Työhuonevähennys 2025 toiminimi: 980, 490 tai 245 euroa ja näin se ilmoitetaan veroilmoituksella

Toiminimiyrittäjä saa verovuodelta 2025 kaavamaisen työhuonevähennyksen 980, 490 tai 245 euroa, tai hän voi vähentää kotona olevan työtilan todelliset kulut. Toiminimen kotitoimisto on elinkeinotoiminnan kulu, joten vähennys tehdään yrityksen tuloksesta eikä omalta esitäytetyltä veroilmoitukselta. Vuoden 2025 veroilmoitusten määräpäivä toiminimelle oli 1.4.2026. Jos vähennys jäi silloin tekemättä, sen voi vielä hakea jälkikäteen.

Paljonko on työhuonevähennys 2025 toiminimelle?

Verohallinnon yhtenäistämisohjeen mukaan kaavamainen työhuonevähennys on vuoden 2025 verotuksessa 980 euroa, 490 euroa tai 245 euroa. Summa valitaan sen mukaan, kuinka suuri osa yrityksen työstä tehtiin kotona. Sama porrastus koskee toiminimeä, ammatinharjoittajaa ja maatalouden harjoittajaa. Pääomatulo-osuuden ja metsätalouden tilanteet ovat artikkelissa työhuonevähennys pääomatuloista 2025.

Kaavamainen vähennys kattaa työhuoneen vuokran tai vastikkeen osuuden, sähkön, lämmön, siivouksen ja kalusteet, kuten työpöydän ja -tuolin. Niitä ei vähennetä erikseen. Nettiyhteys, puhelin, tietokone ja ohjelmistot eivät kuulu työhuonevähennykseen, ja ne kirjataan toiminimen kirjanpitoon omina kuluinaan.

Mikä taso koskee sinua? Kolme toiminimeä

Tasoa valittaessa ratkaisee, kuinka paljon yrityksen työtä tehtiin kotona, ei asunnon koko. Kirjaa kalenteriin tai muistiinpanoihin, missä teit töitä, koska Verohallinto voi pyytää selvitystä.

Miten työhuonevähennys ilmoitetaan toiminimen veroilmoituksella?

Toiminimi ilmoittaa työhuonevähennyksen elinkeinotoiminnan veroilmoituksella OmaVerossa. Koska asunto kuuluu yleensä yksityisvaroihin, vähennys ei näy kirjanpidossa, vaan se merkitään kohtaan Muut kirjanpidon ulkopuoliset vähennyskelpoiset kulut. Lisäksi täytetään kohta Selvitys yksityisvaroihin kuuluvan asunnon käyttämisestä elinkeinotoiminnassa. Omalle esitäytetylle veroilmoitukselle toiminimen työhuonevähennystä ei merkitä.

Koko ilmoituksen täyttäminen on käyty läpi artikkelissa toiminimi veroilmoitus. Jos kirjanpitäjä tekee veroilmoituksesi, kerro hänelle kotityön määrä ja se, haluatko kaavamaisen vähennyksen vai todelliset kulut.

Kaavamainen vai todelliset kulut: kumpi toiminimelle?

Verohallinnon ohjeen mukaan todelliset kulut voi vähentää, kun asunnosta on erotettavissa tila, jota käytetään yritykselle, ja toiminta on niin laajaa, että erillinen tila on tarpeen. Ratkaisevia ovat asunnon kokonaisala, yrityskäytössä oleva osuus, asukkaiden määrä, liikevaihto ja toimiala. Jos toiminta on pientä eikä työtilaa voi erottaa muusta asunnosta, käytetään kaavamaista vähennystä.

Todellisina kuluina ei voi vähentää asuntolainan lyhennyksiä tai korkoja, jätehuoltoa, kiinteistönhoitoa, nuohousta, vakuutusta, vesimaksuja eikä lähtökohtaisesti työhuoneen remonttia. Omistusasunnon yhtiövastikkeesta työtilan osuus on vähennyskelpoinen vain, jos vastike on tuloutettu taloyhtiön kirjanpidossa; rahastoitu vastike lisätään osakkeiden hankintamenoon. Laskentatavat on käyty läpi artikkelissa työhuonevähennys todellisten kulujen mukaan.

Yrittäjän työhuonevähennys 2025 muissa yritysmuodoissa

Yrittäjän työhuonevähennys 2025 on sama 980, 490 tai 245 euroa yritysmuodosta riippumatta, mutta se tehdään eri tulosta ja eri lomakkeella. Ratkaisevaa on, millaisena tulona ansaitsit rahasi vuonna 2025: elinkeinotoiminnan tulo, maatalouden tulo, työkorvaus vai palkka. Vuosi 2025 on viimeinen, jolta myös palkasta sai työhuonevähennyksen, joten osakeyhtiön omistaja ja palkkana maksettu kevytyrittäjä saivat sen vielä.

Keskimmäisen tason määritelmä muuttui vuodesta 2025 vuoteen 2026: vuonna 2025 490 euroa sai, kun teki töitä kotona säännöllisesti mutta enintään puolet työpäivistä, ja vuonna 2026 kotityötä pitää olla vähintään neljäsosa ja enintään puolet työpäivistä. Vuoden 2026 säännöt kaikille yritysmuodoille ovat artikkelissa yrittäjän työhuonevähennys 2026, ja maatalouden erityispiirteet artikkelissa työhuonevähennys 2025 maatalous.

Toiminimi ja palkkatyö samana vuonna: saako vähennyksen kahdesti?

Ei. Verohallinnon yhtenäistämisohjeen mukaan työhuonevähennys on verovelvolliskohtainen, ja kaavamaisia vähennyksiä voi vuoden 2025 verotuksessa tehdä yhteensä enintään 980 euroa, ellei suurempia todellisia kuluja esitetä. Jos teit kotona sekä palkkatyön etäpäiviä että toiminimen töitä, valitse taso koko kotityön perusteella ja jaa vähennys tulolähteiden kesken. Vuosi 2025 on viimeinen, jolta palkansaaja saa työhuonevähennyksen.

Paljonko työhuonevähennys pienentää toiminimen veroja?

Vähennys pienentää toiminimen verotettavaa tulosta, joten säästö on vähennys kerrottuna rajaveroprosentillasi. Koska toiminimen tuloksesta tehdään lisäksi 5 %:n yrittäjävähennys, vaikutus on hieman pienempi kuin pelkkä vähennys kertaa veroprosentti.

Työhuonevähennys ei vaikuta YEL-maksuun, koska YEL määräytyy vahvistetun työtulon mukaan, ei toiminimen tuloksen. Muut toiminimen vähennykset on koottu artikkeliin yrittäjän verovähennykset.

Unohtuiko työhuonevähennys 2025? Näin korjaat sen

Jos toiminimen veroilmoituksesta puuttui työhuonevähennys, sen voi hakea oikaisuvaatimuksella OmaVerossa. Oikaisuvaatimuksen aika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta, ja verovuoden 2025 määräaika on 2.1.2029. Jos verotuksesi on vielä kesken, voit korjata elinkeinotoiminnan veroilmoitusta suoraan.

Liitä oikaisuvaatimukseen lyhyt selvitys: kuinka paljon teit yrityksen töitä kotona tai miten todelliset kulut on laskettu. Samalla kannattaa tarkistaa, puuttuiko ilmoitukselta myös kilometrivähennys tai päivärahat, ks. toiminimi kilometrikorvaus.

Toiminimi työhuonevähennys ja muut kotitoimiston vähennykset

Toiminimen työhuonevähennys kattaa kotona työskentelyn asumiskulut, mutta ei työvälineitä. Kaavamainen vähennys sisältää työhuoneen osuuden vuokrasta tai vastikkeesta, sähköstä, lämmöstä ja siivouksesta sekä kalusteet, kuten työpöydän ja -tuolin. Työvälineet ja yhteydet vähennetään sen lisäksi erikseen kirjanpidossa, kun ne liittyvät yritystoimintaan.

Toiminimen muut verovähennykset, kuten kilometrikorvaukset, YEL ja yrittäjävähennys, on koottu artikkeliin yrittäjän verovähennykset.

Miten työhuonevähennys muuttuu 2026?

Vuodesta 2026 alkaen työhuonevähennystä ei saa enää palkkatulosta, mutta toiminimi, ammatinharjoittaja ja maatalouden harjoittaja saavat sen edelleen. Vuoden 2026 kaavamaiset summat ovat yrittäjälle 980, 490 ja 245 euroa. Keskitason ehto muuttuu: 490 euroa edellyttää, että kotona tehdään töitä vähintään neljäsosa ja enintään puolet työpäivistä. Tarkemmin artikkelissa työhuonevähennys 2026.