Factoring
Englanniksi: factoring, invoice financing
Factoring on rahoitustapa, jossa yritys myy tai pantaa myyntilaskunsa rahoitusyhtiölle ja saa rahat heti, eikä vasta laskun eräpäivänä. Rahoittaja perii palkkion ja korkoa.
Kun asiakas maksaa 30 tai 60 päivän maksuajalla, työ on tehty mutta rahat tulevat vasta myöhemmin. Factoringissa yritys siirtää laskun rahoitusyhtiölle, joka maksaa siitä suurimman osan heti. Kun asiakas maksaa laskun, rahoittaja tilittää loput palkkiolla vähennettynä. Asiakas maksaa laskun yleensä suoraan rahoittajan tilille, ja tieto siirrosta näkyy laskussa.
Factoringia on kahta päätyyppiä. Takaisinsaanto-oikeudellisessa factoringissa luottoriski jää yritykselle: jos asiakas ei maksa, rahoittaja perii summan takaisin yritykseltä. Takaisinsaanto-oikeudettomassa factoringissa rahoittaja ottaa luottoriskin, ja palkkio on vastaavasti suurempi. Sopimuksesta pitää tarkistaa, kumpi on kyseessä, koska se vaikuttaa myös kirjanpitoon.
Kirjanpidossa factoringpalkkiot ja korot ovat rahoituskuluja. Jos lasku myydään lopullisesti, myyntisaaminen poistuu taseesta. Jos taas yritys vastaa yhä luottoriskistä, kyse on käytännössä lainasta, jonka vakuutena saamiset ovat. Asiakkaan maksu, rahoittajan tilitys ja palkkio kannattaa kirjata erikseen, jotta myynti, rahoituskulu ja saaminen täsmäävät.
Factoring sopii yritykselle, jolla on isoja yritysasiakkaita ja pitkät maksuajat. Se ei korjaa kannattavuusongelmaa: jos kate on ohut, palkkiot syövät sen. Usein halvempi keino on lyhyempi maksuehto, ennakkolasku tai tehokas perintä. Ennen sopimusta kannattaa laskea koko kustannus vuositasolle: pieneltä näyttävä prosenttipalkkio lyhyestä rahoitusajasta voi vastata korkeaa vuosikorkoa. Tarkista myös, sitooko sopimus myymään kaikki laskut vai voitko valita ne itse.
Esimerkki
Laskennallinen esimerkki: yritys myy 10 000 euron laskun 60 päivän maksuajalla. Oletetaan, että rahoittaja maksaa heti 85 prosenttia eli 8 500 euroa ja perii 2 prosentin palkkion eli 200 euroa. Kun asiakas maksaa, yritys saa loput 1 500 - 200 = 1 300 euroa. Palkkio kirjataan rahoituskuluksi.