Ennakkovero prosentti 2026: osakeyhtiöllä 20 %, toiminimellä 4–29 % tuloksesta, ja näin ennakkovero lasketaan
Ennakkoveron prosentti on osakeyhtiöllä aina 20 prosenttia arvioidusta verotettavasta tuloksesta, mutta toiminimellä prosentti riippuu tuloksesta: vuoden 2026 perusteilla 30 000 euron tuloksesta ennakkovero on noin 6 % ja 80 000 euron tuloksesta noin 25 %. Ennakkoveropäätöksessä ei siksi lue prosenttia, vaan euromäärä. Tällä sivulla näet, mistä prosentti muodostuu, taulukon keskimääräisestä ja rajaveroprosentista eri tuloksilla ja ohjeen, miten ennakkovero lasketaan itse.
Lyhyesti
- Osakeyhtiö: ennakkovero on 20 % yhtiön arvioidusta verotettavasta tuloksesta. Prosentti ei muutu tuloksen mukaan.
- Toiminimi: ennakkovero lasketaan yrittäjän omalla progressiivisella veroasteikolla. Vuonna 2026 se on noin 6 % 30 000 euron, 16,5 % 50 000 euron ja 25 % 80 000 euron tuloksesta.
- Rajaveroprosentti kertoo, paljonko seuraavasta tienatusta eurosta menee veroa. Toiminimellä se on 40 000 euron tuloksesta jo noin 37 % ja 50 000 eurosta noin 42 %.
- Pääomatulosta, kuten vuokratulosta, ennakkovero on 30 % ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 %.
- Ennakkovero lasketaan aina tuloksesta, ei liikevaihdosta: myynti miinus kulut, YEL-maksut ja vähennykset.
Laske toiminimen ennakkovero ja veroprosentti omilla luvuillasi
Yrittäjän verolaskuri omalla sivullaanPaljonko on ennakkovero prosentteina?
Ennakkoveron prosentti riippuu siitä, kenen tuloa verotetaan. Osakeyhtiö on oma verovelvollisensa, ja sen tuloksesta maksetaan tasaveroa 20 %. Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän omana tulona, jolloin prosentti kasvaa tuloksen mukana samaan tapaan kuin palkansaajan verokortin prosentti. Pääomatuloista ennakkovero on 30 %.
| Tulon laji | Ennakkoveron prosentti 2026 | Mistä summasta |
|---|---|---|
| Osakeyhtiö ja osuuskunta | 20 % | Yhtiön arvioitu verotettava tulos |
| Toiminimi (ansiotulo-osuus) | Progressiivinen, noin 4–29 % tuloksesta | Tulos yrittäjävähennyksen ja YEL-maksujen jälkeen |
| Toiminimen pääomatulo-osuus | 30 %, yli 30 000 € osalta 34 % | 20 % edellisen vuoden nettovarallisuudesta |
| Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö | Kuten toiminimi, yhtiömiehen omana tulona | Yhtiömiehen osuus tuloksesta |
| Vuokratulo ja muu pääomatulo | 30 %, yli 30 000 € osalta 34 % | Vuokrat miinus vähennettävät kulut |
Hallitus on esittänyt yhteisöveron laskemista 18 prosenttiin vuodesta 2027 (HE 151/2026). Esitys ei ole vielä laki, joten vuoden 2026 ennakkovero lasketaan 20 prosentilla.
Toiminimen ennakkovero prosentti eri tuloksilla 2026
Toiminimellä kannattaa erottaa kaksi prosenttia. Keskimääräinen veroprosentti on ennakkovero jaettuna koko tuloksella. Se kertoo, kuinka suuren osan tuloksesta voit varata veroihin. Rajaveroprosentti kertoo, paljonko 1 000 euron lisätuloksesta menee veroa. Se ratkaisee, paljonko ennakkoveroa pitää korottaa, kun tulos kasvaa kesken vuoden.
| Tulos | YEL-työtulo | YEL-maksu | Ennakkovero | Keskimääräinen % | Rajavero-% |
|---|---|---|---|---|---|
| 25 000 € | 12 000 € | 2 928 € | noin 893 € | 3,6 % | noin 24 % |
| 30 000 € | 20 000 € | 4 880 € | noin 1 800 € | 6,0 % | noin 31 % |
| 40 000 € | 22 000 € | 5 368 € | noin 4 597 € | 11,5 % | noin 37 % |
| 50 000 € | 25 000 € | 6 100 € | noin 8 226 € | 16,5 % | noin 42 % |
| 60 000 € | 28 000 € | 6 832 € | noin 11 982 € | 20,0 % | noin 40 % |
| 80 000 € | 32 000 € | 7 808 € | noin 20 233 € | 25,3 % | noin 44 % |
| 100 000 € | 36 000 € | 8 784 € | noin 28 578 € | 28,6 % | noin 44 % |
Rajaveroprosentti on 50 000 euron tuloksella hieman korkeampi kuin 60 000 eurolla, koska työtulovähennys pienenee juuri tällä välillä ja loppuu kokonaan noin 50 550 euron puhtaan ansiotulon kohdalla. Sen jälkeen lisätulo verotetaan valtion veroasteikon ylimmillä portailla.
Jos maksat kirkollisveroa tai kuntasi veroprosentti on keskiarvoa korkeampi, prosentit nousevat. Kirkollisvero lisää ennakkoveroa noin 1,4 % verotettavasta tulosta. Omat luvut näet toiminimen verolaskurista.
Miten ennakkovero lasketaan? Vaihe vaiheelta
Ennakkovero lasketaan arvioidusta verotettavasta tuloksesta, ei tilille tulleesta rahasta. Toiminimellä laskenta etenee näin:
- 11. Arvioi tulosLiikevaihto ilman ALV:tä miinus vähennyskelpoiset kulut, poistot ja kilometrikorvaukset. Esimerkki: 70 000 € − 20 000 € = 50 000 €.
- 22. Vähennä yrittäjävähennys 5 %50 000 € × 0,95 = 47 500 €. Yrittäjävähennys tehdään ennen tuloksen jakoa.
- 33. Jaa pääoma- ja ansiotuloksiPääomatuloa on 20 % edellisen vuoden lopun nettovarallisuudesta. Jos varallisuutta ei ole, koko 47 500 € on ansiotuloa.
- 44. Vähennä YEL-maksutYEL-maksut vähennetään ansiotulosta. Esimerkissä 25 000 euron työtulolla maksu on 6 100 €.
- 55. Laske vero asteikollaValtion tulovero porrastetusti, kunnallisvero, sairausvakuutusmaksut ja Yle-vero. Työtulovähennys ja perusvähennys pienentävät veroa.
- 66. Jaa erilleTulos on noin 8 226 € eli 16,5 % tuloksesta. Se maksetaan kuudessa erässä, koska summa jää alle 10 000 euron.
Osakeyhtiöllä laskenta on lyhyempi: arvioi yhtiön tulos sen jälkeen, kun omistajan palkka, sen sivukulut ja yhtiön maksamat YEL-maksut on vähennetty, ja kerro se 0,2:lla. 40 000 euron verotettavasta tuloksesta ennakkovero on 8 000 €. Omistajan palkan vero maksetaan verokortilla, ei yhtiön ennakkoverona.
Miksi ennakkoveropäätöksessä ei ole prosenttia?
Koska ennakkovero on euromäärä, joka maksetaan erissä. Palkansaajan verokortissa on prosentti, koska vero pidätetään jokaisesta palkasta erikseen. Yrittäjällä ei ole maksajaa, joka pidättäisi veron, joten Verohallinto laskee arvioidusta vuosituloksesta vuoden veron ja jakaa sen eriin. Henkilön pienin ennakkovero on 170 € ja yhteisön 500 €.
Jos olet sekä palkansaaja että sivutoiminen yrittäjä, saat kaksi asiakirjaa: verokortin palkalle ja ennakkoveropäätöksen yritystulolle. Yrityksen tulos nostaa myös palkan veroprosenttia, koska kaikki ansiotulo verotetaan samalla asteikolla. Siksi sivutoimisen yrittäjän ennakkoveron prosentti on usein korkeampi kuin taulukossa. Lue lisää: sivutoiminen yrittäjä.
Milloin ei tarvitse maksaa ennakonpidätystä?
Ennakonpidätys ja ennakkovero ovat eri asioita. Ennakonpidätyksen tekee maksaja, esimerkiksi asiakas, joka maksaa työkorvausta. Jos yrityksesi kuuluu ennakkoperintärekisteriin, asiakas maksaa laskun kokonaan eikä pidätä mitään, ja sinä maksat veron itse ennakkoverona.
| Tilanne | Pidätysprosentti työkorvauksesta |
|---|---|
| Yritys kuuluu ennakkoperintärekisteriin | 0 %, maksat itse ennakkoveroa |
| Yhteisö, ei rekisterissä | 13 % |
| Henkilö, ei rekisterissä, verokortti annettu | Verokortin prosentti |
| Henkilö, ei rekisterissä, ei verokorttia | 60 % |
Miten ennakkoveron palautus toimii?
Jos ennakkovero oli liian suuri, ylimenevä osa palautetaan veronpalautuksena, kun verotus valmistuu seuraavana vuonna. Palautukselle maksetaan korkoa. Rahat ovat kuitenkin Verohallinnolla koko odotusajan, joten selvästi liian suuri ennakko kannattaa alentaa OmaVerossa heti. Liian pienestä ennakosta tulee jäännösvero, jonka voi välttää maksamalla lisäennakkoa.
Miten ennakkoveron saa pois?
Ennakkoveron saa pois hakemalla OmaVerossa muutosta ja ilmoittamalla tulosarvioksi nolla tai niin pienen tuloksen, että vero jää alle 170 euron. Tämä on perusteltua, jos toiminta on tauolla, tulos on tappiollinen tai yritys lopetetaan. Jo erääntyneet erät pitää maksaa, kunnes uusi päätös on voimassa. Tarkemmat ohjeet ovat ennakkoveron muuttamisesta.
Yleisimmät virheet ennakkoveron prosentissa
- Prosentti liikevaihdosta. Ennakkovero lasketaan tuloksesta. 20 % liikevaihdosta on yleensä aivan liian paljon, 20 % tuloksesta usein liian vähän.
- Palkan verokortin prosentti yritystuloon. Verokortin prosentti on laskettu palkalle. Yritystulo nostaa sitä.
- Keskimääräinen prosentti lisätuloon. Kun tulos kasvaa, lisä verotetaan rajaveroprosentilla, joka on 30–44 %.
- ALV mukaan tulokseen. ALV tilitetään erikseen eikä kuulu ennakkoveron pohjaan.
- YEL unohtuu. YEL ei ole ennakkoveroa, mutta se pienentää verotettavaa tuloa ja pitää varata erikseen.
Koko ennakkoveron perusteet, erät ja eräpäivät on koottu sivulle ennakkovero 2026, ja euromäärät eri tuloksille ennakkovero-laskuriin.
Usein kysytyt
Mikä on ennakkoveron prosentti osakeyhtiöllä?+
20 % yhtiön arvioidusta verotettavasta tuloksesta vuonna 2026. Hallituksen esitys 18 prosentista vuodesta 2027 on vasta esitys.
Paljonko on toiminimen ennakkovero prosentteina?+
Se riippuu tuloksesta. Vuoden 2026 perusteilla noin 6 % 30 000 euron, 16,5 % 50 000 euron ja 25 % 80 000 euron tuloksesta, kun nettovarallisuutta ei ole eikä kirkollisveroa makseta.
Miten lasken ennakkoveron määrän?+
Arvioi tulos (myynti miinus kulut), vähennä 5 % yrittäjävähennys ja YEL-maksut, ja laske vero veroasteikolla. Osakeyhtiöllä kerro verotettava tulos 0,2:lla.
Paljonko ennakkovero on 1 000 euron lisätuloksesta?+
Toiminimellä 40 000–100 000 euron tuloksilla noin 370–440 €, koska rajaveroprosentti on noin 37–44 %. Osakeyhtiöllä 200 €.
Milloin ei tarvitse maksaa ennakkoveroa?+
Kun arvioitu vero on henkilöllä alle 170 € tai yhteisöllä alle 500 €, tai kun tuloista pidätetään vero jo maksussa, kuten palkasta.
Lasketaanko ennakkovero liikevaihdosta?+
Ei. Ennakkovero lasketaan tuloksesta eli liikevaihdosta kulujen jälkeen. ALV ei kuulu laskentaan.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Ennakkovero 2026: mikä se on, paljonko se on ja miten se maksetaan (toiminimi, oy ja yksityishenkilö)
Ennakkovero on etukäteen maksettavaa tuloveroa tuloista, joista ei tehdä ennakonpidätystä, kuten toiminimen ja osakeyhtiön tuloksesta, vuokratuloista ja luovutusvoitoista. Verohallinnon mukaan henkilön pienin ennakkovero on 170 euroa ja yhteisön 500 euroa. Se maksetaan 2–12 erässä kuukauden 23. päivänä, ja sitä haetaan ja muutetaan OmaVerossa.
Tanska päiväraha 2026 on 82 € (2025: 80 €): Kööpenhaminan päivämatka, Juutinmaan automatka ja Färsaaret laskettuna
Tanskan päiväraha on vuonna 2026 enintään 82 euroa matkavuorokaudelta Verohallinnon päätöksen mukaan, ja vuonna 2025 se oli 80 euroa. Summa koskee koko Tanskaa Kööpenhaminasta Juutinmaalle, mutta Färsaarilla ja Grönlannilla on omat, pienemmät taksansa. Koska Tanskaan matkustetaan usein Ruotsin kautta, taksa voi vaihtua kesken matkan: ratkaisee maa, jossa 24 tunnin matkavuorokausi päättyy. Tässä Kööpenhaminan päivämatka, autolla Ruotsin halki tehty Juutinmaan matka ja Öresundin yli yöpyminen Malmössä laskettuina sekä vertailu Pohjoismaihin.
Yrityksen ennakkovero: miten se määräytyy toiminimellä, avoimella yhtiöllä ja osakeyhtiöllä (2026)
Yrityksen ennakkovero on tuloveroa, joka maksetaan etukäteen kuukauden 23. päivä: osakeyhtiö ja osuuskunta maksavat 20 prosenttia arvioidusta tuloksesta itse, mutta toiminimen sekä avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön tuloksesta ennakkoveron maksaa yrittäjä tai yhtiömies henkilökohtaisesti. Samasta 40 000 euron tuloksesta ennakkoa voi siksi tulla 800–8 000 euroa yritysmuodon mukaan. Tällä sivulla vertailemme yritysmuodot rinnakkain, selitämme eron ennakkoveron ja ennakkoperinnän välillä ja kerromme, milloin ennakko kannattaa tarkistaa.