Sijoitusyhtiön perustaminen: vaiheet, mitä perustaminen maksaa ja miten rahat ja osakkeet siirretään yhtiöön
Sijoitusyhtiön perustaminen tarkoittaa tavallisen osakeyhtiön perustamista, jonka toimialana on oman varallisuuden sijoittaminen: se maksaa PRH:lle 300 euroa YTJ:ssä valmiilla yhtiöjärjestyksellä tai 400 euroa muuten, eikä osakepääomaa tarvita. Varsinainen kysymys on, miten rahat siirretään yhtiöön ja mitä yhtiö maksaa vuosittain. Olemassa olevan osakesalkun siirto yhtiöön on verotuksessa myynti, joten siitä menee luovutusvoittovero. Tältä sivulta löydät perustamisen vaiheet, rahan siirtotavat verovaikutuksineen, vuosikulut ja laskennallisen esimerkin siitä, milloin sijoitusyhtiö alkaa kannattaa.
Lyhyesti
- Sijoitusyhtiö on tavallinen osakeyhtiö, jonka toimiala on oman varallisuuden sijoittaminen. Erillistä lupaa ei tarvita.
- Perustaminen maksaa PRH:lle 300 € (YTJ, valmis yhtiöjärjestys) tai 400 €. Osakepääomaa ei tarvita.
- Raha siirretään yhtiöön osakepääomana, SVOP-sijoituksena tai osakaslainana. Osakaslainan takaisinmaksu on omistajalle verovapaa.
- Olemassa olevan pörssisalkun siirto yhtiöön on myynti, josta maksetaan luovutusvoittovero. Osakevaihto ei sovi pörssisalkulle.
- Vuosikulut ovat kirjanpito, tilinpäätös ja pankki. Laskennallisesti hyöty jää pieneksi, jos salkku on alle noin 200 000 euroa ja tuotto tulee pörssiosinkoina.
Mikä on sijoitusyhtiö?
Sijoitusyhtiö on osakeyhtiö, joka sijoittaa omistajansa sinne siirtämät varat osakkeisiin, rahastoihin, asuntoihin tai muihin kohteisiin. Laissa ei ole omaa yhtiömuotoa sijoitusyhtiölle: se on tavallinen osakeyhtiö, jonka yhtiöjärjestyksessä tai perustamisilmoituksessa toimialaksi kerrotaan esimerkiksi arvopapereiden omistaminen ja kaupankäynti omaan lukuun. Oman varallisuuden sijoittaminen ei vaadi Finanssivalvonnan toimilupaa.
Holdingyhtiö on lähisukulainen: se omistaa yleensä toisen yrityksen osakkeet. Sama yhtiö voi olla molempia. Jos omistat jo operatiivisen yhtiön ja haluat sen osakkeet yhtiön alle, lue holdingyhtiön perustaminen. Tämä sivu käsittelee yhtiötä, joka perustetaan rahalla tai jolle siirretään pörssisalkku.
Miten sijoitusyhtiö perustetaan?
- 1Päätä rakenneOmistajat, osakkeiden määrä, hallitus (yksi jäsen ja varajäsen riittää) ja tilikausi. Mieti jo nyt, miten rahat siirretään sisään ja miten ne aikanaan nostetaan.
- 2Tee perustamissopimusPerustamissopimukseen tulevat osakkeet, merkintähinta ja yhtiöjärjestys. Valmis yhtiöjärjestys riittää useimmille sijoitusyhtiöille.
- 3Ilmoita YTJ:ssäPerustamisilmoitus PRH:lle ja Verohallinnolle samalla lomakkeella. Ohjattu perustaminen maksaa 300 €, muu ilmoitus 400 €. Rekisteröi yhtiö myös ALV-rekisteriin vain, jos sillä on verollista myyntiä; pelkkä osakesijoittaminen ei ole.
- 4Avaa yritystiliPankki tarvitsee Y-tunnuksen ja tuntemistiedot. Merkintähinta maksetaan tälle tilille.
- 5Siirrä pääomaOsakepääomana, SVOP-sijoituksena tai osakaslainana. Tee jokaisesta siirrosta päätös tai sopimus kirjanpitoa varten.
- 6Avaa arvo-osuustiliYhtiö tarvitsee arvopaperikauppaan LEI-tunnuksen. Sen jälkeen avataan yhtiön nimiin arvo-osuustili tai sijoitustili.
Yleiset perustamisen vaiheet ja kahdeksan päätettävää asiaa on koottu artikkeliin osakeyhtiön perustaminen, ja LEI-tunnuksen hankinta artikkeliin LEI-tunnus. PRH:n ja kaupallisten palvelujen hinnat on vertailtu sivulla LEI-tunnuksen hinta.
Miten rahat ja osakkeet siirretään sijoitusyhtiöön?
Rahat siirretään sijoitusyhtiöön osakepääomana, sijoituksena sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon (SVOP) tai lainana omistajalta yhtiölle. Valinta ratkaisee, miten rahat saa myöhemmin takaisin ja mitä siitä verotetaan.
| Siirtotapa | Takaisin omistajalle | Verovaikutus | Sopii kun |
|---|---|---|---|
| Osakepääoma | Vain osakepääoman alentamisella, velkojainsuojamenettely | Ei veroa sijoitettaessa | Pieni summa, esim. 2 500 € |
| SVOP-sijoitus | Varojen jakona hallituksen esityksestä | Palautus verotetaan luovutuksena; samaa summaa vastaan voittoa ei yleensä synny | Pysyvä pääoma, joustava palautus |
| Osakaslaina omistajalta yhtiölle | Lainan takaisinmaksuna | Lyhennys verovapaa, korko omistajalle pääomatuloa | Haluat pääoman takaisin joustavasti |
| Pörssiosakkeet apporttina tai myyntinä | Kuten edellä | Luovutus: omistaja maksaa luovutusvoittoveron, varainsiirtovero voi tulla | Harvoin kannattava |
Siksi useimmat aloittavat sijoitusyhtiön uudella rahalla: esimerkiksi osakeyhtiön osingoilla, myydyn asunnon tuotolla tai säästöillä. Osakaslainan ehdot ja kirjaus ovat artikkelissa osakaslaina.
Mitä sijoitusyhtiön perustaminen ja ylläpito maksavat?
Sijoitusyhtiön perustaminen maksaa PRH:lle 300 tai 400 euroa, ja vuosikulut koostuvat kirjanpidosta, tilinpäätöksestä, pankkipalveluista ja arvopaperikaupan kuluista. Kirjanpito on pakollinen, ja tilinpäätös pitää ilmoittaa kaupparekisteriin vuosittain.
| Kulu | Määrä | Huomio |
|---|---|---|
| PRH:n perustamismaksu | 300 € tai 400 € | Kertakulu |
| Osakepääoma | 0 € | Ei vähimmäismäärää |
| Kirjanpito tilitoimistossa | Taukossa osakeyhtiö alkaen 89 €/kk (alv 0 %) | Vähän tositteita, mutta arvopaperikirjaukset |
| Tilinpäätös ja veroilmoitus | Markkinalla tavallisesti 200–400 €/v | Ei sisälly kuukausihintaan |
| Yritystili ja verkkopankki | Pankin hinnaston mukaan | Vertaa: yritystilin hinta |
| LEI-tunnus | Vuosimaksu palveluntarjoajan mukaan | Pakollinen arvopaperikaupassa |
Pankkien hintoja on vertailtu artikkelissa yritystilin hinta. Jos haluat nähdä kirjanpidon hinnan omalle yhtiöllesi, katso oma hintasi.
Milloin sijoitusyhtiö kannattaa perustaa?
Sijoitusyhtiö kannattaa yleensä vasta, kun yhtiöön sijoitettava summa on suuri, tuotot sijoitetaan pitkään uudelleen ja vuosikulut jäävät pieneksi osaksi verohyötyä. Hyöty syntyy siitä, että yhtiö maksaa tuotoistaan 20 prosentin yhteisöveroa, kun henkilö maksaa pääomatuloistaan 30 tai 34 prosenttia. Pörssiosingoissa ero on kuitenkin pieni, koska yhtiö maksaa veroa koko osingosta ja henkilö vain 85 prosentista.
Yhtiön ja suoran omistamisen verotus on käyty tarkemmin läpi artikkelissa sijoitusyhtiö: kirjanpito ja verotus, ja omistajan osinkoverotus artikkelissa osinkojen verotus.
Mitä sijoitusyhtiön perustamisen jälkeen pitää muistaa?
- Pidä yhtiön ja oma raha erillään. Yhtiön varoja ei saa käyttää omiin menoihin ilman osinkopäätöstä tai lainasopimusta, muuten kyse voi olla peitellystä osingosta.
- Kirjaa jokainen arvopaperikauppa hankintamenoineen. Hankintameno ratkaisee myyntivoiton verotuksen.
- Tee tilinpäätös ja veroilmoitus tilikauden jälkeen, ja ilmoita tilinpäätös kaupparekisteriin.
- Tarkista YEL-velvollisuus, jos teet yhtiössä työtä ja omistat yli 30 % yksin tai yli 50 % perheen kanssa. Pelkkä oman varallisuuden sijoittaminen ei yleensä ole yrittäjätyötä, katso sijoitusyhtiö ja YEL.
- Seuraa yhteisöveron muutosta. Hallitus on esittänyt yhteisöveron alentamista 18 prosenttiin (HE 151/2026), mutta muutos ei ole vielä voimassa.
Jos yhtiölläsi on jo tilitoimisto ja hinta tuntuu suurelta pieneen tositemäärään nähden, kilpailuta nykyinen tilitoimisto.
Usein kysytyt
Paljonko sijoitusyhtiön perustaminen maksaa?+
PRH:n maksu on 300 € ohjatussa perustamisessa valmiilla yhtiöjärjestyksellä ja muuten 400 €. Osakepääomaa ei tarvita. Lisäksi tulevat pankin, LEI-tunnuksen ja kirjanpidon kulut.
Tarvitseeko sijoitusyhtiö toimiluvan?+
Ei, kun yhtiö sijoittaa vain omia varojaan. Toimilupa tarvitaan, jos yhtiö hoitaa muiden varoja tai tarjoaa sijoituspalveluja.
Voiko omat osakkeet siirtää sijoitusyhtiöön verotta?+
Ei pörssisalkkua. Siirto on luovutus käypään arvoon, josta maksetaan luovutusvoittovero. Veroton osakevaihto edellyttää, että yhtiö saa yli puolet kohdeyhtiön äänistä.
Mikä on holdingyhtiö?+
Osakeyhtiö, joka omistaa toisen yhtiön osakkeita, tyypillisesti omistajansa operatiivisen yhtiön. Sijoitusyhtiö ja holdingyhtiö voivat olla sama yhtiö.
Miten holdingyhtiön osinko verotetaan?+
Kun holdingyhtiö saa osingon listaamattomasta tytäryhtiöstä, osinko on pääsääntöisesti verovapaa. Pörssiyhtiön osinko on yhtiölle kokonaan veronalainen, jos omistus on alle 10 %. Omistajalle maksettu osinko verotetaan omistajan verotuksessa.
Kannattaako sijoittaa yrityksen kautta?+
Kannattaa lähinnä silloin, kun summa on suuri, tuotot sijoitetaan uudelleen pitkään ja vuosikulut ovat pieni osa verohyödystä. Pörssiosingoissa hyöty on pieni, myyntivoitoissa suurempi.
Milloin sijoitusyhtiö kannattaa perustaa?+
Yleensä silloin, kun yhtiöön on siirtymässä uutta rahaa, esimerkiksi operatiivisen yhtiön osinkoja, eikä rahoja tarvita omaan kulutukseen vuosiin. Laskennallisesti 200 000 euron salkussa verohyöty ja vuosikulut ovat suunnilleen yhtä suuret.
Kirjoittaa Taukon blogiin yrityksen perustamisesta, yritysmuodon ja tilitoimiston valinnasta sekä yrittäjän arjesta.
Lue seuraavaksi
Sijoitusyhtiö: kirjanpito, verotus ja kannattaako osakesijoittaminen osakeyhtiön kautta 2026?
Sijoitusyhtiön kirjanpito on tavallisen osakeyhtiön kahdenkertaista kirjanpitoa: jokainen osakkeen osto, myynti, osinko ja välittäjän kulu kirjataan, ja tilinpäätös tehdään vuosittain, vaikka yhtiö vain sijoittaisi. Sijoitusyhtiö kuulostaa verotehokkaalta, mutta pörssiosakkeiden kohdalla hyöty on usein pienempi kuin luullaan. Käymme läpi, miten yhtiön saamat osingot ja myyntivoitot verotetaan, miten rahat saa ulos, mitä kirjanpito vaatii ja milloin osakesäästötili tai suora omistus on parempi.
Yrittäjän starttiraha 2026: edellytykset, mistä se haetaan, kesto ja mitä toiminimiyrittäjän pitää tietää
Yrittäjän starttiraha on vuonna 2026 37,21 euroa päivältä eli keskimäärin noin 800 euroa kuussa, ja sitä voi saada enintään 12 kuukautta, kun aloitat päätoimisen yritystoiminnan ja haet tukea omalta työllisyysalueelta ennen aloitusta. Tämä opas on kirjoitettu toiminimellä aloittavan yrittäjän näkökulmasta: täyttyvätkö edellytykset juuri sinun tilanteessasi, missä järjestyksessä Y-tunnus, hakemus ja ensimmäinen lasku tehdään, mistä starttiraha ja sen maksatus haetaan ja miltä ensimmäisen vuoden raha-asiat näyttävät, kun starttiraha, yrityksen tulot, YEL ja verot tulevat samaan kuukauteen.
Yrittäjäksi starttirahalla: polku ideasta ensimmäiseen maksatukseen, aikataulu ja ensimmäisen vuoden laskelma
Yrittäjäksi starttirahalla ryhdytään niin, että starttirahaa haetaan oman alueen työvoimaviranomaiselta Työmarkkinatorin asioinnissa ennen kuin päätoiminen yritystoiminta alkaa, ja tuki on vuonna 2026 noin 800 euroa kuussa enintään 12 kuukauden ajan. Tällä sivulla on koko polku järjestyksessä: neuvonta ja liiketoimintasuunnitelma, hakemus, päätös, yrityksen perustaminen, YEL, maksatushakemukset ja jatkohakemus. Lisäksi näet, miten polku eroaa, jos olet nyt palkkatyössä, työtön tai opiskelija, ja lasketun esimerkin siitä, mitä ensimmäisen vuoden aikana tulee sisään ja menee ulos.