Toiminimi konkurssi: mitä toiminimen konkurssissa tapahtuu veloille, omaisuudelle ja yrittäjälle

Toiminimen konkurssi on vakavampi asia kuin moni ajattelee, koska toiminimi on vain nimi, jolla ihminen harjoittaa liiketoimintaa. Juridisesti oikea termi on luonnollisen henkilön konkurssi. Siksi kysymys ei ole siitä, mitä yritykselle tapahtuu, vaan siitä, mitä sinulle ja omaisuudellesi tapahtuu.

Mitä toiminimen konkurssi tarkoittaa?

Toiminimen konkurssi tarkoittaa, että käräjäoikeus asettaa toiminimellä yritystä pyörittävän yrittäjän henkilökohtaisesti konkurssiin, koska hän ei kykene maksamaan velkojaan muuten kuin tilapäisesti. Konkurssin alkaessa yrittäjä menettää määräysvallan omaisuuteensa, ja pesänhoitaja muuttaa sen rahaksi velkojien hyväksi. Menettely alkaa konkurssihakemuksella, jonka voi jättää yrittäjä itse tai velkoja.

Konkurssilaki ei erottele toiminimen ja yksityishenkilön varoja eikä velkoja. Sama pesä kattaa liiketoiminnan ostovelat, verovelat ja YEL-maksut sekä asuntolainan ja kulutusluotot. Yritysmuotojen eroista vastuun kannalta kerrotaan laajemmin sivulla konkurssi ja yrittäjän vastuu.

Mitä toiminimen veloille tapahtuu konkurssissa?

Toiminimen velat eivät häviä konkurssissa. Konkurssilain 1 luvun 3 §:n mukaan velallinen ei vapaudu veloista, joille ei konkurssissa kerry täyttä suoritusta. Kun luonnollisen henkilön konkurssi päättyy, maksamatta jäänyt osa on edelleen yrittäjän velkaa, ja velkoja voi hakea sille ulosottoa.

Mitä konkurssipesään kuuluu ja mitä ei?

Konkurssipesään kuuluu kaikki yrittäjän ulosmittauskelpoinen omaisuus konkurssin alkaessa, myös kirjanpitoaineisto. Pesään eivät kuulu tavallinen koti-irtaimisto, vähäarvoiset henkilökohtaiset työvälineet eikä tulo, jonka ansaitset konkurssin alkamisen jälkeen.

Miten konkurssihakemus tehdään?

Konkurssia hakee joko velkoja, esimerkiksi Verohallinto tai tavarantoimittaja, tai velallinen itse. Hakemus tehdään kirjallisesti sen paikkakunnan käräjäoikeuteen, jonka alueella yrittäjä asuu tai yritys toimii. Oman hakemuksen liitteeksi tarvitaan selvitys varoista ja veloista sekä kirjanpito ajan tasalle tehtynä.

Paljonko konkurssihakemus maksaa?

Käräjäoikeuden käsittelymaksu konkurssiasiassa on 790 euroa, ja se peritään konkurssipesältä, kun konkurssi alkaa. Jos hakemus ei johda konkurssiin, esimerkiksi koska se perutaan tai hylätään, hakija maksaa 370 euroa. Lisäksi pesä maksaa pesänhoitajan palkkion ennen kuin velkojat saavat jako-osuuksia.

Jos pesässä ei ole varoja kuluihin, velkojahakija voi joutua sitoutumaan kulujen maksamiseen, jotta menettely jatkuu. Tästä syystä moni pieni toiminimikonkurssi raukeaa nopeasti, eikä velkoja saa mitään.

Kauanko konkurssi kestää?

Pienen toiminimen konkurssi voi raueta varojen puutteessa muutamassa kuukaudessa, kun taas pesä, jossa on kiinteistöjä, riitoja tai takaisinsaantia, voi kestää vuosia. Pesäluettelo ja velallisselvitys laaditaan yleensä kahden kuukauden kuluessa konkurssin alkamisesta.

Mitä yrittäjälle tapahtuu konkurssin aikana?

• Pankkitilit menevät kiinni heti konkurssin alkaessa. Avaa uusi tili tuloille, jotka saat konkurssin jälkeen.
• Voit tehdä töitä palkansaajana tai aloittaa uutta toimintaa, ellei sinulle määrätä liiketoimintakieltoa. Uusi tulo ei kuulu pesään, mutta sitä voidaan ulosmitata.
• Kelpoisuus rajoittuu: konkurssissa oleva ei voi olla osakeyhtiön hallituksen jäsen tai toimitusjohtaja ennen kuin pesäluettelo on vahvistettu, enintään neljä kuukautta.
• Avustusta pesästä voi saada elatukseen enintään kuudelta kuukaudelta, mutta vain jos pesässä on varoja. Käytännössä se on harvinaista.
• Myötävaikutusvelvollisuus: sinun pitää antaa pesänhoitajalle tiedot ja aineisto, ja vahvistaa pesäluettelo valaehtoisesti.

Toiminimen konkurssi vai osakeyhtiön konkurssi?

Ero on syy, miksi yritysmuotoa valittaessa kannattaa miettiä myös huonoa skenaariota. Jos liiketoimintaan liittyy isoja hankintoja, varastoa tai pitkiä sopimuksia, osakeyhtiö rajaa riskiä. Vertailu on sivulla toiminimi vai osakeyhtiö. Osakeyhtiön hallituksen ja toimitusjohtajan vastuusta maksukyvyttömyystilanteessa kerrotaan sivulla konkurssilaki. Toimitusjohtajan henkilökohtainen vastuu on käyty läpi sivulla toimitusjohtajan vastuu.

Mitä kannattaa tehdä ennen konkurssia?

Toiminimiyrittäjälle konkurssi on harvoin paras ratkaisu, koska velat eivät lopu siihen. Ennen hakemusta kannattaa käydä läpi nämä vaihtoehdot:

1. Maksujärjestely: Verohallinnon kanssa voi sopia verovelan maksusuunnitelmasta, ja tavarantoimittajien kanssa maksuajasta.
2. Toiminnan lopettaminen hallitusti: myy kalusto, peri saatavat ja maksa velkoja niin paljon kuin pystyt. Ohje on sivulla toiminimen lopettaminen.
3. Velkajärjestely: Oikeuspalveluviraston mukaan yksityinen elinkeinonharjoittaja voi hakea velkajärjestelyä sekä yrityksen että yksityistalouden veloille. Maksuohjelma kestää tavallisesti kolme vuotta, minkä jälkeen loput velat voivat jäädä maksamatta.
4. Yrityssaneeraus: jos liiketoiminta on pohjimmiltaan kannattavaa, lue sivu yrityssaneeraus.

Mitä kirjanpidolle ja Y-tunnukselle tapahtuu?

Kirjanpitoaineisto kuuluu konkurssipesään, ja se luovutetaan pesänhoitajalle. Puutteellinen kirjanpito vaikeuttaa pesän selvittämistä ja voi johtaa liiketoimintakieltoon. Konkurssipesä vastaa lain mukaan kirjanpitäjän kohtuullisesta saatavasta kahden viimeisen kuukauden kirjanpidosta ennen konkurssia.

Y-tunnus ja kaupparekisterimerkintä eivät poistu konkurssin takia. PRH merkitsee konkurssin alkamisen, raukeamisen ja lopputilityksen rekisteriin tuomioistuimen tai Oikeusrekisterikeskuksen ilmoituksesta, mutta toiminimi pysyy rekisterissä, kunnes teet lopettamisilmoituksen. Jos haluat jatkossa yrittää uudelleen, kirjanpidon ajantasaisuus kannattaa varmistaa heti alusta: vertaa tilitoimistoja ja valitse sellainen, joka raportoi kuukausittain.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.