Toiminimi ALV-vähennys: mistä ostoista toiminimi saa vähentää arvonlisäveron ja paljonko se on vuodessa
Toiminimen ALV-vähennys tarkoittaa, että ALV-rekisteröity toiminimi vähentää liiketoimintaa varten tehtyjen ostojen arvonlisäveron myyntinsä verosta ja tilittää Verohallinnolle vain erotuksen. Esimerkiksi 1 255 euron tietokoneesta vähennetään 255 euroa. Toiminimessä hankala kohta on raja yrityksen ja yksityisen välillä: puhelimesta, tietokoneesta ja autosta saa vähentää vain yrityskäytön osuuden, ja kotitoimistosta, omasta ruoasta ja henkilöautosta ei yleensä mitään. Tältä sivulta näet, mitä toiminimi saa vähentää, miten sekakäytön osuus lasketaan ja paljonko vähennyksiä kertyy vuodessa lasketussa esimerkissä.
Lyhyesti
- Toiminimi saa ALV-vähennyksen vain, jos se on ALV-rekisterissä ja osto tehdään verollista liiketoimintaa varten.
- Sekakäytössä olevasta puhelimesta tai tietokoneesta vähennetään vain yrityskäytön osuus, esimerkiksi 70 %.
- Ei vähennystä: henkilöauto, jolla ajetaan myös yksityisajoa, kotitoimisto ja asuminen, oma ruoka, edustus ja kilometrikorvaukset.
- Laskennallisessa esimerkissä graafikon toiminimi vähentää vuodessa 1 044,48 € arvonlisäveroa, ja tilitettävää jää 8 135,52 €.
- Rajan alle jäävä toiminimi, joka ei ole rekisterissä, ei saa ALV-vähennyksiä, mutta ei myöskään lisää ALV:tä myyntiinsä.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
ALV-laskuri: erota arvonlisävero ostolaskun summasta
ALV-laskuri omalla sivullaanLaskurilla saat kuitin verollisesta summasta erotettua vähennettävän arvonlisäveron. Esimerkiksi 25,5 prosentin kannalla verollisesta hinnasta vero on hinta × 25,5 / 125,5.
Miten toiminimen ALV-vähennys toimii?
ALV-rekisteröity toiminimi lisää myyntiinsä arvonlisäveron ja vähentää siitä ostoihinsa sisältyneen arvonlisäveron. Erotus tilitetään Verohallinnolle ALV-ilmoituksella, tai jos vähennettävää on enemmän kuin myynnin veroa, Verohallinto palauttaa erotuksen. Vähennys tehdään sen verokauden ilmoituksella, jolle ostolasku kirjanpidossa kuuluu.
Toiminimi on arvonlisäverotuksessa samassa asemassa kuin osakeyhtiö: samat verokannat, sama 20 000 euron rekisteröintiraja ja samat vähennyssäännöt. Ero on käytännössä siinä, että toiminimessä samoja tavaroita käytetään usein sekä yrityksen että oman talouden tarpeisiin, ja vähennys koskee vain yrityksen osuutta.
| Toiminimen tilanne | Lisää ALV:n myyntiin | Vähentää ostojen ALV:n |
|---|---|---|
| Liikevaihto yli 20 000 €/v, ALV-rekisterissä | Kyllä | Kyllä |
| Liikevaihto alle 20 000 €/v, rekisteröitynyt vapaaehtoisesti | Kyllä | Kyllä |
| Liikevaihto alle 20 000 €/v, ei rekisterissä | Ei | Ei |
| Myy vain arvonlisäverotonta palvelua, kuten sairaanhoitoa | Ei | Ei |
Mitä kuluja toiminimi voi vähentää arvonlisäverotuksessa?
Toiminimi voi vähentää arvonlisäveron kaikista ostoista, jotka se tekee verollista liiketoimintaa varten: työvälineet, tarvikkeet, ohjelmistot, markkinointi, alihankinnat ja liiketoiminnan palvelut. Vähennys edellyttää, että ostosta on lasku tai kuitti, jossa vero näkyy, ja että myyjä on arvonlisäverovelvollinen. Alla ovat toiminimen tyypillisimmät ostot.
| Osto | ALV-vähennys | Miksi |
|---|---|---|
| Työkalut, tarvikkeet, raaka-aineet | Kokonaan | Vain liiketoiminnan käyttöön |
| Ohjelmistot ja pilvipalvelut yritykselle | Kokonaan | Ulkomaisesta palvelusta vero ilmoitetaan käännettynä, ja se vähennetään samalla ilmoituksella |
| Tietokone, myös yksityiskäytössä | Yrityskäytön osuus | Sekakäyttö jaetaan käytön mukaan |
| Puhelin ja liittymä, myös yksityiskäytössä | Yrityskäytön osuus | Sekakäyttö jaetaan käytön mukaan |
| Pakettiauto ja sen kulut | Yrityskäytön osuus | Ajopäiväkirjan mukainen osuus |
| Henkilöauto, jolla ajetaan myös yksityisajoa | Ei | Arvonlisäverolain 114 § |
| Oman auton yritysajot kilometrikorvauksina | Ei | Kilometrikorvauksessa ei ole arvonlisäveroa |
| Kotitoimisto, sähkö ja vuokra kotona | Ei | Asuminen on vähennyskelvotonta |
| Oma lounas työpäivänä | Ei | Yksityistä elantoa |
| Edustus: asiakkaan lounas, lahjat | Ei | Arvonlisäverolain 114 § |
| Markkinointi, mainokset, verkkosivut | Kokonaan | Liiketoiminnan kulu |
| Kirjanpito ja muut asiantuntijapalvelut | Kokonaan | Liiketoiminnan kulu |
| Vakuutukset | Ei | Vakuutuksissa ei ole arvonlisäveroa vaan vakuutusmaksuvero |
Tuloverotuksessa toiminimi voi vähentää osan sellaisistakin kuluista, joista ALV:tä ei saa vähentää, esimerkiksi puolet edustuskuluista ja kotitoimistosta työhuonevähennyksen. Tuloverotuksen kulut on käyty läpi artikkelissa yrityksen kulut.
Sekakäyttö: miten yrityskäytön osuus lasketaan?
Kun samaa tavaraa käytetään yrityksessä ja yksityisesti, ALV vähennetään vain liiketoiminnan käytön osuudelta. Osuus arvioidaan todellisen käytön mukaan, esimerkiksi työtuntien, ajokilometrien tai puheluiden perusteella, ja peruste kirjataan muistiin tositteen liitteeksi. Sama osuus kannattaa käyttää johdonmukaisesti koko ajan.
Puhelimen ja tietokoneen kulujen jakamisesta toiminimessä ja osakeyhtiössä kerrotaan tarkemmin artikkelissa puhelin ja tietokone yrityksen kuluksi. Pakettiauton sekakäyttö on avattu artikkelissa pakettiauton ALV-vähennys.
Esimerkki: paljonko toiminimi vähentää ALV:tä vuodessa?
Yksinyrittäjän ALV-vähennykset ovat usein pienempiä kuin moni odottaa, koska suurin osa palvelualan kuluista on omaa työtä, josta ei makseta arvonlisäveroa. Alla on laskennallinen vuosi graafikon toiminimelle.
| Rivi | Veroton | ALV 25,5 % | Vähennettävä ALV |
|---|---|---|---|
| Myynti yrityksille | 36 000,00 € | 9 180,00 € | – |
| Kannettava tietokone, vain yrityskäyttö | 1 600,00 € | 408,00 € | 408,00 € |
| Kotimaiset ohjelmistolisenssit | 600,00 € | 153,00 € | 153,00 € |
| Puhelinliittymä, yrityskäyttö 70 % | 480,00 € | 122,40 € | 85,68 € |
| Markkinointi ja verkkosivut | 1 000,00 € | 255,00 € | 255,00 € |
| Oma lounas työpäivinä | 1 800,00 € | – | 0,00 € |
| Kotitoimiston osuus vuokrasta | 1 200,00 € | – | 0,00 € |
| Puhelimen hankinta, yrityskäyttö 70 % | 800,00 € | 204,00 € | 142,80 € |
Ostot ennen ALV-rekisteröintiä: alkuvarastovähennys
Jos toiminimi rekisteröityy ALV-rekisteriin vasta myöhemmin, ennen rekisteröintiä ostettujen ja yhä käytössä olevien tavaroiden arvonlisäveron voi vähentää ensimmäisessä ALV-ilmoituksessa alkuvarastovähennyksenä. Esimerkiksi rekisteröintihetkellä 800 euron arvoisesta laitteesta vähennetään 800 × 25,5 % = 204 euroa. Jo käytetyistä palveluista, kuten vanhoista puhelinlaskuista, vähennystä ei saa.
Rekisteröityminen ja ensimmäinen ilmoitus on kuvattu artikkelissa ALV-rekisteröinti. Jos vähennys on unohtunut aiemmalta kaudelta, katso ALV-vähennys takautuvasti.
Oma käyttö: kun yrityksen tavara otetaan kotiin
Jos toiminimi on vähentänyt tavaran arvonlisäveron ja yrittäjä ottaa tavaran myöhemmin omaan käyttöönsä, siitä on suoritettava arvonlisävero oman käytön verona. Tyypillisiä tilanteita ovat kaupan tuotteet omaan talouteen tai yrityksen kannettava, joka jää perheen käyttöön. Ilmoita oma käyttö samalla tavalla kuin myynti, hankintahinnan mukaan.
Oman käytön laskenta ja kirjaukset ovat artikkelissa oma käyttö kirjanpidossa.
Voiko toiminimi myydä ALV 0?
Voi, mutta vain tietyissä tilanteissa: kun myy palveluja tai tavaroita toisen EU-maan ALV-rekisteröidylle yritykselle, kun myy EU:n ulkopuolelle tai kun myy rakentamispalvelua käännetyllä verovelvollisuudella. Silloin laskuun merkitään peruste, miksi veroa ei ole. Rajan alle jäävä toiminimi, joka ei ole rekisterissä, ei merkitse laskuihin arvonlisäveroa lainkaan, mutta se on eri asia kuin ALV 0 -myynti.
Vapaaehtoisen rekisteröinnin kannattavuutta on vertailtu artikkelissa ALV-alaraja, ja verokannat 25,5, 13,5 ja 10 prosenttia artikkelissa ALV-kannat 2026.
Pitääkö toiminimen maksaa ennakkoveroa?
Pitää, kun toiminimen tuloksesta tulee veroa maksettavaksi. ALV ja ennakkovero ovat eri asioita: ALV tilitetään ALV-ilmoituksella myynnin ja ostojen verojen erotuksena, ennakkovero maksetaan tuloverosta erillisinä erinä. Ennakkoveron määrä ja muuttaminen kerrotaan artikkelissa ennakkovero.
Yleisimmät virheet toiminimen ALV-vähennyksissä
- Koko vähennys sekakäyttöisestä tavarasta. Puhelimen, tietokoneen ja auton ALV vähennetään vain yrityskäytön osuudelta.
- Henkilöauton ALV-vähennys. Henkilöautosta, jolla ajetaan myös yksityisajoa, ALV:tä ei vähennetä lainkaan.
- Kuitti puuttuu. Pelkkä tiliote ei riitä ALV-vähennykseen. Lasku tai kuitti, jossa vero näkyy, tarvitaan.
- Vähennys ennen rekisteröinnin alkua. Ennen rekisteröinnin alkua saatuja palveluja ei voi vähentää.
- Edustuksen ALV. Asiakaslounaasta voi tuloverotuksessa vähentää puolet, mutta ALV:tä ei saa vähentää.
Usein kysytyt
Saako toiminimi vähentää arvonlisäveron?+
Saa, jos toiminimi on ALV-rekisterissä ja osto tehdään verollista liiketoimintaa varten. Ilman rekisteröintiä ALV-vähennyksiä ei saa.
Mitä kuluja toiminimi voi vähentää?+
Arvonlisäverotuksessa toiminimi vähentää liiketoiminnan ostojen ALV:n, kuten tarvikkeiden, työvälineiden, ohjelmistojen ja markkinoinnin. Sekakäytössä olevista vain yrityksen osuuden. Tuloverotuksessa vähennetään kaikki tulonhankkimiseen liittyvät kulut verottomina.
Saako toiminimi vähentää puhelimen ALV:n?+
Saa yrityskäytön osuudelta. Jos puhelinta käytetään 70 % työhön, 204 euron arvonlisäverosta vähennetään 142,80 euroa.
Saako toiminimi vähentää auton ALV:n?+
Henkilöautosta ei, jos sillä ajetaan myös yksityisajoa. Pakettiautosta vähennetään yrityskäytön osuus. Kilometrikorvauksissa ei ole arvonlisäveroa.
Voiko yritys myydä ALV 0?+
Voi esimerkiksi EU-yritykselle tai EU:n ulkopuolelle myytäessä ja rakentamispalvelussa käännetyllä verovelvollisuudella. Laskuun merkitään peruste. ALV-rekisteriin kuulumaton pieni yritys ei lisää laskuihin ALV:tä lainkaan.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen verokanta on 25,5 %. Alennettu 13,5 %:n kanta koskee esimerkiksi elintarvikkeita, ravintolaruokaa, kirjoja, lääkkeitä ja henkilökuljetuksia, ja 10 % sanoma- ja aikakauslehtiä.
Kumpi on kannattavampi, toiminimi vai osakeyhtiö?+
ALV-vähennysten kannalta yritysmuodolla ei ole eroa. Valinta ratkeaa tulotason, riskien ja rahan nostamisen perusteella; vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-vähennys 2026: miten arvonlisäveron vähennysoikeus toimii, mistä yritys saa vähentää ja mistä ei
ALV-vähennys tarkoittaa, että ALV-rekisteröity yritys vähentää myynneistä tilitettävästä arvonlisäverosta ostojensa arvonlisäveron, kun hankinta on tehty verollista liiketoimintaa varten. Verohallinnon mukaan vähennys vaatii ALV-rekisteröidyn myyjän laskun tai kuitin, ja se tehdään ALV-ilmoituksella OmaVerossa. Vähennystä ei saa esimerkiksi edustuksesta, yksityiskäytöstä tai yksityisajoon käytetystä henkilöautosta.
ALV-rekisteri 2026: kuka siihen kuuluu, näin rekisteröidyt, tarkistat yrityksen rekisteröinnin ja poistut rekisteristä
Yrityksen on liityttävä Verohallinnon arvonlisäverovelvollisten rekisteriin eli ALV-rekisteriin, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Pienempi yritys voi rekisteröityä vapaaehtoisesti. Ilmoittautuminen on maksuton YTJ:ssä tai OmaVerossa, ja toisen yrityksen rekisteröinnin voi tarkistaa YTJ:n yrityshausta.
Toiminimi vai osakeyhtiö (Tmi vai Oy)? Näin valitset yritysmuodon oikein, laskelma 2026
Toiminimi vai osakeyhtiö ei ratkea pelkällä tuloksella. Se ratkeaa sillä, tarvitsetko kaikki rahat elämiseen vai voitko jättää osan yhtiöön. Tässä laskelmat kolmella tulotasolla, kustannusero, vastuukysymys ja muutoksen ajoitus.