Yrittäjän verokortti: kuka yrittäjä tarvitsee verokortin, kuka ennakkoveron ja mitä tapahtuu ilman verokorttia

Yrittäjän verokortti tarkoittaa eri asiaa yritysmuodon mukaan. Toiminimiyrittäjä ja avoimen yhtiön osakas maksavat yritystulonsa veron ennakkoverona, eikä heillä ole yritystuloa varten verokorttia. Omasta osakeyhtiöstä palkkaa nostava osakas ja kevytyrittäjä tarvitsevat tavallisen palkan verokortin, koska heidän tulonsa maksetaan palkkana. Ilman verokorttia palkasta pidätetään 60 prosenttia.

Mikä verokortti koskee mitäkin yrittäjää?

Ratkaisevaa on, maksetaanko sinulle palkkaa vai jääkö yrityksen tulos sinulle verotettavaksi suoraan. Palkasta pidätetään vero verokortin mukaan. Yrityksen tuloksesta maksetaan ennakkoveroa, joka perustuu tulosarvioosi.

Tarvitseeko toiminimiyrittäjä verokortin?

Ei yritystuloaan varten. Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, ja vero maksetaan ennakkoverona erissä kuukauden 23. päivä. Rahat, jotka siirrät yritystililtä omalle tilillesi, ovat yksityisottoja eivätkä palkkaa, joten niistä ei pidätetä veroa eikä niitä varten tarvita verokorttia. Jos saat starttirahaa, katso myös verokortti starttirahaa varten.

Toiminimiyrittäjä tarvitsee verokortin vain, jos hän saa palkkaa muualta, esimerkiksi osa-aikatyöstä. Silloin palkan verokortti toimitetaan työnantajalle tavalliseen tapaan, ja yritystoiminnan vero maksetaan erikseen ennakkoverona. Henkilön pienin ennakkovero on 170 euroa. Ennakkoveron haku ja erät on kuvattu artikkelissa ennakkovero toiminimi.

Verokortti työkorvaukselle ja ennakkoperintärekisteri

Kun laskutat asiakkaalta työtä, kyse on verotuksessa työkorvauksesta. Jos yrityksesi on ennakkoperintärekisterissä, asiakas maksaa laskun kokonaan eikä pidätä siitä veroa. Jos et ole rekisterissä, asiakkaan pitää pidättää laskusta ennakonpidätys: yhteisöltä 13 prosenttia ja henkilöltä työkorvauksen verokortin mukaan tai 60 prosenttia, jos verokorttia ei ole.

Työkorvaukselle on oma verokorttinsa. Palkan verokorttia ei voi käyttää työkorvaukseen. Useimmille yrittäjille helpompi tie on rekisteröityä ennakkoperintärekisteriin heti yritystä perustaessa, jolloin työkorvauksen verokorttia ei tarvita lainkaan. Rekisteristä kerrotaan artikkelissa ennakkoperintärekisteri.

Osakeyhtiön osakkaan verokortti

Kun nostat palkkaa omasta osakeyhtiöstäsi, olet verotuksessa palkansaaja. Yhtiö pidättää palkasta veron verokorttisi mukaan, ilmoittaa palkan tulorekisteriin ja tilittää pidätyksen Verohallinnolle. Käytät samaa palkan verokorttia kuin muussa työssä.

Osakeyhtiö itse ei tarvitse verokorttia. Se maksaa 20 prosentin yhteisöveron ennakkoverona, ja ennakon määrä perustuu yhtiön tulosarvioon. Palkan ja osingon suhde vaikuttaa siihen, millainen verokortti osakkaalle kannattaa tilata. Ensi vuoden tilanne on käyty läpi artikkelissa verokortti 2027 ja yhtiön ennakkovero artikkelissa osakeyhtiön ennakkovero.

Kevytyrittäjän verokortti

Kevytyrittäjä laskuttaa asiakkaitaan laskutuspalvelun kautta ilman omaa Y-tunnusta, ja palvelu maksaa hänelle tulot palkkana. Verotuksessa kevytyrittäjä on palkansaaja, joten hän toimittaa laskutuspalvelulle tavallisen palkan verokortin. Jos verokorttia ei ole, palvelu pidättää palkasta 60 prosenttia.

Kevytyrittäjän tulot vaihtelevat usein enemmän kuin palkansaajan, joten tulorajaa kannattaa seurata. Kun maksetut palkat ylittävät verokortin tulorajan, pidätys tehdään loppuvuoden ajan lisäprosentilla. Jos samalla on muuta palkkatyötä, sama verokortti käy kaikille palkanmaksajille. Kevytyrittäjän verotus kokonaisuutena on artikkelissa kevytyrittäjän verotus.

Sivutoiminen yrittäjä: palkka ja yritystulo samalla verokortilla

Jos olet palkkatyössä ja sinulla on sivutoiminen toiminimi, sinulla on kaksi vaihtoehtoa. Voit maksaa yritystoiminnan veron erillisenä ennakkoverona, tai voit ilmoittaa yritystoiminnan arvioidun tuloksen muutosverokorttia hakiessasi, jolloin palkan veroprosentti nousee ja erillinen ennakkovero jää pienemmäksi tai poistuu.

Miten voin hakea muutosverokorttia?

Muutosverokortti haetaan OmaVerossa, ja sen voi tilata niin monta kertaa kuin tarpeen. Hae uusi kortti, kun tulosi nousevat tai laskevat selvästi arviosta, kun aloitat yritystoiminnan palkkatyön ohessa tai kun yrityksesi alkaa maksaa sinulle palkkaa.

Milloin palkasta peritään 60 % veroa?

Kun palkanmaksajalla ei ole käytössään verokorttiasi. Silloin pidätys on 60 prosenttia, mikä on myös suurin ennakonpidätysprosentti. Liian suuri pidätys palautuu veronpalautuksena, kun verotus valmistuu, mutta raha on siihen asti Verohallinnolla. Sama koskee kevytyrittäjää, jonka laskutuspalvelulla ei ole verokorttia, ja työkorvausta laskuttavaa henkilöä, joka ei ole ennakkoperintärekisterissä.

Saako palkanmaksaja tai laskutuspalvelu verokortin automaattisesti?

Monet saavat. Jos palkanlaskenta käyttää Verohallinnon rajapintaa, työnantaja saa sekä perus- että muutosverokortit automaattisesti. Suorasiirrossa tulee vain vuodenvaihteen perusverokortti, joten kesken vuoden tilattu muutosverokortti toimitetaan itse. Jos et tiedä, kumpi tapa omalla työnantajallasi tai laskutuspalvelullasi on käytössä, kysy ennen ensimmäistä palkkaa. Tarkempi ohje siihen, pitääkö verokortti toimittaa työnantajalle, on omassa artikkelissaan.

Kun oma osakeyhtiösi maksaa sinulle palkkaa, olet itse työnantaja. Tarkista silloin, että palkanlaskennassa on voimassa oleva verokorttisi ennen palkkapäivää.

Mikä on yrityksen veroprosentti?

Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan 20 prosentin yhteisöveron. Toiminimellä ei ole omaa veroprosenttia: tuloksesta vähennetään ensin 5 prosentin yrittäjävähennys, ja loppu verotetaan yrittäjän pääoma- ja ansiotulona hänen muiden tulojensa kanssa. Siksi toiminimiyrittäjän veroprosentti näkyy ennakkoveropäätöksessä, ei verokortissa. Tuloksen verotus on avattu artikkelissa toiminimen verotus ja ennakkoveron maksaminen artikkelissa ennakkovero maksaminen.