omaisuus on verollisen toiminnan käytössä | Korjauskulu, vakuutuskorvaus tuotoksi |
| Omavastuu | Ei (ei ALV:tä) | Vähennyskelpoinen kulu |
| Vakuutusmeklarin välityspalkkio | Ei (välitys on veroton) | Vähennyskelpoinen kulu |
| Toiminimiyrittäjän oma YEL | Ei | Vähennetään elinkeinotoiminnan tuloksesta tai omassa verotuksessa |
| Toiminimiyrittäjän oma sairauskuluvakuutus | Ei | Ei vähennyskelpoinen |
| Kotivakuutus ja henkivakuutus | Ei | Ei vähennyskelpoinen, yksityinen meno |
Toiminimen vakuutuksista ja niiden vähentämisestä tarkemmin artikkelissa toiminimen vakuutukset. Vakuutusmaksuveron vähennyskelvottomuus koskee myös ALV-rekisteröityä yritystä: veroa ei saa takaisin, vaikka koko muu toiminta olisi verollista.
Mistä ei saa vähentää ALV:tä?
Vakuutukset ovat vain yksi hankinta, josta ALV-vähennystä ei tehdä. Muita yleisiä ovat edustuskulut, henkilöauton hankinta ja käyttö, kun autolla ajetaan myös yksityisajoa, sekä yksityiskäyttöön tulevat hankinnat. Lisäksi vähennystä ei saa ostoista, jotka liittyvät ALV:stä vapaaseen toimintaan, kuten terveydenhoitoon tai vakuutusten välitykseen.
| Hankinta | ALV-vähennys | Miksi |
|---|---|---|
| Vakuutusmaksu | Ei | Laskulla ei ole ALV:tä, vain vakuutusmaksuvero |
| Edustuskulut | Ei | Arvonlisäverolaki rajaa edustuksen vähennyksen ulkopuolelle |
| Henkilöauto, jolla ajetaan myös yksityisajoa | Ei | Vähennys vain yksinomaan liiketoiminnan käytössä olevasta autosta |
| Hankinta ALV-vapaaseen toimintaan | Ei | Vähennysoikeus vain verollista myyntiä varten tehdyistä ostoista |
| Pakettiauton korjaus | Kyllä | Liiketoiminnan käytössä oleva tavara |
Koko lista perusteluineen on artikkelissa ALV-vähennys.
Vakuutusedustajan ALV: onko vakuutusten myynti verotonta?
Vakuutusten välittäminen on arvonlisäverotonta, mutta vakuutusedustajan muut palvelut eivät automaattisesti ole. Verohallinnon mukaan esimerkiksi ajanvaraus-, vinkki-, IT- ja tilapalvelut ovat verollisia, vaikka niiden myyjä on vakuutusedustaja.
Jos vakuutusedustajan tulot tulevat pelkästään välityspalkkioista, ALV-rekisteröintiä ei tarvita, mutta silloin ei myöskään saa vähentää ostojen ALV:tä. Jos edustaja myy myös verollisia palveluja, se rekisteröityy ALV-velvolliseksi ja vähentää vain ne ostot, jotka liittyvät verolliseen myyntiin. Yhteiskäytössä olevien hankintojen ALV jaetaan.
Mitkä ALV-kannat ovat voimassa 2026?
Vuonna 2026 Suomessa on kolme arvonlisäverokantaa: yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % ja alin 10 %. Vakuutuksiin niistä ei sovelleta mitään, koska vakuutukset ovat ALV:n ulkopuolella.
| ALV-kanta 2026 | Esimerkkejä |
|---|---|
| 25,5 % | Useimmat tavarat ja palvelut, kuten kirjanpito, korjaukset, rakentaminen ja alkoholi |
| 13,5 % | Elintarvikkeet, myös makeiset ja suklaa, ravintolapalvelut, majoitus, kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus, liikuntapalvelut |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet |
| Ei ALV:tä | Vakuutukset, rahoituspalvelut, terveyden- ja sairaanhoito |
Kantojen muutokset ja rajatapaukset on koottu artikkeliin ALV-kannat 2026.
Usein kysytyt
Sisältyykö vakuutukseen ALV?+
Ei. Vakuutuspalvelut ovat arvonlisäverottomia. Useimpien vahinkovakuutusten hintaan sisältyy kuitenkin vakuutusmaksuvero 25,5 %, joka on eri vero kuin ALV eikä ole vähennettävissä.
Voiko vakuutusmaksuveron vähentää ALV-ilmoituksella?+
Ei voi. Verohallinnon mukaan ALV-velvollinen ei voi vähentää vakuutusmaksuihin sisältyvää vakuutusmaksuveroa. Vakuutusmaksu veroineen on kuitenkin vähennyskelpoinen kulu tuloverotuksessa, kun vakuutus liittyy yritystoimintaan.
Paljonko vakuutusmaksuvero on 2026?+
Vakuutusmaksuvero on 25,5 %, kun vakuutuskausi on alkanut 1.9.2024 tai myöhemmin. Ennen sitä alkaneilla kausilla kanta oli 24 %. Ratkaisevaa on vakuutuskauden alkupäivä, ei maksupäivä.
Onko YEL-vakuutuksessa vakuutusmaksuveroa?+
Ei. YEL ja TyEL ovat eläkevakuutuksia eli henkilövakuutuksia, jotka on vapautettu vakuutusmaksuverosta. Niissä ei ole myöskään ALV:tä.
Voiko vakuutusmaksun vähentää verotuksessa?+
Voi, jos vakuutus liittyy yritystoimintaan. Vakuutusmaksu veroineen on tuloverotuksessa vähennyskelpoinen kulu. ALV-ilmoituksella siitä ei tehdä vähennystä, koska vakuutuksessa ei ole arvonlisäveroa.
Onko vakuutusmaksuvero vähennyskelpoinen?+
ALV-verotuksessa ei. Tuloverotuksessa vakuutusmaksuvero on osa vakuutusmaksua, ja se vähennetään yhdessä maksun kanssa, kun vakuutus liittyy yritystoimintaan.
Pitääkö yrityksen rekisteröityä vakuutusmaksuverovelvolliseksi?+
Yleensä ei. Rekisteröityminen tarvitaan vain, jos yritys ottaa Suomessa olevalle omaisuudelleen tai toiminnalleen vakuutuksen yhtiöltä, joka ei harjoita vakuutusliikettä Suomessa, kuten ETA-alueen ulkopuoliselta yhtiöltä ilman sivuliikettä.
Maksaako vakuutusyhtiö korvauksen ALV:n kanssa?+
ALV-velvolliselle korvaus maksetaan yleensä ilman ALV:tä, koska yritys vähentää korjauslaskun ALV:n itse. Jos et ole ALV-rekisterissä tai et saa vähentää kyseisen hankinnan ALV:tä, ALV kuuluu tavallisesti korvaukseen. Tarkista asia vakuutusehdoista.
Mitä kuuluu 13,5 %:n ALV-kantaan?+
Vuonna 2026 13,5 %:n kantaan kuuluvat muun muassa elintarvikkeet, makeiset ja suklaa, ravintola- ja ateriapalvelut, majoitus, kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus ja liikuntapalvelut. Kanta oli 14 % vuoden 2025 loppuun.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-vähennys 2026: miten arvonlisäveron vähennysoikeus toimii, mistä yritys saa vähentää ja mistä ei
ALV-vähennys tarkoittaa, että ALV-rekisteröity yritys vähentää myynneistä tilitettävästä arvonlisäverosta ostojensa arvonlisäveron, kun hankinta on tehty verollista liiketoimintaa varten. Verohallinnon mukaan vähennys vaatii ALV-rekisteröidyn myyjän laskun tai kuitin, ja se tehdään ALV-ilmoituksella OmaVerossa. Vähennystä ei saa esimerkiksi edustuksesta, yksityiskäytöstä tai yksityisajoon käytetystä henkilöautosta.
Yrityksen vakuutus: näin hankit vakuutuksen yritykselle, mitä tarjouspyyntöön tarvitaan ja mitä yritysvakuutus korvaa
Yrityksen vakuutus tarkoittaa yritykselle otettua vahinkovakuutusta, yleensä pakettia, jossa on omaisuus-, keskeytys- ja vastuuvakuutus. Ne ovat vapaaehtoisia, mutta kun palkkaat, laki vaatii työntekijöille TyEL- ja työtapaturmavakuutuksen, ja ajoneuvolle tarvitaan liikennevakuutus. Hinta riippuu toimialasta, liikevaihdosta, palkkasummasta ja omaisuuden arvosta, ja siihen sisältyy 25,5 prosentin vakuutusmaksuvero. Tässä oppaassa käydään läpi, mitä yritysvakuutus korvaa, mitä vakuutuksia yrityksesi tarvitsee sen mukaan, mitä sillä on, mitä tietoja vakuutusyhtiö kysyy ja miten vakuutus hankitaan vaihe vaiheelta.
Autovakuutus yritys: liikennevakuutus ja kasko yrityksen autolle, kuka sen maksaa ja miten se kirjataan (2026)
Yrityksen autolle tarvitaan sama pakollinen liikennevakuutus kuin yksityisautolle, ja kaskovakuutus on vapaaehtoinen. Ero on siinä, kuka vakuutuksen ottaa ja maksaa: kun auto on yrityksen nimissä, vakuutus on yrityksen kulu, mutta jos ajat omalla autolla ja saat kilometrikorvauksen, vakuutus on sinun ja se sisältyy korvaukseen. Vakuutuksessa ei ole arvonlisäveroa, mutta maksuun sisältyy 25,5 %:n vakuutusmaksuvero. Tässä yrityksen autovakuutus käytännössä: pakolliset ja vapaaehtoiset turvat, toiminimen ja osakeyhtiön erot, bonus, hinnan vertailu ja kirjaus.