Osinkovero 2026 taulukkona: oman osakeyhtiön osingon vero valmiiksi laskettuna nettovarallisuuden mukaan

Tällä sivulla oman osakeyhtiön osingon vero on valmiiksi laskettuna taulukossa vuoden 2026 säännöillä. Jos haluat laskea omilla luvuillasi, käytä sivua osinkovero laskuri tai alla olevaa laskuria. Syötä laskuriin yhtiön nettovarallisuus edellisestä vahvistetusta tilinpäätöksestä, jaettava osinko ja ansiotulojesi marginaaliveroprosentti. Laskuri jakaa osingon pääomatulo- ja ansiotulo-osaan ja näyttää veron, ennakonpidätyksen ja jäännösveron.

Osinkovero valmiiksi laskettuna: taulukko 2026

Jos et halua syöttää lukuja, katso taulukosta lähin rivi. Taulukossa omistat yhtiön kokonaan, sinulla ei ole muita pääomatuloja ja ansiotulojesi marginaaliveroprosentti on 40. Jokaisessa solussa on osingon vero euroina ja osuutena osingosta.

Taulukosta näkyy sääntö, jonka varaan osingonjako kannattaa suunnitella: niin kauan kuin osinko pysyy 8 prosentin rajan alla, vero on 7,5 prosenttia. Kun raja ylittyy, jokainen ylittävä euro verotetaan kuin palkka, ja kokonaisvero nousee nopeasti kohti 25–30 prosenttia. Pienen nettovarallisuuden yhtiössä 8 %:n raja on matala, joten osinko on käytännössä ansiotuloa.

Paljonko osingosta menee veroa?

Listaamattoman osakeyhtiön osingosta menee veroa 7,5 prosenttia siltä osin kuin osinko on enintään 8 prosenttia osakkeiden matemaattisesta arvosta ja enintään 150 000 euroa vuodessa. Ylittävästä osasta veroa menee 75 prosenttia kertaa marginaaliveroprosenttisi. Pörssiyhtiön osingosta menee 25,5 prosenttia.

Kaava: näin osinkovero lasketaan

Mistä nettovarallisuus löytyy?

Nettovarallisuus on yhtiön varat miinus velat, ja se otetaan osingonjakoa edeltävän tilikauden vahvistetusta tilinpäätöksestä. Käytännössä se on lähellä taseen omaa pääomaa, mutta verotuksessa varat arvostetaan verotusarvoihin, ja esimerkiksi kiinteistöt ja arvopaperit voivat poiketa kirjanpidon arvoista. Nettovarallisuus vahvistetaan yhtiön verotuksessa, joten se kannattaa tarkistaa yhtiön verotuspäätöksestä tai kirjanpitäjältä. Jos yhtiö on aloittanut toimintansa juuri, sen nettovarallisuus on usein pieni, ja lähes koko osinko on ansiotuloa.

Taseen oman pääoman rivit on selitetty artikkelissa tase vastattavaa. 8 %:n raja ja sen laskeminen omistusosuuden mukaan on avattu artikkelissa listaamattoman yhtiön osinko.

Paljonko osinkoja voi nostaa verottomana?

Täysin verotonta osinkoa ei henkilölle ole, mutta 8 prosentin rajaan asti 75 prosenttia osingosta on verovapaata ja vain 25 prosenttia verotetaan pääomatulona. Siksi käytännön kysymys on, paljonko osinkoa voi nostaa 7,5 prosentin verolla: yhtä paljon kuin 8 prosenttia osakkeidesi osuudesta yhtiön nettovarallisuuteen, enintään 150 000 euroa vuodessa.

Milloin osinko on verovapaata?

• Holdingyhtiö: kun listaamaton osakeyhtiö saa osingon toiselta listaamattomalta osakeyhtiöltä, osinko on saajalle yleensä verovapaata. Vero maksetaan, kun holdingyhtiö jakaa rahat edelleen omistajalle. Lue holding-yhtiön verotus.
• Osakesäästötili: tilille maksetuista osingoista ei makseta veroa saantivuonna, vaan vasta kun varoja nostetaan tililtä.
• Alle 20 euron osinko: ennakonpidätystä ei tehdä, mutta osinko on silti veronalaista tuloa.

Mikä on pääomatulo-osinko?

Pääomatulo-osinko on se osa listaamattoman yhtiön osingosta, joka mahtuu 8 prosenttiin osakkeidesi matemaattisesta arvosta eli osuudestasi yhtiön nettovarallisuuteen. Siitä on 150 000 euroon asti veronalaista vain 25 %, jolloin vero on 30 %:n pääomatuloverolla 7,5 % osingosta. Rajan ylittävä osa on ansiotulo-osinkoa, josta 75 % verotetaan palkan tavoin.

Pörssiosingon ja ulkomaisen osingon verotus

Pörssiyhtiön osingosta 85 % on veronalaista pääomatuloa ja 15 % verotonta, joten vero on 30 %:n pääomatuloverolla 25,5 % osingosta ja 30 000 euron pääomatulojen ylittävältä osalta 28,9 %. Ulkomaista osinkoa verotetaan Suomessa samalla tavalla, jos maksajamaan kanssa on verosopimus, ja maksajamaassa peritty lähdevero hyvitetään Suomen verosta sopimuksen enimmäismäärään asti.

Yhdysvaltalaisista osingoista peritään Suomessa asuvalta verosopimuksen mukaan 15 %:n lähdevero, kun välittäjä on saanut tarvittavat tiedot kotipaikastasi. Jos lähdeveroa on peritty 30 %, Suomi hyvittää siitä vain sopimuksen mukaisen 15 %, ja ylimenevä osa pitää hakea takaisin Yhdysvaltojen veroviranomaiselta. Osakesäästötilillä lähdeveroa ei hyvitetä samalla tavalla. Tarkista keväällä esitäytetystä veroilmoituksesta, että ulkomaiset osingot ja niistä peritty lähdevero ovat oikein.

Kaikki osinkojen verotuksen tilanteet, myös yhtiön saamat osingot ja verosopimusmaat, ovat artikkelissa osinkojen verotus.

Osinko vai palkka: kumpi tulee halvemmaksi?

Osinko 8 prosentin rajaan asti on lähes aina halvempi kuin sama raha palkkana, koska vero on 7,5 prosenttia. Rajan yli ero kapenee: ansiotulo-osinko verotetaan 75-prosenttisesti, kun palkka verotetaan kokonaan, mutta palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu ja kerryttää YEL-työtulon kautta sosiaaliturvaa. Yhtiön 20 %:n yhteisövero maksetaan ennen osinkoa. Vertailu kokonaisverosta eri tulotasoilla on artikkelissa osinko vai palkka.

Pitääkö osingot ilmoittaa verottajalle?

Henkilön ei yleensä tarvitse ilmoittaa osinkoja erikseen. Listaamaton yhtiö ilmoittaa maksamansa osingot ja pidätetyn ennakon Verohallinnolle osinkojen vuosi-ilmoituksella, ja tiedot tulevat esitäytetylle veroilmoitukselle. Tarkista silti, että osingon määrä ja ennakonpidätys ovat oikein. Yhtiön ilmoituksesta kerrotaan artikkelissa osinkojen vuosi-ilmoitus.

Miten osingosta maksetaan vero?

Yhtiö pidättää osingosta ennakonpidätyksen maksun yhteydessä ja tilittää sen Verohallinnolle. Listaamattoman yhtiön osingosta pidätetään 7,5 prosenttia 150 000 euroon asti ja ylittävästä osasta 28 prosenttia. Pörssiyhtiön osingosta pidätetään 25,5 prosenttia. Lopullinen vero lasketaan verotuksessa, ja jos ennakko jäi pieneksi, erotus tulee jäännösverona. Jäännösveron korkoa voi välttää maksamalla lisäennakkoa OmaVerossa.