Yrittäjän työhuonevähennys: kuka sen saa vuosina 2024–2026, kun teet töitä kotona yrittäjänä, palkansaajana tai sivutoimisesti

Yrittäjän työhuonevähennys korvaa kotona tehdyn työn kuluja, kuten lämmitystä, valaistusta, siivousta ja työhuoneen kalusteita. Vähennys tehdään yrityksen tulosta, ja sen määrä riippuu siitä, kuinka paljon yrityksen työtä tehdään kotona: kokopäiväisesti 980 euroa, osapäiväisesti 490 euroa ja satunnaisesti 245 euroa. Vuosi 2026 muutti vähennyksen palkansaajilta, ei yrittäjiltä, ja siksi tulolaji ratkaisee nyt, saako vähennystä lainkaan. Jos korjaat vanhaa verotusta, katso työhuonevähennys 2023.

Paljonko on yrittäjän työhuonevähennys?

Yrittäjän kaavamainen työhuonevähennys on vuosina 2025 ja 2026 980 euroa, kun kotona tehdään työtä jatkuvasti ja kokopäiväisesti, 490 euroa, kun työtä tehdään jatkuvasti mutta osapäiväisesti, ja 245 euroa, kun työtä tehdään satunnaisesti mutta toistuvasti. Vuonna 2024 summat olivat 960, 480 ja 240 euroa. Vuoden 2025 vähennyksen ilmoittaminen toiminimen veroilmoituksella on artikkelissa työhuonevähennys 2025 toiminimelle.

Kuka saa työhuonevähennyksen vuosina 2024–2026?

Työhuonevähennyksen saa vuonna 2026 yrittäjä, ammatinharjoittaja ja maatalouden harjoittaja sekä kaavamaisena apurahojen, työkorvausten ja pääomatulojen saaja. Palkkatuloista vähennystä ei enää saa. Taulukko näyttää, mistä tulosta vähennys tehdään ja missä muodossa.

Vuoden 2026 muutoksen tausta ja palkansaajan menetys euroina ovat artikkelissa työhuonevähennys poistuu, ja kaikki vuoden 2026 säännöt yhdessä paikassa artikkelissa työhuonevähennys 2026.

Toiminimiyrittäjä: kaavamainen vai todelliset kulut?

Toiminimiyrittäjä valitsee joka vuosi, vähentääkö kaavamaisen summan vai työhuoneen osuuden todellisista asumiskuluista. Todelliset kulut kannattavat, kun kotona on oma työhuone, jota käytetään vain yrityksen työhön, ja asumiskulut ovat suuret. Laske työhuoneen pinta-alaosuus asunnosta ja kerro sillä vuokra tai hoitovastike, sähkö, lämmitys ja vesi. Kolme laskettua esimerkkikotia on artikkelissa työhuonevähennys todellisten kulujen mukaan. Kaavamaisen ja todellisten kulujen vertailu toiminimelle, kevytyrittäjälle ja oy:n omistajalle on sivulla yrittäjän työhuonevähennys 2026.

Sivutoiminen yrittäjä: vähennys yrityksestä, ei palkasta

Sivutoiminen yrittäjä, jolla on palkkatyö ja oma toiminimi, ei vuonna 2026 saa työhuonevähennystä palkasta, mutta saa sen toiminimen tulosta, jos yrityksen työtä tehdään kotona. Vuoden 2025 verotuksessa kaavamaisten vähennysten yhteismäärä eri tuloista oli enintään 980 euroa, ellei suurempia todellisia kuluja esitetty; vuoden 2026 päätöksessä ylärajaa ei mainita erikseen. Sivutoimisen yrittäjän tyypillinen taso on 245 tai 490 euroa sen mukaan, kuinka säännöllisesti yrityksen töitä tehdään kotona.

Ratkaisevaa on, että kotona tehtävä työ on oikeasti yrityksen työtä: laskutus, asiakastyö, kirjanpito ja markkinointi. Palkkatyön etäpäivät eivät oikeuta yrityksen vähennykseen. Sivutoimisen yrittäjän muut verosäännöt ovat artikkelissa sivutoiminen yrittäjä.

Opettajan työhuonevähennys 2025: hyödyttääkö se?

Opettaja ja muu palkansaaja voi tehdä työhuonevähennyksen vielä vuoden 2025 verotuksessa, mutta se hyödyttää vain, jos tulonhankkimiskulut ovat yhteensä yli 750 euroa. Palkansaaja saa automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen, ja työhuonevähennys, ammattikirjallisuus ja työvälineet lasketaan sen sisään. Vähennyksen saa vain siltä osin kuin kulut ylittävät 750 euroa.

Jos vähennys jäi vuoden 2025 veroilmoituksesta pois, sen voi hakea oikaisuvaatimuksella. Verovuoden 2025 oikaisuvaatimuksen määräaika on 2.1.2029. Vuosien 2024 ja 2025 summat ja takautuva haku ovat artikkelissa työhuonevähennys.

Etätyö verovähennys 2026: mitä palkansaajalle jäi?

Palkansaaja ei vuonna 2026 saa työhuonevähennystä etätyöstä. Kotona tehdyn työn kuluja voi edelleen vähentää tulonhankkimiskuluina vain, jos ne ylittävät yhteensä 750 euroa, esimerkiksi itse ostetut työvälineet ja ammattikirjallisuus. Kodin ja työpaikan väliset matkat ja työttömyyskassan jäsenmaksut vähennetään erikseen, ammattiliiton jäsenmaksut eivät vuodesta 2026 lainkaan, mutta etäpäiviltä matkakuluja ei luonnollisesti kerry.

• Työvälineet: itse ostettu tietokone, näyttö tai tuoli, jos ne ovat työkäytössä. Kalliit hankinnat vähennetään poistoina.
• Ammattikirjallisuus ja koulutus: omaan työhön liittyvä kirjallisuus ja ammattitaidon ylläpito.
• Työnantajan antamat välineet: jos työnantaja antaa välineet työkäyttöön, ne eivät ole palkkaa, eikä niistä tule vähennettävää.
• Oma toiminimi: jos teet kotona myös omaa yritystoimintaa, työhuonevähennyksen saa siitä tulosta.

Pääomatulo ja työhuonevähennys

Pääomatuloista saa vuonna 2026 vain kaavamaisen työhuonevähennyksen, jos kotona tehdään pääomatulon hankkimiseen liittyvää työtä, esimerkiksi vuokranantajan vuokraustoiminnan hoitoa. Todellisia kotitoimiston kuluja pääomatuloista ei enää voi vähentää. Pelkkä osakkeiden omistaminen ja osinkojen saaminen ei ole työtä, josta vähennyksen saisi.

Osakeyhtiön omistajalla tilanne on toinen: yhtiöstä saatu palkka on palkkatuloa, joten siitä ei vuonna 2026 saa työhuonevähennystä. Vaihtoehto on vuokrata työhuone yhtiölle käyvällä vuokralla, jolloin vuokra on yhtiölle kulu ja omistajalle pääomatuloa, josta vähennetään työhuoneen osuus todellisista kuluista. Liian korkea vuokra on peiteltyä osinkoa.

Mitä kuluja yrittäjä voi vähentää verotuksessa?

Yrittäjä vähentää kaikki menot, jotka liittyvät tulon hankkimiseen: työhuoneen lisäksi esimerkiksi tarvikkeet, ohjelmistot, puhelimen ja internetin työkäytön, yrityksen ajot, työmatkojen päivärahat, koneet ja laitteet poistoina, vakuutukset ja YEL-maksut sekä tilitoimiston. Ruoka, vaatteet ja kodin tavalliset kulut ovat elantomenoja, joita ei voi vähentää. Kulujen yleisimmät rajatapaukset on koottu artikkeliin yrittäjän verovähennykset.

Yleisimmät virheet työhuonevähennyksessä

• Vuoden 2026 työhuonevähennys on haettu palkkatuloista, vaikka se poistui.
• Sivutoiminen yrittäjä hakee 980 euroa sekä palkasta (2025) että yrityksestä. Kaavamaisten vähennysten yhteismäärä on enintään 980 euroa.
• Kaavamaisen vähennyksen lisäksi on vähennetty sähkö tai siivous erikseen, vaikka kaavamainen summa kattaa ne.
• Todellisia kuluja on vähennetty ilman selvitystä työhuoneen koosta ja käytöstä.
• Palkansaaja ilmoittaa vain työhuonevähennyksen, vaikka kulut jäävät alle 750 euron eikä ilmoitus vaikuta veroon.