Toiminimen myyminen: mitä voit myydä, mitä jää sinulle ja miten kauppa tehdään
Toiminimen voi myydä, mutta kaupan kohteena on liiketoiminta eikä yritys itse: ostaja saa kaluston, varaston, asiakassuhteet ja yleensä toiminimen nimen, kun taas Y-tunnus, velat ja verot jäävät myyjälle. Kauppahinta on myyjän elinkeinotuloa kaupantekovuonna. Tässä oppaassa käydään läpi, mitä siirtyy ja mitä ei, miten kauppa tehdään vaihe vaiheelta, miten ALV ja työntekijät hoidetaan ja paljonko kaupasta jää verotettavaa.
Lyhyesti
- Toiminimen myyminen on aina liiketoimintakauppa: myyt yrityksen omaisuuden ja toiminnan, et yritystä, koska toiminimi ja yrittäjä ovat juridisesti sama henkilö.
- Ostajalle siirtyvät sovittu kalusto, varasto, asiakassuhteet, sopimukset (vastapuolen suostumuksella) ja yleensä nimi. Myyjälle jäävät Y-tunnus, velat, verot ja kirjanpitoaineisto.
- Toiminimen nimi siirtyy lain mukaan liiketoiminnan mukana, ellei siinä ole myyjän sukunimeä tai toisin sovita.
- Kun koko liiketoiminta siirtyy ALV-rekisteröidylle jatkajalle, kaupasta ei makseta ALV:tä. Työntekijät siirtyvät ostajalle vanhoina työntekijöinä.
- Kauppahinnasta vähennetään myydyn omaisuuden poistamaton hankintameno, ja erotus on myyntivuoden elinkeinotuloa. Esimerkissämme 40 000 euron kaupasta verotettavaa jää 25 000 €.
Voiko toiminimi-yrityksen myydä?
Toiminimi-yrityksen voi myydä, mutta kaupan kohteena on liiketoiminta eikä yritys. Toiminimellä ei ole osakkeita, ja toiminimi ja yrittäjä ovat juridisesti sama henkilö. Siksi ostaja ei voi ostaa Y-tunnusta, vaan perustaa oman yrityksen ja ostaa siihen myyjän liiketoiminnan: laitteet, varaston, asiakassuhteet ja nimen. Tällaista kauppaa kutsutaan liiketoimintakaupaksi.
Liiketoimintakauppa tarkoittaa, että myyjä luovuttaa ostajalle liiketoimintaan kuuluvaa omaisuutta ja toimintoja, mutta oikeushenkilö jää myyjälle. Osakeyhtiössä voidaan valita osakekaupan ja liiketoimintakaupan välillä, toiminimessä vain jälkimmäinen. Kauppamallien verovertailu on artikkelissa yrityksen myynti ja verotus.
Mitä toiminimen myynnissä siirtyy ostajalle ja mitä jää myyjälle?
Ostajalle siirtyy vain se, mitä kauppakirjassa luetellaan. Kaikki muu, erityisesti velat ja verot, jää myyjälle. Siksi kauppakirjan omaisuusluettelo on kaupan tärkein liite.
| Kohde | Siirtyykö ostajalle? | Huomioitavaa |
|---|---|---|
| Kalusto, koneet, ajoneuvot | Kyllä, jos sovitaan | Luettele kauppakirjaan. Ajoneuvoista omistajanvaihdos Traficomiin |
| Varasto | Kyllä, jos sovitaan | Inventoi kauppapäivänä, hinta usein hankintamenon mukaan |
| Asiakassuhteet ja maine (liikearvo) | Kyllä, kauppahinnan osana | Asiakasrekisterin luovutuksessa huomioi tietosuoja |
| Toiminimen nimi | Kyllä, ellei sisällä myyjän sukunimeä tai toisin sovita | Ostaja rekisteröi nimen omaan yritykseensä |
| Verkkotunnus, somekanavat, puhelinnumero | Kyllä, jos sovitaan | Siirrot tehdään palveluntarjoajien kautta |
| Vuokra-, leasing- ja toimittajasopimukset | Vain vastapuolen suostumuksella | Neuvottele ennen kauppaa |
| Työntekijät | Kyllä, lain mukaan | Siirtyvät vanhoina työntekijöinä (TSL 1:10) |
| Y-tunnus | Ei | Myyjä tekee lopetusilmoituksen tai jatkaa muuta toimintaa |
| Velat, verot, YEL-maksut | Ei, ellei erikseen sovita | Myyjä vastaa niistä henkilökohtaisesti |
| Myyntisaamiset | Yleensä ei | Myyjä perii itse tai ne myydään erikseen |
| Kirjanpitoaineisto | Ei | Myyjä säilyttää lain mukaiset ajat |
Toiminimilain mukaan toiminimi siirtyy elinkeinotoiminnan luovutuksen yhteydessä, paitsi jos se sisältää myyjän sukunimen tai muuta sovitaan. Jos yrityksesi nimi on esimerkiksi Virtasen Puutyö, nimi ei siirry ilman erillistä sopimusta.
Miten toiminimen myynti tehdään? Vaiheet
- 11. Valmistele luvutKirjanpito ajan tasalle, omat kulut erilleen liiketoiminnan kuluista, käyttöomaisuusluettelo ja varaston arvo. Ostaja haluaa nähdä 2–3 vuoden tuloksen.
- 22. Arvioi hintaHinta koostuu yleensä kaluston ja varaston arvosta sekä liikearvosta, jonka ostaja maksaa asiakkaista ja tuloksesta. Menetelmät: yrityksen arvonmääritys.
- 33. Etsi ostajaTuttu asiakas, työntekijä, kilpailija tai yrityspörssi. Salassapitosopimus ennen kuin luvut näytetään.
- 44. Sovi ehdot ja allekirjoita kauppakirjaKauppakirjaan omaisuusluettelo, hinta ja maksuaikataulu, siirtopäivä, sopimusten siirto, kilpailukielto ja ALV-käsittely.
- 55. Siirrä omaisuus ja sopimuksetVarasto inventoidaan, ajoneuvot ja verkkotunnukset siirretään, asiakkaille ja toimittajille ilmoitetaan. Työntekijöille kerrotaan siirrosta.
- 66. Lopeta tai jatka toiminimeäJos et jatka muuta toimintaa, tee lopetusilmoitus YTJ:ssä. Ilmoita kauppa veroilmoituksella ja säilytä kirjanpito.
Lopettamisen yksityiskohdat, kuten ALV-rekisteristä poisto ja viimeinen veroilmoitus, ovat artikkelissa toiminimen lopettaminen. Jos myyt vain kaluston ja lopetat, katso toiminimen lopettaminen ja kalusto.
Pitääkö toiminimen myynnistä maksaa ALV?
Ei tarvitse, jos koko liiketoiminta tai sen itsenäinen osa siirtyy ostajalle, joka jatkaa sitä ja käyttää ostetun omaisuuden ALV-vähennykseen oikeuttavaan toimintaan. Arvonlisäverolain 19 c §:n mukaan tällaista liikkeen luovutusta ei pidetä myyntinä. Ostajan on annettava myyjälle selvitys siitä, että se käyttää omaisuuden vähennykseen oikeuttavaan tarkoitukseen.
Jos myyt vain yksittäisiä tavaroita, kuten auton tai koneen, ilman että liiketoiminta jatkuu ostajalla, myynti on tavallista ALV:n alaista myyntiä (25,5 % vuonna 2026), kun olet ALV-rekisterissä. Kirjaa kauppakirjaan, kumpaa kauppa on, ja säilytä ostajan selvitys.
Paljonko toiminimen myynnistä menee veroa?
Toiminimen kauppahinta on myyjän elinkeinotuloa kaupantekovuonna. Hinnasta vähennetään myydyn omaisuuden poistamaton hankintameno ja varaston hankintameno, ja erotus lisätään vuoden tulokseen. Tulos jaetaan normaalisti pääoma- ja ansiotuloon nettovarallisuuden perusteella, joten suuri kertatulo voi nostaa ansiotulon veroprosenttia.
Suuremman, 150 000 euron kaupan verot ja vertailu osakekauppaan on laskettu artikkelissa yrityksen myynti ja verotus. Jos myynti on vasta suunnitteilla, kannattaa selvittää, olisiko toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi ennen kauppaa verotuksellisesti edullisempaa.
Mitkä ovat toiminimen riskit myynnissä?
Suurin riski on, että myyjä jää vastaamaan veloista ja sopimuksista, joiden luuli siirtyvän ostajalle. Toiminimen yrittäjä vastaa yrityksen veloista koko omaisuudellaan, eikä liiketoimintakauppa muuta sitä.
- Velat, verot ja YEL-maksut jäävät myyjälle, ellei kauppakirjassa sovita velkojan suostumuksella toisin
- Vuokra- ja leasingsopimus ei siirry ilman vuokranantajan tai rahoittajan suostumusta, ja myyjä voi jäädä vastuuseen vuokrasta
- Ostaja maksaa osan hinnasta myöhemmin: sovi vakuus tai omistuksenpidätys, jos maksuaikaa annetaan
- Asiakkaille annetut takuut ja reklamaatiot: sovi, kuka vastaa ennen kauppaa myydyistä töistä
- Kilpailukielto: ostaja haluaa yleensä, ettet aloita samaa toimintaa heti uudelleen. Sovi kesto ja alue
- Suuri kertatulo voi nostaa ansiotulon veroprosenttia: tarkista ennakkovero kauppavuonna
Mitä toiminimen myynnin jälkeen pitää tehdä?
Kaupan jälkeen myyjä ilmoittaa kaupan veroilmoituksella, tekee lopetusilmoituksen, jos toiminta loppuu, ja hoitaa jäljelle jääneet velat ja saatavat. YEL-vakuutus päättyy, kun yritystoiminta loppuu, ja siitä ilmoitetaan eläkevakuutusyhtiölle.
- Kirjaa kauppa kirjanpitoon: myyntihinta tuotoksi, myydyn omaisuuden poistamaton hankintameno ja varasto kuluksi.
- Tarkista ennakkovero: hae lisäennakkoa, jos kertatulo on suuri, ettei jäännösvero ja sen korko yllätä.
- Tee lopetusilmoitus YTJ:ssä tai Y6-lomakkeella, jos et jatka muuta toimintaa. Sama ilmoitus poistaa yrityksen ALV- ja ennakkoperintärekisteristä.
- Päätä YEL-vakuutus ja muut yrittäjävakuutukset.
- Anna viimeinen veroilmoitus elinkeinotoiminnasta ja säilytä kirjanpitoaineisto lain vaatiman ajan.
Toiminimen myynti vai lopettaminen ja uusi alku?
Jos liiketoiminnalla ei ole juuri arvoa ilman sinua, esimerkiksi konsultointi tai käsityö, jossa asiakkaat ostavat juuri sinun työtäsi, ostaja ei yleensä maksa liikearvosta. Silloin realistinen vaihtoehto on myydä kalusto ja varasto erikseen ja lopettaa toiminimi. Jos toiminnassa on asiakaskunta, sopimuksia, henkilöstöä tai tunnettu nimi, liiketoimintakauppa voi tuottaa selvästi enemmän kuin pelkän omaisuuden myynti.
Ostajan näkökulmasta yrityskauppaa käsitellään artikkelissa halutaan ostaa yritys ja kaupan rahoitusta artikkelissa yrityskaupan rahoitus.
Usein kysytyt
Voiko toiminimi-yrityksen myydä?+
Voi, mutta liiketoimintakauppana. Ostaja ostaa kaluston, varaston, asiakassuhteet ja yleensä nimen omaan yritykseensä. Y-tunnus, velat ja verot jäävät myyjälle.
Mitä tarkoittaa liiketoimintakauppa?+
Kauppaa, jossa myydään yrityksen liiketoimintaan kuuluva omaisuus ja toiminnot, mutta yritys oikeushenkilönä jää myyjälle. Toiminimen myynti on aina liiketoimintakauppa.
Siirtyykö toiminimen nimi ostajalle?+
Toiminimilain mukaan nimi siirtyy liiketoiminnan mukana, ellei se sisällä myyjän sukunimeä tai muuta sovita. Ostaja rekisteröi nimen omaan yritykseensä.
Maksetaanko toiminimen myynnistä ALV?+
Ei, jos koko liiketoiminta tai sen osa siirtyy ostajalle, joka jatkaa sitä ALV-vähennykseen oikeuttavassa toiminnassa (arvonlisäverolaki 19 c §). Yksittäisten tavaroiden myynnistä ALV maksetaan normaalisti.
Miten toiminimen myynti verotetaan?+
Kauppahinta on myyjän elinkeinotuloa kaupantekovuonna. Siitä vähennetään myydyn omaisuuden poistamaton hankintameno ja varaston hankintameno, ja tulos jaetaan pääoma- ja ansiotuloon nettovarallisuuden mukaan.
Mitä maksaa toiminimen perustaminen?+
Toiminimen perustamisilmoitus maksaa PRH:lle 75 euroa. Ostaja, joka jatkaa ostamaansa liiketoimintaa toiminimellä, perustaa oman toiminimen ja maksaa tämän maksun.
Siirtyvätkö työntekijät toiminimen ostajalle?+
Siirtyvät. Työsopimuslain mukaan liikkeen luovutuksessa työntekijät siirtyvät uudelle omistajalle vanhoina työntekijöinä samoin ehdoin.
Kirjoittaa Taukon blogiin yrityksen perustamisesta, yritysmuodon ja tilitoimiston valinnasta sekä yrittäjän arjesta.
Lue seuraavaksi
Yrityksen myynti ja vero 2026: paljonko veroa menee osakekaupassa, liiketoimintakaupassa ja toiminimen myynnissä
Yrityksen myynnistä menee veroa 30 % luovutusvoitosta ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 %, kun myyt osakeyhtiön osakkeet henkilönä, ja hankintameno-olettaman ansiosta vero on käytännössä 18–27,2 % kauppahinnasta. Yrityksen omistajanvaihdos tehdään joko osakekauppana, jossa omistaja myy osakkeensa, tai liiketoimintakauppana, jossa yritys myy liiketoimintansa, ja valittu malli ratkaisee, paljonko myynnistä menee veroa. Toiminimen myyminen on aina liiketoiminnan kauppa. Osakekaupassa myyjänä olet sinä ja voitto on pääomatuloa. Liiketoimintakaupassa myyjä on yhtiö, ja rahat pitää vielä saada yhtiöstä ulos. Toiminimen myynti verotetaan elinkeinotulona. Tässä omistajanvaihdoksen vaiheet, kolme kauppamallia euroesimerkein sekä kirjanpidon valmistelu ostajan tarkastusta varten.
Toiminimen lopettaminen 2026: lopetusilmoitus YTJ:ssä, verotus ja kustannukset vaihe vaiheelta
Toiminimen lopettaminen on maksutonta, ja se tehdään lopettamisilmoituksella YTJ-palvelussa tai paperisella Y6-lomakkeella. PRH:n ja Verohallinnon mukaan sama ilmoitus poistaa yrityksen kaupparekisteristä, jos se on siellä, sekä ALV-, ennakkoperintä- ja työnantajarekisteristä. Sen jälkeen annetaan viimeiset ALV-ilmoitukset, ilmoitetaan yksityiskäyttöön jäävä omaisuus, päätetään YEL ja annetaan veroilmoitus 5 lopettamisvuodelta.
Yrityksen arvonmääritys laskuri: kolme menetelmää, herkkyystaulukko ja laskettu esimerkki pienyritykselle
Yrityksen arvonmääritys tarkoittaa yrityksen käyvän arvon arvioimista, ja pienyrityksessä se tehdään yleensä kolmella tavalla: substanssiarvona (varat miinus velat), tuottoarvona (tuleva tulos ja tuottovaatimus) ja kertoimella (liikevoitto kertaa kerroin). Tässä kaikki kolme laskettuna samalle yritykselle, laskurin kaavat, ero tasearvoon ja markkina-arvoon sekä Verohallinnon oma kaava: tuottoarvo 15 %:n korkokannalla ja käypä arvo tuotto- ja substanssiarvon keskiarvona.