ALV kuitti: mitä kuitissa pitää olla ALV-vähennykseen, miten luet veron kuitista ja milloin vähennystä ei saa
Kuitti kelpaa ALV-vähennykseen, kun siinä näkyy myyjän nimi ja Y-tunnus, päivämäärä, ostetut tuotteet sekä arvonlisäveron määrä tai verokanta ja verollinen hinta, ja enintään 400 euron ostoissa tällainen yksinkertaistettu lasku riittää. Pelkkä maksupäätteen korttikuitti ei riitä, koska siinä ei ole tuotteita eikä veroa. Tältä sivulta näet, miten ALV luetaan kuitista kolmella kaavalla, mitkä kuitit ovat yrittäjälle ALV-vähennyskelpoisia ja mitkä eivät (ravintola, polttoaine, lennot, edustus), miten ulkomaan kuitin ALV haetaan takaisin ja miten ALV-kuitti kirjataan.
Lyhyesti
- ALV-vähennykseen kelpaa kuitti, jossa on myyjän nimi ja Y-tunnus, päivämäärä, tuotteet ja ALV:n määrä tai verokanta. Enintään 400 euron ostossa tämä yksinkertaistettu lasku riittää.
- Kuitin ALV lasketaan verollisesta hinnasta: 25,5 %:n kannalla × 0,2032, 13,5 %:n kannalla × 0,1189 ja 10 %:n kannalla × 0,0909.
- Pelkkä korttikuitti ei riitä. Maksupäätteen kuitista ei näe, mitä ostettiin eikä paljonko veroa maksettiin.
- Kaikesta ALV:stä ei saa vähennystä: edustuksen ja henkilöauton käytön ALV on vähennyskelvoton, ja ulkomaan kuitin vero haetaan takaisin kyseisestä maasta.
- Vähennys tehdään vain, jos yritys on ALV-rekisterissä ja osto liittyy verolliseen myyntiin.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
ALV-kuitti tarkoittaa kuittia, josta näkyy ostoon sisältyvä arvonlisävero. Yrittäjälle se on tosite kahteen asiaan: kulun kirjaamiseen ja ostojen ALV:n vähentämiseen ALV-ilmoituksella. Kirjanpitoon kelpaa lähes mikä tahansa tosite, joka todentaa ostoksen, mutta ALV:n vähentämiseen tarvitaan arvonlisäverolain vaatimat merkinnät. Kassakuitti on laissa lasku siinä missä paperilaskukin. Kuitin veron voit erottaa ALV-laskurilla.
Laske kuitin sisältämä ALV
ALV-laskuri omalla sivullaanMitä ALV-kuitissa pitää olla?
Enintään 400 euron ostosta riittää yksinkertaistettu lasku, eli tavallinen kassakuitti, jossa on päivämäärä, myyjän nimi ja Y-tunnus tai ALV-tunniste, ostettujen tuotteiden tai palvelujen laji ja määrä sekä veron määrä tai tieto, josta sen voi laskea. Yli 400 euron ostosta tarvitaan täydellinen lasku, jossa on myös ostajan nimi, veroton hinta ja vero eriteltynä verokannoittain.
- Myyjän nimi ja Y-tunnus (tai ALV-tunniste). Ilman niitä ei voi todentaa, että myyjä on tilittänyt veron.
- Päivämäärä. Vähennys tehdään sen kuukauden ALV-ilmoituksella, jolle osto kuuluu.
- Tuotteet tai palvelut. "Tuotteet 48,90 €" ei riitä, jos ostoksessa on eri verokantoja.
- Verokanta ja ALV:n määrä tai verokanta ja verollinen hinta, josta vero voidaan laskea.
- Yli 400 euroa: pyydä lasku yrityksesi nimellä. Monet kaupat tulostavat sen kassalla, kun annat Y-tunnuksen.
Kaikki kuitin ja tositteen muotovaatimukset, käsin kirjoitetun kuitin malli ja täydellisen laskun ja yksinkertaistetun laskun vertailutaulukko ovat artikkelissa kirjanpitokelpoinen kuitti.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?
Arvonlisäveroprosentit ovat vuonna 2026 25,5 prosenttia (yleinen kanta), 13,5 prosenttia (elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, henkilökuljetus, majoitus, lääkkeet ja kirjat) ja 10 prosenttia (sanoma- ja aikakauslehdet). Alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026. Kuitissa voi olla useita kantoja, ja ne näkyvät yleensä kuitin alaosan ALV-erittelyssä.
| Verokanta 2026 | Tyypillinen kuitti | ALV verollisesta hinnasta | ALV 100 euron ostosta |
|---|---|---|---|
| 25,5 % | Rautakauppa, toimistotarvikkeet, elektroniikka, polttoaine, alkoholi | × 25,5 / 125,5 ≈ 0,2032 | 20,32 € |
| 13,5 % | Ruokakauppa, ravintola, taksi, hotelli, kotimaan lento, kirja | × 13,5 / 113,5 ≈ 0,1189 | 11,89 € |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehti | × 10 / 110 ≈ 0,0909 | 9,09 € |
| 0 % tai veroton | Ulkomaan lento, terveydenhoito, posti- ja pankkimaksut | Ei vähennettävää ALV:tä | 0 € |
Vuosien vertailu ja toimialojen esimerkit ovat artikkelissa ALV-prosentit 2026.
Miten luet ALV:n kuitista?
Katso ensin kuitin ALV-erittely, joka on yleensä summan alla taulukkona: verokanta, veroton hinta, vero ja verollinen hinta. Jos erittelyä ei ole mutta tuotteiden verokannat näkyvät, laske vero itse verollisesta hinnasta yllä olevalla kertoimella.
Mistä kuiteista yrittäjä saa vähentää ALV:n?
ALV:n saa vähentää kuiteista, jotka liittyvät yrityksen verolliseen myyntiin, kun yritys on ALV-rekisterissä. Laki rajaa kuitenkin pois edustuksen ja henkilöauton hankinnan ja käytön, ja ulkomaan kuittien vero ei ole Suomen ALV:tä lainkaan. Siksi saman näköisestä kuitista vähennys voi olla 0 tai koko vero. Esimerkiksi taksikyydin kuitista kerrotaan artikkelissa Uber-kuitti.
| Kuitti | Verokanta 2026 | Vähennetäänkö ALV? | Huomio |
|---|---|---|---|
| Toimistotarvikkeet, työkalut, ohjelmistot | 25,5 % | Kyllä | Yli 400 €: täydellinen lasku |
| Ravintola, neuvottelulounas asiakkaan kanssa | 13,5 % (alkoholi 25,5 %) | Kyllä | Merkitse osallistujat ja asia |
| Ravintola, edustusillallinen | 13,5 % / 25,5 % | Ei | AVL 114 §: edustus vähennyskelvoton |
| Oma lounas toimistolla | 13,5 % | Ei | Elantomeno, ei yrityksen kulu |
| Henkilöauton polttoaine, huolto, pysäköinti | 25,5 % | Ei pääsääntöisesti | AVL 114 §: henkilöauton käyttö. Pakettiauto ja muut kuin henkilöautot: kyllä |
| Taksi työmatkalla | 13,5 % | Kyllä | Kuitissa oltava kuljetusyrityksen Y-tunnus |
| Hotelli työmatkalla | 13,5 % | Kyllä | Huoneen hintaan sisältyvä aamiainen on osa majoitusta |
| Kotimaan lento | 13,5 % | Kyllä | Lentoyhtiön kuitissa vero yleensä eriteltynä |
| Ulkomaan lento | Veroton | Ei vähennettävää | Kansainvälinen henkilökuljetus on ALV:tä vapaa |
| Ulkomaan hotelli tai ravintola | Kohdemaan ALV | Ei Suomen ALV-ilmoituksella | Haetaan takaisin kohdemaasta, ks. alla |
Edustuksen ja neuvottelun raja on käyty läpi esimerkein artikkelissa edustuskulut kirjanpidossa. ALV-vähennyksen yleiset ehdot ovat artikkelissa ALV-vähennys.
Kuitti ilman ALV-erittelyä: mitä tehdä?
Jos kuitissa ei ole veroa eikä verokantaa, ALV:tä ei vähennetä, ennen kuin saat kunnollisen kuitin. Kulun voi silti kirjata verollisena kuluna, jos tosite muuten todentaa oston.
- Maksupäätteen korttikuitti: pyydä myyjältä varsinainen kuitti tai kopio. Monet kaupat löytävät sen kortin ja päivämäärän perusteella, ja kanta-asiakassovelluksissa kuitit tallentuvat ostohistoriaan.
- Myyjä ei ole ALV-rekisterissä: kuitissa ei ole veroa, koska myyjä ei tilitä sitä. Vähennettävää ei ole, ja koko summa on kulu. Myyjän laskussa pitää silloin olla maininta ALV:ttömyyden perusteesta.
- Verkkokaupan tilausvahvistus: se ei yleensä ole kuitti. Lataa kuitti tai lasku verkkokaupan omalta tililtä.
- Kuitti on kadonnut: tee itse laadittu tosite ja liitä siihen tiliotteen rivi. Kulu voidaan vähentää tuloverotuksessa, mutta ALV:tä ei ilman kuittia. Ohje: kadonnut kuitti.
Miten ulkomaan kuitin ALV palautetaan?
Ulkomaan kuitin arvonlisävero ei ole Suomen ALV:tä, joten sitä ei vähennetä suomalaisella ALV-ilmoituksella. EU-maassa maksettu ALV haetaan takaisin EU-palautusmenettelyllä, jonka hakemus tehdään OmaVerossa ja välitetään kohdemaahan. Hakemus on tehtävä viimeistään ostovuotta seuraavan vuoden syyskuun 30. päivänä.
| Kuitti | Mitä tehdään | Määräaika |
|---|---|---|
| EU-maan hotelli, messut, vuokra-auto | EU-palautushakemus OmaVerossa, kohdemaa päättää palautuksesta omien sääntöjensä mukaan | Seuraavan vuoden 30.9. |
| EU-maan ravintola tai polttoaine | Kuten yllä, mutta monet maat rajaavat ruoan, juoman ja henkilöauton kulut palautuksen ulkopuolelle | Seuraavan vuoden 30.9. |
| EU:n ulkopuolinen maa | Kohdemaan oma menettely, jos sellainen on | Kohdemaan säännöt |
| Pieni summa | Usein kannattaa kirjata koko kuitti kuluksi ilman palautushakemusta | – |
Ulkomaisten ostojen ALV, kuten EU-palvelut ja käännetty verovelvollisuus, on käyty läpi artikkelissa ulkomaiset laskut ja ALV.
Miten ALV-kuitti kirjataan kirjanpitoon?
ALV-kuitti kirjataan kahteen osaan: veroton osa kulutilille ja ALV ostojen arvonlisäverosaamiseksi, josta se vähennetään kuukauden ALV-ilmoituksella. Jos ALV ei ole vähennyskelpoinen, koko verollinen summa kirjataan kuluksi.
| Kirjaus | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| Toimistotarvikkeet 62,75 € (25,5 %) | Toimistokulut 50,00 € ja ALV-saaminen 12,75 € | Pankkitili 62,75 € |
| Neuvottelulounas 45,40 € (13,5 %) | Neuvottelukulut 40,00 € ja ALV-saaminen 5,40 € | Pankkitili 45,40 € |
| Edustusillallinen 227,00 € | Edustuskulut 227,00 €, ei ALV-saamista | Pankkitili 227,00 € |
| Henkilöauton tankkaus 80,00 € | Ajoneuvokulut 80,00 €, ei ALV-saamista | Pankkitili 80,00 € |
Kuka on arvonlisäverovelvollinen ja milloin yrittäjä ei ole?
Yrittäjä on arvonlisäverovelvollinen, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Sitä pienemmällä liikevaihdolla ALV-rekisteröinti on vapaaehtoinen, ja ilman rekisteröintiä yrittäjä ei lisää myyntiinsä ALV:tä eikä myöskään vähennä ostojensa ALV:tä. Silloin kuitin ALV on osa kulua. Lisäksi osa toimialoista, kuten terveydenhoito ja rahoituspalvelut, on ALV:stä vapaata liikevaihdon suuruudesta riippumatta.
Paljonko voi tienata ilman ALV:tä? 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa. Rajan ylityksen hetki ja seuraukset ovat artikkelissa ALV-alaraja.
Usein kysytyt
Kelpaako kassakuitti ALV-vähennykseen?+
Kelpaa enintään 400 euron ostoissa, kun siinä on päivämäärä, myyjän nimi ja Y-tunnus, tuotteet ja ALV:n määrä tai verokanta. Yli 400 euron ostoon tarvitaan täydellinen lasku yrityksen nimellä.
Miten ALV lasketaan kuitista?+
Kerro verollinen hinta kertoimella: 25,5 %:n kannalla 0,2032, 13,5 %:n kannalla 0,1189 ja 10 %:n kannalla 0,0909. Esimerkiksi 100 euron ruokaostoksessa ALV on 11,89 euroa.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen kanta 25,5 %, alennettu kanta 13,5 % (ruoka, ravintola, henkilökuljetus, majoitus, lääkkeet, kirjat) ja 10 % sanoma- ja aikakauslehdille.
Mikä on lentojen ALV?+
Kotimaan lennoissa 13,5 % vuonna 2026. Kansainvälinen henkilökuljetus, kuten ulkomaan lento, on ALV:stä vapaa, joten siitä ei ole vähennettävää veroa.
Miten ALV palautetaan?+
Suomalaisen kuitin ALV vähennetään oman ALV-ilmoituksen ostojen veroissa. EU-maassa maksettu ALV haetaan EU-palautusmenettelyllä OmaVerossa viimeistään seuraavan vuoden 30.9. Yksityishenkilö ei saa ALV:tä takaisin.
Kelpaako korttimaksun kuitti ALV-vähennykseen?+
Ei, jos siinä on vain maksun summa. Pyydä myyjältä kuitti, jossa näkyvät tuotteet ja vero.
Milloin yrittäjä ei ole ALV-velvollinen?+
Kun liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa tai toiminta on ALV:stä vapaata, kuten terveydenhoito. Silloin myyntiin ei lisätä ALV:tä eikä ostojen ALV:tä vähennetä.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Käsinkirjoitettu kuitti: kelpaako se kirjanpitoon, mitä siinä pitää olla ja esimerkki kirjanpitokelpoisesta kuitista
Kirjanpitokelpoinen kuitti on tosite, josta näkyvät myyjän nimi ja Y-tunnus, päiväys, juokseva numero, mitä ostettiin, summa sekä ALV verokantoineen. Enintään 400 euron ostoissa kassakuitti riittää myös ALV-vähennykseen. Verohallinnon mukaan kuitti voi olla tulostettu, käsinkirjoitettu tai sähköinen, ja tositteet säilytetään 6 vuotta.
Matkakulujen laskutus asiakkaalta ja ALV: kilometrit, päivärahat, liput ja hotelli samalla laskulla
Kun ALV-rekisteröity yrittäjä laskuttaa asiakkaalta omia matkakulujaan, ne ovat osa myydyn palvelun hintaa, ja niihin lisätään sama ALV kuin itse palveluun, yleensä 25,5 prosenttia. Tämä koskee kilometrejä, päivärahoja, junalippuja ja hotellia, vaikka hotellin ja lippujen ostohinnassa ALV oli 13,5 prosenttia. Ostojen ALV:n vähennät omalla ALV-ilmoituksellasi, joten kulut laskutetaan verottomina hintoina. Alkuperäistä verokantaa käytetään vain, kun maksat kulun asiakkaan puolesta ja lukuun. Tällä sivulla on laskettu esimerkki laskusta, poikkeukset, kirjaukset ja kevytyrittäjän ohje.
Maksumuistutus ja ALV: lisätäänkö muistutusmaksuun arvonlisävero, miten se kirjataan ja mitä ALV:lle tapahtuu, jos lasku jää maksamatta
Maksumuistutukseen ei lisätä arvonlisäveroa: muistutusmaksu, 40 euron vakiokorvaus perintäkuluista ja viivästyskorko ovat korvausta maksun myöhästymisestä, eivät vastiketta myydystä tavarasta tai palvelusta, ja Verohallinnon ohjeen mukaan viivästyskorkoa ei lueta veron perusteeseen. Alkuperäisen laskun ALV pysyy ennallaan ja ilmoitetaan sen kauden ALV-ilmoituksella, jolle myynti kuuluu, vaikka asiakas maksaisi myöhässä. Tällä sivulla kerrotaan, miten muistutuksen erät kirjataan myyjänä ja ostajana, kelpaako muistutus ALV-vähennyksen tositteeksi ja miten myynnin ALV oikaistaan, jos saatava jää lopullisesti saamatta.