Työhuonevähennys 2025 maataloudessa: 980, 490 tai 245 euroa maatalouden veroilmoitukselle
Maatalousyrittäjän työhuonevähennys verovuodelta 2025 on kaavamaisena 980, 490 tai 245 euroa sen mukaan, kuinka jatkuvasti teit tilan hallinnollisia töitä kotona, ja se ilmoitetaan maatalouden veroilmoituksella maatalouden tulon vähennyksenä. Toisin kuin palkansaajan vähennys, maatalouden työhuonevähennys jatkuu myös vuonna 2026. Tällä sivulla on maatalouden näkökulmasta, mikä porras sopii millekin tilalle, miten puolisot ja metsätalous otetaan huomioon, milloin todelliset kulut kannattavat, mitä muuta maatalousyrittäjä voi vähentää, kuten työvaatteet, ja miten unohtunut vähennys haetaan jälkikäteen.
Lyhyesti
- Maatalouden työhuonevähennys 2025 on kaavamaisena 980 €, 490 € tai 245 €. Porras riippuu siitä, kuinka jatkuvasti teit kotona tilan paperitöitä, kuten kirjanpitoa ja tukihakemuksia.
- Vähennys ilmoitetaan maatalouden veroilmoituksella maatalouden tulon vähennyksenä, ei esitäytetyllä henkilön veroilmoituksella.
- Vähennys on henkilökohtainen: kumpikin puoliso voi tehdä sen, jos molemmat tekevät tilan töitä kotona. Kaavamaisia vähennyksiä saa kaikista tuloista yhteensä enintään 980 €.
- Maatalousyrittäjällä vähennys jatkuu vuonna 2026, vaikka palkansaajalta se poistui.
- Jos vähennys jäi tekemättä, sen voi hakea oikaisuvaatimuksella: verovuoden 2025 osalta viimeistään 2.1.2029.
Työhuonevähennys 2025 on maatalousyrittäjälle samat 980, 490 tai 245 euroa kuin muillekin, mutta se tehdään maatalouden tulosta ja ilmoitetaan maatalouden veroilmoituksella. Verohallinnon yhtenäistämisohjeen mukaan maa- ja metsätalouden sekä elinkeinotoiminnan työhuonevähennykset ilmoitetaan kyseisen tulon vähennyksenä. Pelkkä työ tilan rakennuksissa ei oikeuta vähennykseen, vaan ratkaisevaa on kotona tehty tilan työ.
Paljonko on maatalouden työhuonevähennys 2025?
Kaavamainen työhuonevähennys on vuoden 2025 verotuksessa 980, 490 tai 245 euroa. Maatalousyrittäjällä porras arvioidaan sen mukaan, kuinka paljon kotia käytetään maatalouden tulon hankkimiseen: tilan kirjanpitoon, tukihakemuksiin, laskutukseen, sopimuksiin ja viljelysuunnitteluun.
| Vähennys 2025 | Verohallinnon peruste | Esimerkki maatilalta |
|---|---|---|
| 980 € | Asuntoa käytetään jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulon hankkimiseen | Tilan hallinto, myynti ja suunnittelu ovat kokopäivätyötä kotitoimistossa, esimerkiksi suuren tilan isännöitsijä |
| 490 € | Asuntoa käytetään jatkuvasti mutta osapäiväisesti | Kirjanpito, tukihakemukset ja laskutus kotona säännöllisesti tunti tai pari päivässä, varsinainen työ tilan rakennuksissa ja pelloilla |
| 245 € | Asuntoa käytetään satunnaisten tulojen hankkimiseen | Paperitöitä kotona vain sesonkien välillä tai muutamana päivänä kuukaudessa |
Verohallinnon aiemmassa ohjeessa oli juuri tällainen tapaus: maatalousyrittäjäpuolisot tekivät pääosan työstään tilan maatalousrakennuksissa, ja toinen heistä hoiti kotona tilan hallinnollisia töitä keskimäärin 1–2 tuntia päivässä. Hän sai keskimmäisen portaan vähennyksen maatalouden tulosta. Toinen puoliso ei saanut vähennystä, koska hänen työnsä tehtiin tilan rakennuksissa.
Miten maatalouden työhuonevähennys eroaa palkansaajan vähennyksestä?
Euromäärät ovat samat, mutta maatalousyrittäjä tekee vähennyksen eri lomakkeella ja saa sen jatkossakin. Palkansaaja teki vuoden 2025 vähennyksen viimeisen kerran esitäytetyllä veroilmoituksella, ja vuodesta 2026 palkasta ei saa työhuonevähennystä lainkaan.
Kaikkien tulolajien työhuonevähennykset ja toiminimen sekä osakeyhtiön omistajan tilanteet vuodelta 2025 ovat artikkelissa työhuonevähennys 2025. Vuoden 2026 säännöt ovat artikkelissa työhuonevähennys 2026. Pääomatuloista tehtävä vähennys on käsitelty artikkelissa työhuonevähennys pääomatuloista 2025.
Missä maatalouden työhuonevähennys ilmoitetaan?
Maatalouden työhuonevähennys ilmoitetaan maatalouden veroilmoituksella eli lomakkeella 2 maatalouden tulon vähennyksenä. Verovuoden 2025 maatalouden veroilmoitus piti antaa viimeistään 1.4.2026. Jos teet metsätalouden töitä kotona, metsätalouden osuus ilmoitetaan metsätalouden veroilmoituksella 2C. Jos sinulla on myös palkkatuloa, työhuonevähennystä ei vuodesta 2026 alkaen voi enää kohdistaa siihen.
- 11. Arvioi kotityöKuinka monena päivänä ja kuinka pitkään teit tilan paperitöitä kotona? Kalenteri ja OmaVeron tai tukihakemusten lähetyspäivät auttavat.
- 22. Valitse porrasJatkuva ja kokopäiväinen 980 €, jatkuva mutta osapäiväinen 490 €, satunnainen 245 €.
- 33. Ilmoita lomakkeella 2Merkitse vähennys maatalouden tulon vähennykseksi maatalouden veroilmoitukselle. Metsätalouden osuus kuuluu lomakkeelle 2C.
- 44. Säilytä perusteluKuitteja ei tarvita kaavamaiseen vähennykseen, mutta lyhyt muistiinpano työn määrästä auttaa, jos Verohallinto kysyy.
Lomakkeen 2 vaiheet, tulon jako ja varaukset ovat artikkelissa maatalouden veroilmoitus.
Puolisot, metsätalous ja useampi tulolähde
Työhuonevähennys on Verohallinnon mukaan verovelvolliskohtainen, ja sen määrä arvioidaan puolisoille itsenäisesti. Jos molemmat puolisot tekevät tilan töitä kotona, kumpikin voi tehdä vähennyksen omien kotityöpäiviensä mukaan. Jos vain toinen hoitaa paperityöt, vain hän saa vähennyksen.
- Maatalous ja metsätalous: vähennyksen voi tehdä kaikista tuloista, joiden hankkimiseen kotia käytettiin. Jos hoidat kotona sekä maatilan että metsän paperit, vähennys jaetaan maatalouden ja metsätalouden tulon kesken.
- Yläraja 980 €: kaavamaisia työhuonevähennyksiä saa kaikista tulolähteistä yhteensä enintään 980 euroa verovuodessa, ellei esitä selvitystä suuremmista todellisista kuluista.
- Maatalousyhtymä: kun tilaa viljellään yhtymänä, sovi kirjanpitäjän kanssa, kenen tulosta ja millä lomakkeella vähennys tehdään, ettei sama kotityö tule vähennetyksi kahteen kertaan.
- Maatalousosakeyhtiö: yhtiö antaa oman veroilmoituksensa, eikä osakkaan henkilökohtainen työhuonevähennys kuulu siihen. Selvitä kirjanpitäjän kanssa, miten osakkaan kotona tekemän työn kulut käsitellään.
Kaavamainen vai todelliset kulut maatilalla?
Kaavamainen vähennys on maatilalla lähes aina helpompi, koska asunnon kulujen jakaminen tilan ja yksityisen käytön kesken on vaikea osoittaa. Todelliset kulut kannattavat vain, jos asuinrakennuksessa on erillinen, pelkästään maatalouden käyttöön varattu toimistohuone ja kulut voi laskea luotettavasti, esimerkiksi pinta-alan mukaan lämmityksestä, sähköstä ja rakennuksen poistoista.
Mitä muuta maatalousyrittäjä voi vähentää verotuksessa?
Maatalousyrittäjä vähentää tilan menot maatalouden veroilmoituksella: ostot, korjaukset, vakuutukset, poistot ja tilan toimintaan liittyvät matkat. Henkilökohtaiset elantomenot, kuten tavalliset vaatteet ja ruoka, eivät ole vähennyskelpoisia, vaikka niitä käyttäisi työssä.
| Meno | Vähennyskelpoinen? | Peruste |
|---|---|---|
| Suojavaatteet, kuten haalarit, turvakengät ja kuulosuojaimet | Kyllä | Verohallinnon mukaan suojavaatteet ovat vähennyskelpoisia, jos työ kuluttaa vaatetusta tai on erityisen likaista |
| Pesulamaksut likaisesta työstä | Kyllä, todelliset kulut | Arviomääräisiä kotipesun kuluja ei voi vähentää |
| Tavalliset vaatteet, joita voi käyttää muuallakin | Ei | Elantomeno |
| Tilan paperityöt kotona | Kyllä, työhuonevähennys | Kaavamainen 980 / 490 / 245 € tai todelliset kulut |
| Tulonhankkimisvähennys 750 € | Vain palkkatulosta | Verohallinto tekee sen automaattisesti palkasta, ei maatalouden tulosta |
Jos teet tilan ohella palkkatyötä, palkan vähennykset, kuten matkakulut ja ammattiliiton maksut, käsitellään erikseen: katso palkasta tehtävät vähennykset 2026. Maatilan kirjanpidon perusteet ovat artikkelissa maatalouden kirjanpito.
Unohtuiko työhuonevähennys vuoden 2025 veroilmoituksesta?
Unohtuneen työhuonevähennyksen voi hakea oikaisuvaatimuksella OmaVerossa. Oikaisuvaatimusaika on kolme vuotta verovuoden päättymistä seuraavan vuoden alusta, joten verovuoden 2025 vähennystä voi hakea viimeistään 2.1.2029. Kerro vaatimuksessa, minkä portaan vähennystä haet ja millä perusteella. Samalla voit tarkistaa, jäikö aiemmilta vuosilta vähennyksiä tekemättä.
Usein kysytyt
Paljonko on työhuonevähennys maataloudessa 2025?+
Kaavamaisena 980 euroa jatkuvasta ja kokopäiväisestä kotityöstä, 490 euroa jatkuvasta mutta osapäiväisestä ja 245 euroa satunnaisesta. Se tehdään maatalouden tulosta.
Mihin maatalouden työhuonevähennys ilmoitetaan?+
Maatalouden veroilmoitukselle (lomake 2) maatalouden tulon vähennyksenä. Metsätalouden osuus ilmoitetaan metsätalouden veroilmoituksella 2C.
Saako maatalousyrittäjä työhuonevähennyksen vuonna 2026?+
Saa. Palkkatuloista vähennys poistui vuoden 2026 alusta, mutta yrittäjät ja maatalouden harjoittajat voivat tehdä sen edelleen samoin määrin.
Voivatko molemmat puolisot tehdä työhuonevähennyksen?+
Voivat, jos molemmat tekevät tilan töitä kotona. Vähennys on henkilökohtainen, ja Verohallinto arvioi sen kummallekin erikseen.
Saako työvaatteet vähentää verotuksessa?+
Suojavaatteet ja erityisen likaista tai vaatetusta kuluttavaa työtä varten hankitut vaatteet saa vähentää, samoin todelliset pesulamaksut. Tavallisia vaatteita, joita voi käyttää muuallakin, ei voi vähentää.
Mikä on tulonhankkimisvähennys?+
Verohallinnon automaattisesti palkkatulosta tekemä 750 euron vähennys. Se ei koske maatalouden tuloa, josta vähennetään todelliset menot maatalouden veroilmoituksella.
Miten maatalousosakeyhtiö verotetaan?+
Maatalousosakeyhtiö antaa osakeyhtiön veroilmoituksen ja maksaa 20 prosentin yhteisöveroa. Osakkaan henkilökohtainen työhuonevähennys ei kuulu yhtiön veroilmoitukselle.
Voiko unohtuneen työhuonevähennyksen hakea jälkikäteen?+
Voi oikaisuvaatimuksella OmaVerossa kolmen vuoden kuluessa. Verovuoden 2025 osalta määräaika on 2.1.2029.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Maatalouden veroilmoitus (lomake 2) 2026: täyttöohje maatalousyrittäjälle
Maatalouden veroilmoitus (lomake 2) piti antaa verovuodelta 2025 viimeistään 1.4.2026, ja maatalousyhtymän veroilmoitus 2Y jo 2.3.2026. Ilmoitus annetaan aina, myös silloin kun toimintaa ei ollut. Tässä ohje lomakkeen neljään vaiheeseen, pellon vuokratulojen uusi paikka, tulon jako ansio- ja pääomatuloksi laskettuna esimerkkinä sekä yleisimmät virheet.
Työhuonevähennys: 980, 490 tai 245 euroa, ja kuka sen saa vuosina 2025 ja 2026
Työhuonevähennys on Verohallinnon päätöksen mukaan kaavamaisesti 980, 490 tai 245 euroa vuodessa sen mukaan, kuinka paljon asuntoa käytetään työntekoon. Palkansaaja saa vähennyksen viimeisen kerran vuoden 2025 verotuksessa. Vuonna 2026 sen saavat vain muut kuin palkkatulot: toiminimiyrittäjä, maatalouden harjoittaja sekä apurahan ja työkorvauksen saaja.
Maatalouden kirjanpito 2026: mitä viljelijä kirjaa, mitä tilitoimisto maatilalle tekee ja mitä se maksaa
Maatalouden kirjanpito tarkoittaa yksityiselle viljelijälle Verohallinnon edellyttämiä muistiinpanoja tuloista ja menoista tositteineen, maatiloittain, ja niiden pohjalta kerran vuodessa annettavaa maatalouden veroilmoitusta (lomake 2, verovuodelta 2025 viimeistään 1.4.2026). Kirjanpitolain mukainen kahdenkertainen kirjanpito tulee mukaan vasta, kun tilaa viljellään osakeyhtiössä tai tilalla on urakointia, matkailua tai muuta elinkeinotoimintaa. Tässä mitä maatalouden kirjanpitoon kirjataan, miten tulos verotetaan, mitä maatalouteen perehtynyt tilitoimisto tekee ja mitä siltä kysyt ennen sopimusta.