YEL ja ALV: YEL-maksussa ei ole arvonlisäveroa, ja näin se kirjataan ja vähennetään
YEL-maksussa ei ole arvonlisäveroa, koska vakuutuspalvelut ovat arvonlisäverolain mukaan verottomia, eikä siinä ole myöskään vakuutusmaksuveroa. YEL-maksua ei siksi merkitä ALV-ilmoitukseen eikä siitä tehdä ALV-vähennystä, vaan se vähennetään tuloverotuksessa. Tästä näet, miten YEL kirjataan ilman ALV:tä, missä YEL-maksun voi vähentää ja miksi YEL-raja ja ALV-raja ovat kaksi eri asiaa.
Lyhyesti
- YEL-maksussa ei ole ALV:tä. Vakuutuspalvelut ovat arvonlisäverolain 44 §:n mukaan verottomia, ja YEL on vapaa myös vakuutusmaksuverosta. Kirjanpidossa se on veroton, ei nollaverokannan ALV 0 % -erä.
- YEL-maksua ei merkitä ALV-ilmoitukseen, eikä sen perusteella saa ALV-palautusta. Kirjanpidossa se kirjataan ilman ALV-koodia.
- YEL-maksu vähennetään tuloverotuksessa: toiminimen elinkeinotoiminnan, oman tai puolison veroilmoituksella, vain yhdessä paikassa.
- YEL-raja ja ALV-raja ovat eri asioita: YEL koskee työtuloa (alaraja 9 423,09 € vuonna 2026), ALV liikevaihtoa (raja 20 000 €).
YEL ja ALV liittyvät toisiinsa vain siinä, että molemmat koskevat yrittäjää. YEL-maksu on lakisääteinen eläkevakuutusmaksu, ja vakuutuspalvelut ovat arvonlisäverolain 44 §:n mukaan verottomia. YEL-laskussa ei siis ole arvonlisäveroa, eikä sitä tarvitse eikä voi ilmoittaa ALV-ilmoituksella. Toisin kuin moni vahinkovakuutus, YEL on vapaa myös vakuutusmaksuverosta.
Onko YEL-maksussa arvonlisäveroa?
Ei ole. YEL-vakuutuksen maksu on kokonaan veroton vakuutusmaksu: siinä ei ole arvonlisäveroa eikä 25,5 prosentin vakuutusmaksuveroa. Laskun summa on suoraan YEL-maksu. Sama koskee työntekijöiden TyEL-maksuja ja lakisääteistä tapaturmavakuutusta.
| Vakuutus | ALV | Vakuutusmaksuvero | ALV-vähennys |
|---|---|---|---|
| YEL-vakuutus | Ei | Ei | Ei mitään vähennettävää |
| TyEL-vakuutus (työntekijät) | Ei | Ei | Ei mitään vähennettävää |
| Lakisääteinen tapaturmavakuutus | Ei | Ei | Ei mitään vähennettävää |
| Vastuu-, omaisuus- ja keskeytysvakuutus | Ei | 25,5 % | Vakuutusmaksuveroa ei voi vähentää |
Vahinkovakuutusten vakuutusmaksuvero on artikkelissa vakuutus ja ALV.
Onko YEL ALV 0 vai veroton?
YEL on veroton, ei ALV 0 %. Käytännössä lopputulos on sama, koska YEL-maksusta ei makseta eikä vähennetä arvonlisäveroa. Ero on kirjanpidon koodeissa: ALV 0 % tarkoittaa verollista mutta nollaverokannan alaista myyntiä, kuten yhteisömyyntiä tai vientiä, ja sellainen myynti merkitään ALV-ilmoitukselle. YEL-maksu on kokonaan arvonlisäverotuksen ulkopuolinen vakuutusmaksu, eikä sitä merkitä ilmoitukselle millään koodilla.
| Kirjanpito-ohjelman valinta | Sopiiko YEL-maksulle? | Mitä tapahtuu |
|---|---|---|
| Veroton / ei ALV-käsittelyä | Kyllä, paras valinta | Ei mitään ALV-ilmoitukselle |
| ALV 0 % ostoissa | Käy, jos ohjelmassa ei ole veroton-vaihtoehtoa | Ostojen ALV 0 €, ei vähennystä |
| ALV 25,5 % | Ei | Ohjelma laskee virheellisen ALV-vähennyksen |
| Käännetty verovelvollisuus | Ei | Ohjelma ilmoittaa turhan veron ja vähennyksen |
Sama pätee kevytyrittäjään: YEL-maksu on aina veroton, vaikka laskutuspalvelu lisää asiakkaan laskuun 25,5 prosentin ALV:n.
Merkitäänkö YEL ALV-ilmoitukseen?
Ei merkitä. ALV-ilmoitukselle tulevat vain myynnin arvonlisäverot ja ostojen vähennettävät arvonlisäverot. Koska YEL-maksussa ei ole arvonlisäveroa, sillä ei ole yhtään riviä ALV-ilmoituksella. Jos kirjanpito-ohjelma ehdottaa YEL-maksulle ALV-koodia, valitse veroton tai ALV 0 %, muuten ohjelma laskee maksusta virheellisen vähennyksen.
Miten YEL kirjataan kirjanpitoon?
YEL kirjataan ilman arvonlisäveroa. Kirjauksen paikka riippuu siitä, maksaako maksun yritys vai yrittäjä itse ja missä yrittäjä haluaa vähentää sen.
| Tilanne | Kirjaus | ALV-koodi | Verotus |
|---|---|---|---|
| Toiminimi maksaa yritystililtä ja vähentää elinkeinotoiminnasta | Eläkekulut (YEL) | Veroton | Vähennetään lomakkeella 5 |
| Toiminimi maksaa yritystililtä, vähennys omassa verotuksessa | Yksityisotot | Ei ALV:tä | Vähennetään henkilökohtaisessa veroilmoituksessa |
| Osakeyhtiö maksaa osakkaan YEL-maksun | Henkilösivukulut (YEL) | Veroton | Yhtiön vähennyskelpoinen kulu |
| Osakas maksaa omilta tileiltään | Ei kirjausta yhtiöön | Vähennetään omassa veroilmoituksessa |
Toiminimessä YEL-maksun voi vähentää elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa, omassa veroilmoituksessa tai puolison veroilmoituksessa, mutta vain yhdessä paikassa. Elinkeinotoiminnan tuloksesta voi vähentää vain pakolliset maksut. Paras vähennyspaikka riippuu marginaaliverosta ja yrittäjävähennyksestä, ja se on laskettu esimerkein artikkelissa YEL verovähennys.
YEL-raja ja ALV-raja: kaksi eri rajaa
YEL-raja koskee työtuloa ja ALV-raja liikevaihtoa, eikä toinen vaikuta toiseen. YEL-vakuutus on pakollinen, kun arvioitu työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026). Arvonlisäverovelvolliseksi pitää rekisteröityä, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Yrittäjä voi siis olla ALV-velvollinen ilman YEL:iä tai YEL-velvollinen ilman ALV-rekisteröintiä.
Alle YEL-rajan YEL ei ole pakollinen, mutta yrittäjä voi ottaa sen vapaaehtoisesti hakemuksesta, samoin vanhuuseläkkeellä oleva yrittäjä. Myös ALV-rekisteröinti on alle rajan mahdollinen. Rajat tarkemmin: YEL-alaraja 2026 ja ALV-velvollisuuden raja 2026.
Vaikuttaako ALV YEL-työtuloon?
Ei suoraan. YEL-työtulo ei ole liikevaihto eikä tulos, vaan arvio siitä palkasta, joka pitäisi maksaa jollekulle, joka tekisi saman työn. Arvonlisävero ei ole yrittäjän tuloa, joten laskutuksen ALV ei kuulu työtulon arviointiin. Kun arvioit, vastaako työtulosi todellista työpanosta, vertaa sitä verottomaan laskutukseen vähennettynä kuluilla. Työtulon määrittämisestä enemmän artikkelissa YEL-työtulo.
Kevytyrittäjä: YEL ja ALV
Kevytyrittäjän ALV hoitaa yleensä laskutuspalvelu, joka laskuttaa asiakasta omalla Y-tunnuksellaan ja tilittää arvonlisäveron. YEL-velvollisuus on kuitenkin kevytyrittäjän oma asia: jos työtulo ylittää YEL-rajan ja toiminta jatkuu, YEL-vakuutus pitää ottaa itse. Laskutuspalvelun perimä ALV ei muuta YEL-maksua. Lisää artikkeleissa kevytyrittäjän ALV ja kevytyrittäjän YEL.
Usein kysytyt
Onko YEL-maksussa ALV:tä?+
Ei. Vakuutuspalvelut ovat arvonlisäverolain 44 §:n mukaan verottomia, ja YEL on vapaa myös vakuutusmaksuverosta.
Voiko YEL-maksun vähentää ALV-ilmoituksella?+
Ei. YEL-maksussa ei ole arvonlisäveroa, joten ALV-ilmoitukselle ei tule mitään. YEL vähennetään tuloverotuksessa.
Onko YEL vähennyskelpoinen?+
On, kokonaan. Pakollisen YEL-maksun voi vähentää elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa, omassa tai puolison veroilmoituksessa, mutta vain yhdessä paikassa.
Onko yrittäjällä pakko olla YEL-vakuutus?+
On, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026) ja muut ehdot täyttyvät. Alle rajan ja vanhuuseläkkeellä YEL:n voi ottaa vapaaehtoisesti hakemuksesta.
Paljonko YEL kerryttää eläkettä?+
Vuonna 2026 eläkettä karttuu 1,5 prosenttia vuoden YEL-työtulosta kaikenikäisille. Esimerkiksi 30 000 euron työtulo kerryttää vuodessa 450 euroa vuotuista eläkettä.
Onko YEL ALV 0?+
YEL-maksu on veroton vakuutusmaksu, ei nollaverokannan myyntiä. Kirjanpidossa valitaan veroton tai ei ALV-käsittelyä; jos ohjelmassa ei ole sitä, ostojen ALV 0 % antaa saman lopputuloksen.
Mikä on YEL-vakuutusmaksuprosentti?+
Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,4 % työtulosta kaikenikäisille. Aloittava yrittäjä saa 22 %:n alennuksen 48 kuukauden ajan.
Tarvitseeko kevytyrittäjä maksaa YEL-vakuutuksen?+
Kyllä, jos työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026) ja toiminta on jatkunut vähintään neljä kuukautta. Laskutuspalvelu ei hoida YEL:iä puolestasi.
Mitä käy, jos YEL-maksu kirjataan ALV-koodilla?+
Kirjanpito-ohjelma laskee maksusta virheellisen ALV-vähennyksen. Virhe korjataan korjaamalla kirjaus ja antamalla korjattu ALV-ilmoitus.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
YEL verovähennys: YEL-maksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia, ja näin valitset, missä ne vähennät
YEL verovähennys tarkoittaa, että yrittäjän pakolliset YEL-maksut vähennetään verotuksessa kokonaan, ja vähennyksen voi tehdä elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa, omassa henkilökohtaisessa veroilmoituksessa tai puolison veroilmoituksessa. Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,4 % työtulosta, joten esimerkiksi 30 000 euron työtulolla 7 320 euron maksu pienentää veroja 35 %:n marginaaliverolla noin 2 560 euroa. Tässä artikkelissa lasketaan verohyöty eri työtuloilla, verrataan vähennyspaikkoja ja käydään läpi, miksi valinnalla on merkitystä yrittäjävähennyksen ja puolison verotuksen kannalta.
Vakuutus ja ALV: miksi vakuutuksessa ei ole arvonlisäveroa, mutta maksat silti 25,5 % veroa
Vakuutuksessa ei ole arvonlisäveroa, koska vakuutuspalvelut ovat arvonlisäverolain mukaan verottomia. Useimpien vahinkovakuutusten hintaan sisältyy kuitenkin 25,5 %:n vakuutusmaksuvero, jota ALV-rekisteröitykään yritys ei voi vähentää ALV-ilmoituksella. Tästä näet, mitkä vakuutukset ovat verollisia ja mitkä eivät, miten vero lasketaan vakuutuslaskusta, miten vakuutus kirjataan ja miten ALV toimii, kun vakuutus korvaa vahingon.
YEL-maksu 2026: 24,4 % työtulosta kaikenikäisille, ja näin palkkakerroin ja ikäporrastuksen poisto muuttivat maksuasi tammikuussa
YEL-maksu on vuonna 2026 24,4 prosenttia YEL-työtulosta kaikenikäisille yrittäjille, aloittavalle yrittäjälle 22 prosentin alennuksella noin 19,03 prosenttia. Pienin pakollinen maksu on 191,60 euroa kuukaudessa ja suurin 4 351,33 euroa. Tammikuussa maksu muuttui kahdesta syystä: ikäporrastus poistui, ja YEL-työtuloa korotettiin palkkakertoimella 1,712, eli noin 2,3 prosenttia. Tällä sivulla on vuoden 2026 maksu työtuloittain, laskettuna se, paljonko maksusi muuttui vuodesta 2025, YEL-työtulon indeksikorotus, eräpäivät ja maksuerät sekä vastaukset siihen, milloin YEL-maksua ei tarvitse maksaa.