ALV-ilmoitus kuukausittain: kenelle se on pakollinen, mitä joka kuukausi tehdään ja milloin se kannattaa
ALV-ilmoitus annetaan kuukausittain, jos yrityksen verokausi on kalenterikuukausi: se on jokaisen ALV-rekisteröidyn yrityksen oletuskausi ja pakollinen, kun liikevaihto on yli 100 000 euroa vuodessa. Kuukauden ALV ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, esimerkiksi lokakuun 2026 ALV 14.12.2026. Tältä sivulta näet, kenen pitää ilmoittaa kuukausittain, mitä kuukausirutiiniin kuuluu, milloin kuukausikausi on neljännesvuotta parempi ja miten neljännesvuosikaudesta palataan kuukausi-ilmoittajaksi.
Lyhyesti
- Kuukausi on ALV:n perusverokausi. Uusi yritys ilmoittaa kuukausittain, ellei se valitse pidempää kautta, ja yli 100 000 euron liikevaihdolla kuukausikausi on pakollinen.
- Kuukauden ALV ilmoitetaan ja maksetaan verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä: syyskuun ALV 12.11., lokakuun 14.12.2026 (12.12. on lauantai).
- Ilmoitus annetaan joka kuukausi, myös jos myyntiä ei ollut. Myöhästyminen maksaa 3 € päivältä, enintään 135 €, ja yli 45 päivän jälkeen lisäksi 2 % verosta.
- Kuukausikausi kannattaa, jos saat usein ALV-palautuksia, esimerkiksi viennin, investointien tai aloitusvaiheen takia. Palautus tulee aikaisintaan kautta seuraavan kuukauden 12. päivänä.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Kuukausittainen ALV-ilmoitus on Suomessa tavallisin tapa ilmoittaa arvonlisävero. Se tarkoittaa 12 ilmoitusta ja maksua vuodessa, mutta jokainen niistä on pieni, ja palautukset tulevat nopeasti. Neljännesvuosi- tai vuosikausi on mahdollinen vain pienille yrityksille, ja sekin vasta haettuna. Tällä sivulla käydään läpi, mitä kuukausikausi tarkoittaa käytännössä.
Kenen pitää antaa ALV-ilmoitus kuukausittain?
ALV-ilmoitus annetaan kuukausittain, jos yrityksen liikevaihto on yli 100 000 euroa kalenterivuodessa, ja lisäksi kaikkien niiden, jotka eivät ole hakeneet pidempää verokautta. Verohallinnon mukaan kuukausi on perusverokausi. Neljännesvuosikautta voi käyttää, kun liikevaihto on enintään 100 000 euroa, ja vuosikautta, kun se on enintään 30 000 euroa.
| Liikevaihto vuodessa | Mahdolliset verokaudet | Ilmoituksia vuodessa |
|---|---|---|
| Yli 100 000 € | Vain kuukausi | 12 |
| 30 001–100 000 € | Kuukausi tai neljännesvuosi | 12 tai 4 |
| Enintään 30 000 € | Kuukausi, neljännesvuosi tai vuosi | 12, 4 tai 1 |
Jos liikevaihto kasvaa yli rajan kesken vuoden, sinun pitää ilmoittaa siitä Verohallinnolle viipymättä ja siirtyä kuukausikauteen. Verohallinto voi myös palauttaa yrityksen kuukausikauteen, jos ilmoituksia on myöhässä tai veroja maksamatta.
Milloin kuukauden ALV-ilmoitus pitää tehdä?
Kuukausittainen ALV-ilmoitus ja maksu on tehtävä viimeistään verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Jos 12. päivä on lauantai, sunnuntai tai pyhäpäivä, määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään. Ilmoituksen voi antaa heti verokauden päätyttyä, ja maksun voi ajastaa määräpäivälle.
| Verokausi | Ilmoitus ja maksu viimeistään |
|---|---|
| Syyskuu 2026 | to 12.11.2026 |
| Lokakuu 2026 | ma 14.12.2026 |
| Marraskuu 2026 | ti 12.1.2027 |
| Joulukuu 2026 | pe 12.2.2027 |
| Tammikuu 2027 | pe 12.3.2027 |
Kaikki kuukausikauden, neljännesvuosikauden ja vuosikauden määräpäivät vuosille 2026 ja 2027 ovat sivulla ALV-ilmoitus päivät.
Mitä kuukausittainen ALV-ilmoitus vaatii joka kuukausi?
Kuukausittainen ALV-ilmoitus vaatii, että kuukauden myynnit ja ostot on kirjattu ennen ilmoitusta. Käytännössä kuukausi suljetaan kirjanpidossa seuraavan kuukauden aikana, ja ilmoitus annetaan sen jälkeen. Hyvä rytmi on sulkea kuukausi viimeistään seuraavan kuukauden loppuun mennessä, jolloin määräpäivään jää kahden viikon puskuri.
- 1Kerää tositteetKuukauden myyntilaskut, ostolaskut ja kuitit kirjanpitoon. Ostolaskun ALV vähennetään sen kuukauden ilmoituksella, jolle lasku kuuluu.
- 2Täsmäytä pankkiJokaiselle tilitapahtumalle tosite. Puuttuvat kuitit ovat yleisin syy siihen, että vähennys jää tekemättä.
- 3Tarkista ALV-kooditKotimaan myynnit verokannoittain (25,5 %, 13,5 %, 10 %), EU-myynnit, EU-ostot, maahantuonnit ja rakennusalan käännetty verovelvollisuus omiin kohtiinsa.
- 4Anna ilmoitus OmaVerossaOhjelma laskee luvut, ja ne siirretään OmaVeroon tai rajapinnan kautta suoraan. Jos toimintaa ei ollut, rastitaan Ei toimintaa verokaudella.
- 5Maksa viitteelläOma-aloitteisten verojen viitteellä viimeistään määräpäivänä. Palautus tulee yrityksen tilille ilman erillistä hakemusta.
Kausiveroilmoituksen kohdat yksi kerrallaan ovat sivulla ALV-ilmoitus, ja OmaVeron lomakenäkymä sivulla ALV-ilmoitus lomake.
Kuukausittain vai neljännesvuosittain: kumpi kannattaa?
Kuukausittainen ALV-ilmoitus kannattaa, jos yritys saa usein ALV-palautusta tai haluaa pitää maksettavat ALV-erät pieninä. Neljännesvuosikausi kannattaa, jos liikevaihto on alle 100 000 euroa, ALV on lähes aina maksettavaa ja haluat vähemmän ilmoituksia. Neljännesvuosikausi pitää rahat kauemmin tililläsi, mutta kerralla maksettava erä on kolminkertainen.
| Tilanne | Parempi kausi | Miksi |
|---|---|---|
| Vienti tai EU-myynti, ostoissa paljon ALV:tä | Kuukausi | Palautus tulee kuukauden välein eikä vasta neljänneksen jälkeen |
| Iso investointi tai aloitusvaiheen hankinnat | Kuukausi | Koneen tai auton ALV palautuu nopeammin |
| Kausiluonteinen myynti, iso sesonki | Kuukausi | Sesongin ALV maksetaan pienemmissä erissä |
| Tasainen palvelumyynti, vähän ostoja | Neljännesvuosi | Neljä ilmoitusta, ALV pysyy pidempään tilillä |
| Pieni sivutoiminen yritys, alle 30 000 € | Neljännesvuosi tai vuosi | Vähiten hallinnollista työtä |
Neljännesvuosikauden hakeminen, määräpäivät ja kassavaikutus on käyty läpi sivulla ALV-ilmoitus neljännesvuosittain.
Miten neljännesvuosikaudesta siirrytään kuukausittaiseen ALV-ilmoitukseen?
Kuukausikauteen siirrytään hakemalla verokauden muutosta OmaVerossa (Asiakastiedot, Yritystoiminta, Muuta verokausi). Lyhyempi kausi tulee voimaan seuraavan kuukauden alusta, joten siirtyminen kuukausikauteen on nopeaa. Pidempään kauteen siirtyminen tulee voimaan vasta seuraavan vuoden alusta.
Verohallinnon esimerkissä neljännesvuosi-ilmoittaja hakee kuukausikautta toukokuussa. Kuukausikausi alkaa kesäkuun alusta. Keskeneräisen neljänneksen huhti- ja toukokuu ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään 12.7., ja kesäkuun ALV viimeistään 12.8. Muutosta edeltävät kuukaudet pitää siis ilmoittaa ennen vanhan kauden määräpäivää. Valitun verokauden pitää olla voimassa vähintään vuoden ennen seuraavaa muutosta.
Mitä jos kuukauden ALV-ilmoitus tai maksu myöhästyy?
Myöhässä annetusta ALV-ilmoituksesta tulee myöhästymismaksu 3 euroa jokaiselta päivältä, enintään 45 päivältä eli 135 euroa, ja yli 45 päivää myöhässä lisäksi 2 prosenttia ilmoitetusta verosta. Myöhässä maksetulle verolle kertyy viivästyskorkoa, joka on 9,5 prosenttia vuodessa vuonna 2026. Kuukausikaudella määräpäiviä on 12, joten automaattinen muistutus tai tilitoimisto kannattaa.
Laske ALV-ilmoituksen myöhästymismaksu
Myöhästymismaksulaskuri omalla sivullaanKorjaukset tehdään korvaavalla ilmoituksella saman kauden lomakkeella. Myöhästymismaksun laskenta esimerkkeineen on sivulla ALV-ilmoitus myöhässä.
Pitääkö kuluttajalle ilmoittaa ALV:llinen hinta?
Pitää. Kuluttajalle ilmoitetaan aina kokonaishinta, jossa arvonlisävero on mukana. Yritysasiakkaille hinnat ilmoitetaan yleensä ALV 0 %, ja laskulla eritellään veroton hinta, verokanta ja veron määrä. Verokauden pituus ei vaikuta tähän: hinnoittelu ja laskut ovat samat, ilmoititpa ALV:n kuukausittain tai neljännesvuosittain.
Usein kysytyt
Kenen pitää antaa ALV-ilmoitus kuukausittain?+
Kaikkien ALV-rekisteröityjen yritysten, joiden liikevaihto on yli 100 000 euroa vuodessa, ja muiden, jotka eivät ole hakeneet neljännesvuosi- tai vuosikautta. Kuukausi on perusverokausi.
Milloin kuukauden ALV-ilmoitus pitää tehdä?+
Viimeistään verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Esimerkiksi syyskuun 2026 ALV ilmoitetaan ja maksetaan viimeistään 12.11.2026.
Pitääkö ALV-ilmoitus antaa, jos myyntiä ei ollut?+
Pitää. Ilmoitus annetaan jokaiselta kuukaudelta, ja OmaVerossa valitaan silloin Ei toimintaa verokaudella.
Milloin ALV-palautus maksetaan kuukausikaudella?+
Noin viikon kuluttua ilmoituksen käsittelystä, mutta aikaisintaan verokautta seuraavan kuukauden 12. päivänä.
Mikä on ALV-ilmoituksen myöhästymismaksu?+
3 euroa päivältä, enintään 135 euroa, ja yli 45 päivää myöhässä lisäksi 2 % ilmoitetusta verosta. Myöhässä maksetulle verolle tulee lisäksi viivästyskorkoa 9,5 % vuodessa (2026).
Mitä jos maksaa ALV:n myöhässä?+
Myöhästyneelle verolle kertyy viivästyskorkoa päivittäin. Jos myös ilmoitus myöhästyy, tulee myöhästymismaksu. Toistuvat myöhästymiset voivat johtaa siihen, että Verohallinto palauttaa pidemmän verokauden kuukausikaudeksi.
Voiko kuukausikaudesta siirtyä neljännesvuosikauteen kesken vuoden?+
Ei. Pidempi verokausi tulee voimaan hakemusta seuraavan vuoden alusta. Takaisin kuukausikauteen voi siirtyä nopeammin, seuraavan kuukauden alusta.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus päivät 2026 ja 2027: kaikki määräpäivät kuukausi-, neljännes- ja vuosikaudelle
ALV-ilmoitus annetaan ja vero maksetaan OmaVerossa Verohallinnon mukaan kuukausikaudella verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, esimerkiksi syyskuun 2026 ALV torstaina 12.11.2026. Neljännesvuosikaudella päivät ovat 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2., vuosikaudella seuraavan vuoden helmikuun viimeinen päivä. Viikonloppu tai pyhäpäivä siirtää määräpäivän seuraavaan arkipäivään.
Arvonlisäveron palautusjärjestelmä: kaikki tavat saada ALV takaisin ja EU-palautusmenettely vaiheittain
Arvonlisäveron palautusjärjestelmällä tarkoitetaan menettelyjä, joilla arvonlisävero palautetaan, kun sitä ei voi vähentää tavallisessa ALV-ilmoituksessa. Suomalaiselle yritykselle tärkein on EU:n palautusmenettely: toisessa EU-maassa maksettu ALV haetaan takaisin OmaVerossa viimeistään seuraavan vuoden 30.9., ja pienin palautus on 400 euroa tai koko vuoden hakemuksessa 50 euroa. Tässä kaikki palautusreitit taulukkona, hakemus vaiheittain, laskettu esimerkki ja tavallisimmat syyt hylkäykseen.
Arvonlisäveron maksaminen: kuka maksaa, paljonko, milloin ja miten ALV maksetaan OmaVerossa
Arvonlisäveron maksaminen tarkoittaa, että ALV-rekisteröity yritys maksaa Verohallinnolle myyntiensä arvonlisäveron vähennettynä ostojensa arvonlisäverolla, viimeistään verokautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä kuukausi- ja neljännesvuosikaudella ja helmikuun viimeisenä päivänä vuosikaudella. Vero maksetaan itse ilman laskua OmaVerossa tai verkkopankissa samana päivänä, kun ALV-ilmoitus on annettava. Tällä sivulla käydään läpi koko ketju: kuka maksaa, miten maksettava summa lasketaan, mihin päivään mennessä, millä viitteellä, mitä myöhästyminen maksaa ja mitä tehdä, jos rahat eivät riitä.