Tulorekisteri ja pääomatulot: mitkä pääomatulot tulorekisteriin ilmoitetaan ja mistä näet loput
Tulorekisteriin ei ilmoiteta suurinta osaa pääomatuloista: osingot, vuokratulot, myyntivoitot ja pankkikorot eivät näy siellä, koska tulorekisteri on palkkojen, eläkkeiden ja etuuksien rekisteri. Poikkeuksia on kaksi: pääomatuloa oleva käyttökorvaus (tulolaji 314) ja pääomatuloa oleva suoritus, kuten työntekijälle tai osakkaalle maksettu korko (tulolaji 332). Muut pääomatulot Verohallinto saa vuosi-ilmoituksista tai sinulta itseltäsi, ja ne näet OmaVeron esitäytetystä veroilmoituksesta. Tästä näet, mikä pääomatulo kulkee mitäkin reittiä, mistä tarkistat sen ja mitä yrittäjän pitää ilmoittaa.
Lyhyesti
- Tulorekisteri on palkkojen, eläkkeiden ja etuuksien rekisteri. Verohallinnon mukaan suurin osa pääomatuloista on rajattu ilmoitusvelvollisuuden ulkopuolelle.
- Tulorekisteriin ilmoitetaan vain kaksi pääomatulon tulolajia: 314 Käyttökorvaus pääomatuloa ja 332 Pääomatuloa oleva suoritus, esimerkiksi osakkaalle maksettu korko.
- Osingot tulevat Verohallinnolle osinkojen vuosi-ilmoituksella, vuokrat ja myyntivoitot ilmoitat itse. Kaikki näkyvät tai ilmoitetaan OmaVeron veroilmoituksella, ei tulorekisterissä.
- Pääomatulon vero on 30 % ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 %. Pankkitalletusten koroista pidätetään 30 %:n lähdevero, joka on lopullinen.
Moni etsii pääomatulojaan tulorekisteristä, koska sieltä näkyvät palkat reaaliaikaisesti. Pääomatulot kulkevat kuitenkin pääosin muuta reittiä: osingon maksaja, pankki ja rahastoyhtiö ilmoittavat ne Verohallinnolle vuosi-ilmoituksilla, ja vuokrat ja myyntivoitot ilmoitat itse veroilmoituksella. Tämä sivu kertoo, mitkä pääomatulot tulorekisterissä ovat ja mistä löydät loput. Tulorekisterin yleisesittely on artikkelissa tulorekisteri.
Ilmoitetaanko pääomatulot tulorekisteriin?
Pääosin ei. Verohallinnon mukaan tulorekisteriin ilmoitetaan tiedot maksetuista palkoista, eläkkeistä ja etuuksista, ja ilmoitusvelvollisuuden ulkopuolelle on rajattu suurin osa pääomatuloista. Samaan rajaukseen kuuluvat tositteen perusteella maksetut matka- ja majoittumiskorvaukset sekä YEL- tai MYEL-vakuutetun yrittäjän työtulo.
Tulorekisterin palkkojen tulolajeissa on silti kaksi pääomatulon tulolajia. Ne koskevat tilanteita, joissa työnantaja tai yhtiö maksaa pääomatuloa henkilölle, jolle se muutenkin ilmoittaa palkkoja tai joka on sen osakas.
| Tulolaji | Mitä sillä ilmoitetaan | Ennakonpidätys |
|---|---|---|
| 314 Käyttökorvaus pääomatuloa | Korvaus tekijänoikeuden tai teollisoikeuden käytöstä, kun oikeus on saatu perintönä, testamentilla tai ostettu | Kyllä, myös ennakkoperintärekisteriin merkitylle henkilölle maksettuna |
| 332 Pääomatuloa oleva suoritus | Työntekijälle tai osakkaalle maksettu korko, esimerkiksi palkkasaatavan korko tai osakkaan yhtiölle antaman lainan korko, ja pääomatuloa oleva takausprovisio | Kyllä, paitsi viivästyskorosta (VH/2593/00.01.00/2019) |
Mistä näen omat pääomatuloni?
Omat pääomatulosi näet OmaVerosta: esitäytetyn veroilmoituksen pääomatulokohdista keväällä ja verokortin tuloarviosta vuoden aikana. Tulorekisterin asiointipalvelussa näkyvät vain tulolajeilla 314 ja 332 ilmoitetut suoritukset palkkojen ja etuuksien lisäksi. Taulukko kertoo, mitä reittiä kukin pääomatulo kulkee.
| Pääomatulo | Tulorekisteriin? | Mistä Verohallinto saa tiedon | Missä näet sen |
|---|---|---|---|
| Osingot osakeyhtiöstä tai pörssiyhtiöstä | Ei | Osinkojen vuosi-ilmoitus, vuoden 2026 osingoista 1.2.2027 mennessä | Esitäytetty veroilmoitus |
| Pankkitalletusten korot | Ei | Pankki perii 30 %:n korkotulon lähdeveron | Ei veroilmoituksella, lähdevero on lopullinen |
| Osakkaalle tai työntekijälle maksettu korko | Kyllä, 332 | Tulorekisteri | Tulorekisterin omat tulotiedot ja esitäytetty veroilmoitus |
| Pääomatuloa oleva käyttökorvaus | Kyllä, 314 | Tulorekisteri | Tulorekisterin omat tulotiedot ja esitäytetty veroilmoitus |
| Vuokratulot | Ei | Sinä itse, alustoilta Verohallinto saa lisäksi valvontatietoja | Ilmoitat itse veroilmoituksella |
| Osakkeiden, rahasto-osuuksien ja kryptojen myyntivoitot | Ei | Kotimaiset välittäjät osittain, muuten sinä itse | Tarkistat ja täydennät veroilmoitukselle |
| Toiminimen pääomatulo-osuus | Ei | Lasketaan elinkeinotoiminnan veroilmoituksesta 5 | Verotuspäätös |
Miten pääsen tulorekisteriin katsomaan tietojani?
Kirjaudu tulorekisterin sähköiseen asiointipalveluun pankkitunnuksilla tai mobiilivarmenteella, valitse rooliksi Asioi yksityishenkilönä ja sitten Omat tulotiedot. Oletuksena haku näyttää kuluvan vuoden, ja aikaväliä voi muuttaa. Jos osakeyhtiösi on maksanut sinulle korkoa ja ilmoittanut sen tulolajilla 332, se näkyy samassa listassa palkkojen kanssa.
Miten ilmoitan pääomatulot ja milloin?
Pääomatulot ilmoitetaan OmaVerossa kahdessa kohdassa: vuoden aikana verokortille tai ennakkoveroon, jotta vero kertyy tasaisesti, ja keväällä esitäytetyllä veroilmoituksella. Esitäytetyn ilmoituksen määräpäivä on keväällä, ja se näkyy veroilmoituksessa. Yrittäjän ja hänen puolisonsa määräpäivä oli verovuodelta 2025 1.4.2026.
- 11. Arvioi tulot verokortilleKun saat osinkoa, vuokraa tai myyntivoittoa, lisää arvio OmaVerossa verokorttiin tai hae ennakkoveroa. Muuten keväällä voi tulla jäännösveroa.
- 22. Tarkista esitäytetty ilmoitusOsingot, vuosi-ilmoituksella ilmoitetut tuotot ja tulorekisterin 314- ja 332-suoritukset ovat valmiina. Vertaa niitä omiin tietoihisi.
- 33. Täydennä puuttuvatVuokratulot kuluineen, ulkomaiset osingot ja myyntivoitot ilmoitat itse. Ne eivät tule tulorekisteristä.
- 44. Korjaa tarvittaessaJos huomaat virheen verotuksen valmistuttua, verovuoden 2025 verotukseen voi hakea oikaisua 2.1.2029 asti.
Laskettu esimerkki: osinko ja osakaslainan korko samasta yhtiöstä
Osakas on lainannut omalle osakeyhtiölleen 20 000 euroa 4 prosentin korolla ja nostaa lisäksi 10 000 euroa osinkoa. Kumpikin on hänelle pääomatuloa, mutta ilmoitusreitit ovat eri.
| Erä | Summa | Yhtiön ilmoitus | Näkyykö tulorekisterissä? |
|---|---|---|---|
| Osakaslainan korko 20 000 € × 4 % | 800 € | Tulorekisteriin tulolajilla 332, ennakonpidätys | Kyllä |
| Osinko | 10 000 € | Osinkojen vuosi-ilmoitus tammikuun lopussa tai helmikuun alussa | Ei, näkyy esitäytetyllä veroilmoituksella |
Esimerkki näyttää, miksi tulorekisteristä ei voi päätellä osakkaan koko pääomatuloa: korko on siellä, osinko ei. Osingon verotus on artikkelissa osinkojen verotus, ja vuosi-ilmoituksen tekeminen artikkelissa osinkojen vuosi-ilmoitus.
Mikä on pääomatulojen vero ja pitääkö pienet pääomatulot ilmoittaa?
Pääomatulojen vero on 30 prosenttia 30 000 euroon asti ja 34 prosenttia sen ylittävältä osalta. Pienetkin pääomatulot ilmoitetaan, koska yleistä euromääräistä alarajaa ei ole. Poikkeus on omaisuuden myynti: jos myymiesi tavaroiden ja arvopapereiden luovutushinnat ovat vuodessa yhteensä enintään 1 000 euroa, luovutusvoitot ovat verovapaita. Raja koskee myyntihintoja yhteensä, ei voittoa.
Toiminimen yrittäjälle osa yrityksen tuloksesta verotetaan pääomatulona nettovarallisuuden perusteella, mutta se ei kulje tulorekisterin kautta. Laskutapa on artikkelissa elinkeinotoiminnan pääomatulo, ja omat luvut voit laskea artikkelin pääomatulon verotus laskuri avulla.
Usein kysytyt
Näkyvätkö pääomatulot tulorekisterissä?+
Pääosin eivät. Tulorekisteriin ilmoitetaan vain pääomatuloa oleva käyttökorvaus (tulolaji 314) ja pääomatuloa oleva suoritus, kuten osakkaalle tai työntekijälle maksettu korko (tulolaji 332). Osingot, vuokrat ja myyntivoitot näet OmaVerosta.
Mistä näen omat pääomatuloni?+
OmaVerosta: esitäytetyn veroilmoituksen pääomatulokohdista ja verokortin tuloarviosta. Tulorekisteristä näet vain tulolajeilla 314 ja 332 ilmoitetut suoritukset.
Mikä on pääomatulojen tulovero?+
30 prosenttia 30 000 euroon asti ja 34 prosenttia sen ylittävältä osalta. Pankkitalletusten koroista pidätetään 30 prosentin lähdevero, joka on lopullinen.
Miten pääsen tulorekisteriin?+
Kirjaudu tulorekisterin sähköiseen asiointipalveluun vahvalla tunnistautumisella, valitse rooli Asioi yksityishenkilönä ja kohta Omat tulotiedot.
Miten ilmoitan pääomatulot?+
OmaVerossa: vuoden aikana verokortille tai ennakkoveroon ja keväällä esitäytetyllä veroilmoituksella. Vuokratulot ja myyntivoitot täydennät itse.
Tarvitseeko alle 1000 euron pääomatuloja ilmoittaa?+
Yleensä tarvitsee, koska pääomatuloilla ei ole yleistä alarajaa. Myyntivoitot ovat kuitenkin verovapaita, jos vuoden luovutushinnat ovat yhteensä enintään 1 000 euroa.
Ilmoitetaanko osinko tulorekisteriin?+
Ei. Osakeyhtiö ilmoittaa maksamansa osingot osinkojen vuosi-ilmoituksella, vuoden 2026 osingoista 1.2.2027 mennessä, ja ne näkyvät osakkaan esitäytetyllä veroilmoituksella.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Tulorekisteri 2026: kirjautuminen, ilmoitus 5 päivässä, omat tulotiedot, korjaus ja myöhästymismaksu
Tulorekisteri on Verohallinnon ylläpitämä kansallinen sähköinen tietokanta, johon työnantajat ja muut maksajat ilmoittavat maksetut palkat, eläkkeet ja etuudet. Palkka ilmoitetaan 5 kalenteripäivän kuluessa maksupäivästä. Verohallinnon mukaan tietoja käyttävät muun muassa Kela, työeläkelaitokset ja työttömyyskassat, ja tiedot säilytetään 10 vuotta. Omat tulotietosi näet palvelussa asiointi.tulorekisteri.fi.
Osinkojen vuosi-ilmoitus 2026: kun osakeyhtiö maksaa osinkoa, täyttöohje kentät 234–239 ja määräaika 1.2.2027
Osinkojen vuosi-ilmoitus on osakeyhtiön ilmoitus Verohallinnolle maksamistaan osingoista, saajista ja pidätetyistä veroista, ja se annetaan osingon nostettavaksi tulon vuotta seuraavan tammikuun loppuun mennessä: vuoden 2026 osingoista 1.2.2027. Pienelle yhtiölle ilmoitus on muutaman rivin työ, mutta väärä vuosi, unohtunut ennakko-osinko tai tyhjäksi jäänyt kenttä näkyy omistajan verotuksessa. Tässä täyttöohje kenttä kentältä, laskettu esimerkki ja vastaukset siihen, pitääkö osakkaan itse ilmoittaa osinkoja ja mikä osa osingosta on verovapaata.
Pääomatulo verotus laskuri 2026: laske pääomatulovero 30 % ja 34 % valmiista taulukosta
Pääomatulon vero lasketaan vuonna 2026 näin: 30 prosenttia 30 000 euroon asti ja 34 prosenttia sen ylittävästä osasta, esimerkiksi 10 000 euron pääomatulosta veroa on 3 000 € ja 50 000 eurosta 15 800 €. Vero lasketaan verotettavasta pääomatulosta eli tuloista, joista on vähennetty niiden hankkimisen kulut. Tällä sivulla on valmis laskuritaulukko 500 eurosta 100 000 euroon, kaava, kolme laskettua esimerkkiä (osakkeiden myyntivoitto, vuokratulo ja yli 30 000 euron tulot) sekä osinkolaskuri oman osakeyhtiön osingolle.