Mitä hieroja voi vähentää verotuksessa? Hierontapöytä, öljyt, työasu, koulutus ja ajot 2026

Hieroja voi vähentää verotuksessa hierontapöydän, öljyt, liinat ja niiden pesun, toimitilan vuokran, potilas- ja vastuuvakuutuksen, Soteri-maksut, ammattitaitoa ylläpitävät koulutukset, kotikäyntien ajot ja YEL-maksut. Tavallisia vaatteita ei voi vähentää. ALV-vapaa koulutettu hieroja kirjaa kaikki kulut verollisina, koska ostojen ALV:tä ei vähennetä erikseen.

Miksi ALV-vapaa hieroja kirjaa kulut verollisina?

Arvonlisäveron saa vähentää vain ostoista, jotka liittyvät verolliseen myyntiin. Koulutetun hierojan hoitava hieronta on arvonlisäverotonta, joten öljypullon, vuokran tai hierontapöydän hintaan sisältyvää 25,5 %:n veroa ei palauteta. Se jää hierojan kuluksi. Kirjanpidossa kulu kirjataan siis verollisena summana, ja tuloverotuksessa vähennetään koko summa.

Tämä on yleisin virhe, jonka kirjanpito-ohjelmat tekevät oletuksena: ne jakavat kuitin automaattisesti veronosuuteen ja verottomaan hintaan. Jos olet ALV-rekisterissä vain tuotemyynnin tai hemmotteluhoitojen takia, saat vähentää ALV:n ainoastaan niistä ostoista, jotka kohdistuvat verolliseen myyntiin, kuten myytäviksi ostetuista öljyistä. Yhteiskäytössä olevista ostoista, esimerkiksi vuokrasta, vähennetään verollisen myynnin osuus. Perussäännöt ALV-rekisteröinnistä ovat artikkelissa hierojan kirjanpito.

Vähennettävä, ei vähennettävä ja rajatapaus

Perussääntö on sama kaikille yrittäjille: tulon hankkimisesta johtuva meno on vähennyskelpoinen, tavallinen elantomeno ei. Yleinen lista on artikkelissa yrittäjän verovähennykset. Alla hierojan tavallisimmat tapaukset.

Hierontapöytä: pienhankinta vai poisto?

Koneen tai kaluston, joka maksaa enintään 1 200 euroa, voi vähentää kerralla pienhankintana, yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Kalliimmat hankinnat poistetaan enintään 25 prosentilla vuodessa jäljellä olevasta arvosta. ALV-velvollinen vertaa rajaan verotonta hintaa, koska vero vähennetään erikseen. ALV-vapaalle hierojalle vero on osa hankintamenoa, joten hän vertaa rajaan verollista hintaa.

Pakettia ei saa pilkkoa rajan alittamiseksi. Pöytä, sen kasvoaukkotyyny ja kuljetuslaukku samassa ostoksessa ovat yksi hankinta. Hankinta, jonka taloudellinen käyttöikä on enintään kolme vuotta, vähennetään kuitenkin kerralla hinnasta riippumatta.

Öljyt, liinat ja työasu

Hoidoissa kuluvat tarvikkeet ovat vuosikuluja: öljyt, voiteet, kinesioteipit, pöytäpaperit ja desinfiointiaineet. Pyyhkeet ja lakanat ovat lyhytikäisiä, joten ne vähennetään ostovuonna. Jos pyykit pesee pesula, lasku on suora kulu. Jos peset kotona, vähennys on arvio sähkön, veden ja pesuaineen osuudesta, ja sen perusteena kannattaa pitää kirjaa koneellisista.

Verohallinnon linja vaatteisiin on tiukka: tavalliset vaatteet eivät ole vähennyskelpoisia, vaikka käyttäisit niitä vain töissä. Vähennettävä on vaate, joka ei sovellu muuhun käyttöön, kuten hoitoalan työasu. Musta yksivärinen t-paita tai collegehousut käyvät vapaa-ajalla, joten ne ovat tavallisia vaatteita. Osakeyhtiö voi hankkia työasun työntekijän käyttöön, mutta sama raja pätee siihenkin.

Kotikäynnit ja kotihoitola: kilometrit ja työhuone

Liikkuva hieroja ajaa asiakkaiden koteihin ja yrityksiin. Omalla autolla ajetut työajot vähennetään kilometrikorvauksen suuruisina, vuonna 2026 0,55 euroa kilometriltä. Ajopäiväkirjaan merkitään päivä, lähtö- ja määränpää, kilometrit ja tarkoitus. Pöydän kuljettaminen ei muuta henkilöautoa yrityksen autoksi, mutta se on hyvä peruste, miksi ajo tehtiin omalla autolla. Valmis pohja: ajopäiväkirja.

Kotona hierova valitsee kahdesta tavasta. Kaavamainen työhuonevähennys on vuonna 2026 980 euroa, jos työskentelet kotona yli puolet työpäivistä, 490 euroa vähintään neljäsosan ja 245 euroa satunnaisesti. Jos kotona on erillinen huone, jota käytät vain hierontaan, todelliset kulut ovat usein suuremmat: osuus vuokrasta tai vastikkeesta, sähköstä ja vakuutuksesta pinta-alan mukaan. Huone, jossa on myös vierassänky, ei ole vain yrityksen käytössä.

Koulutus: täydennys vai uusi ammatti?

Koulutus on vähennyskelpoista, kun se ylläpitää tai kehittää nykyistä ammattitaitoa. Hierojalle tällaisia ovat esimerkiksi urheiluhieronnan, kinesioteippauksen tai lymfahieronnan kurssit ja alan seminaarit matkoineen. Hieronnan ammattitutkinto ennen yrityksen perustamista ei ole yrityksen kulu, koska se antaa valmiudet uuteen ammattiin. Sama koskee koulutettua hierojaa, joka opiskelee fysioterapeutiksi. Rajatapaukset ovat artikkelissa koulutuskulut. ALV-vapaalle hierojalle kurssin ALV on osa kulua samoin kuin muissa ostoissa.

Mihin hierojan vähennykset yleensä vuotavat?

1. ALV vähennetty verottomassa toiminnassa. Jos olet ALV-rekisterissä tuotteiden takia ja ohjelma on vähentänyt kaikkien ostojen ALV:n, myös verottomaan hierontaan liittyvien, vähennykset palautetaan, ja oma-aloitteisessa verossa veronkorotus on pääsääntöisesti 10 % määrätystä verosta.
2. Hierontapöytä kerralla kuluksi. Verotus oikaisee yli 1 200 euron hankinnan poistoksi. Tulos nousee jälkikäteen, ja jäännösvero tulee seuraavana vuonna.
3. Kuitit puuttuvat. Öljyt ja liinat ostetaan usein marketista yksityisostosten seassa. Ilman tositetta kulua ei voi vähentää, ja sekakuitista pitää näkyä, mikä osa oli yrityksen.
4. Ajot ilman ajopäiväkirjaa. Kilometrikorvauksen suuruinen vähennys vaatii selvityksen. Jälkikäteen arvioitu kilometrimäärä hylätään helposti verotarkastuksessa.
5. Tavalliset vaatteet vähennyksinä. Ne poistetaan verotuksessa, ja tuloon lisätystä summasta voidaan määrätä veronkorotus, perustasolla 2 % lisätystä tulosta, henkilölle vähintään 75 euroa.

Kirjanpitäjä estää nämä käytännössä: kulutilit asetetaan ALV-vapaalle toiminnalle verollisiksi heti alussa, kalusto kirjataan oikealle tilille ostokuukautena, ja epäselvistä kuiteista kysytään saman kuukauden aikana eikä vasta tilinpäätöksessä.

YEL ja vakuutukset hierojan vähennyksinä

YEL-maksut vähennetään kokonaan, joko toiminimen kirjanpidossa tai omassa verotuksessasi. Koulutetun hierojan potilasvakuutus ja Soteri-rekisteröinnin maksut ovat elinkeinotoiminnan kuluja, samoin vastuuvakuutus, ajanvarausohjelma ja maksupäätteen kulut. Perustamisvaiheen maksut ja niiden järjestys ovat artikkelissa hierontayrityksen perustaminen. Kun tiedät kulusi, ne kannattaa viedä suoraan hintaan: laskukaava on artikkelissa hieronnan hinnoittelu.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.