Toimittaja tilitoimisto: kirjanpitäjä freelance-toimittajalle, jolla on palkkavuoroja, juttupalkkioita ja viestintätöitä
Freelance-toimittajalle sopiva tilitoimisto erottaa kolme tulolajia: toimituksen palkkavuorot, itse kirjoitettujen juttujen julkaisupalkkiot ja yrityksille tehdyt viestintätyöt. Ne verotetaan eri tavalla, ja vain osa kuuluu toiminimen kirjanpitoon. Lisäksi kirjanpitäjän pitää hoitaa matkat ja päivärahat sekä pitää apurahat erillään. Taukossa freelance-toimittajan toiminimi maksaa alle 30 tositteella 69 €/kk (alv 0 %). Tässä mitä kysyä ennen sopimusta.
Lyhyesti
- Freelance-toimittajan tulo voi olla palkkaa, tekijänoikeuskorvausta tai palvelun myyntiä. Tilitoimiston pitää tietää, mikä kuuluu toiminimen kirjanpitoon.
- Itse kirjoitetun jutun julkaisuoikeuden luovutus voi olla verotonta tekijänoikeuskorvausta. Yrityksen markkinointiteksti, viestintäpalvelu ja valokuvat ovat 25,5 %.
- Juttumatkat ovat toimittajan tavallisin vähennys. Kysy, kuuluvatko matkalaskut ja päivärahat kuukausihintaan.
- Taukossa freelance-toimittajan toiminimi maksaa 69 €/kk ja EU-medioille myyvän 88 €/kk (alv 0 %). Oman hintasi näet hintalaskurista.
Toimittaja tilitoimisto valitaan sen perusteella, ymmärtääkö kirjanpitäjä freelance-toimittajan tulojen sekamuodon. Moni toimittaja tekee samassa kuussa vuoroja toimituksessa palkalla, myy juttuja medioille ja kirjoittaa viestintätekstejä yrityksille. Kaikki kolme vaikuttavat samaan ennakkoveroon, mutta vain osa kuuluu toiminimen kirjanpitoon. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyistä laskuasi voit verrata kilpailutuksessa.
Mitä freelance-toimittajan kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Freelance-toimittajan kirjanpito vaatii tilitoimistolta tulojen luokittelua ja matkojen kirjaamista. Tositteita on vähän, mutta jokaisen palkkion kohdalla pitää ratkaista, onko se palkkaa, verotonta tekijänoikeuskorvausta vai 25,5 %:n palvelua.
| Toimittajan tulo | Miten se käsitellään | Kuuluuko toiminimen kirjanpitoon? |
|---|---|---|
| Vuoro toimituksessa työsuhteessa | Palkkaa, työnantaja pidättää veron | Ei, mutta vaikuttaa ennakkoveroon |
| Itse kirjoitetun jutun julkaisuoikeus medialle | Voi olla veroton tekijänoikeuskorvaus (AVL 45 §) | Kyllä, kun laskutat toiminimellä |
| Markkinointiteksti tai asiakaslehti yritykselle | Palvelu, ALV 25,5 % | Kyllä |
| Juontaminen, moderointi, viestintäkonsultointi | Palvelu, ALV 25,5 % | Kyllä |
| Juttu toisen EU-maan medialle | Ei Suomen ALV:tä, myyntimaa muu kuin Suomi | Kyllä, ja yhteenvetoilmoitus, kun olet rekisterissä |
| Apuraha reportaasiin tai tietokirjaan | Ei myyntiä, verovapaa rajaan asti | Pidetään erillään yrityksen tuloksesta |
Tulolajien rajanveto on käyty läpi artikkelissa freelancerin verotus, ja tekijänoikeuskorvauksen ALV kääntäjän esimerkillä artikkelissa kääntäjän verotus.
Esimerkki: freelance-toimittajan kuukausi
Kilometrit ja päivärahat voi laskea kilometrikorvauslaskurilla ja päivärahalaskurilla. Ajojen kirjaamisesta kerrotaan artikkelissa ajopäiväkirja.
Mitä toimittajan kannattaa kysyä tilitoimistolta ennen sopimusta?
- Miten erottelette juttujen julkaisupalkkiot ja yrityksille tehdyt viestintätyöt ALV:ssä?
- Otatteko ennakkoveron mitoituksessa huomioon palkkavuoroni?
- Kuuluvatko matkalaskut, kilometrit ja päivärahat kuukausihintaan?
- Lasketteko ALV-rajaa vain verollisen kotimaan myynnin mukaan?
- Miten apurahat ja niiden kulut pidetään erillään toiminimen tuloksesta?
- Mikä on hinta, jos myyn juttuja myös ruotsalaisille tai saksalaisille medioille?
- Kuuluvatko kysymykset hintaan, vai laskutetaanko ne tunneittain?
Missä toimittajan kirjanpito tavallisesti menee pieleen?
- Ennakkovero mitoitetaan vain laskutuksen mukaan. Kun samana vuonna on palkkavuoroja, kokonaistulo nostaa veroprosenttia, ja keväällä tulee jäännösvero.
- Kaikkiin laskuihin lisätään ALV. Jos verottomaan julkaisupalkkioon lisätään vero, se on tilitettävä, ja lasku korjataan hyvityslaskulla.
- Matkat jäävät kirjaamatta. Juttumatkat tehdään kiireessä, ja ilman ajopäiväkirjaa vähennykset menetetään. Kirjaa ajo heti, kun lähdet haastatteluun.
- Kotona tehty työ unohtuu. Toiminimen toimittaja voi tehdä työhuonevähennyksen. Määrät ovat artikkelissa työhuonevähennys.
Paljonko tilitoimisto maksaa toimittajalle?
Freelance-toimittajan kirjanpito maksaa Taukossa 69 €/kk alle 30 tositteella ja 88 €/kk, kun myyt juttuja myös muiden EU-maiden medioille (alv 0 %). Perinteisessä tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 €/kk, ja matkalaskut laskutetaan usein erikseen.
| Toimittaja | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Freelance-toimittaja, toiminimi | Alle 30 tositetta, juttumatkat ja päivärahat | 69 €/kk |
| Toimittaja, EU-medioita asiakkaina | Alle 30 tositetta, yhteenvetoilmoitus | 69 € + EU 19 € = 88 €/kk |
| Sisällöntuotannon oy | 30–60 tositetta, palkka omistajalle | 109 € + palkka 19 € = 128 €/kk |
Esimerkit ja hinnan sisältö ovat sivulla toimittajan kirjanpidon hinta. Jos kirjoitat myös kirjoja, katso kirjailija tilitoimisto.
Tarvitseeko freelance-toimittaja toiminimen ja tilitoimiston?
Ei aina. Työkorvausta voi saada ilman Y-tunnusta, jolloin maksaja pidättää veron verokortin mukaan, ja palkkavuorot eivät vaadi yritystä. Toiminimi ja tilitoimisto kannattavat, kun laskutus on säännöllistä ja asiakkaina on yrityksiä, koska kulut vähennetään suoraan ja ennakkoperintärekisteri helpottaa asiakkaiden maksuja. Satunnaiseen laskutukseen sopii myös laskutuspalvelu, ja vertailu on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi.
Usein kysytyt
Paljonko toimittajan kirjanpito maksaa?+
Taukossa freelance-toimittajan toiminimi maksaa alle 30 tositteella 69 €/kk ja EU-medioille myyvän 88 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen.
Onko freelance-toimittajan juttupalkkiossa ALV?+
Riippuu siitä, mitä myyt. Itse kirjoittamasi tekstin julkaisuoikeuden luovutus voi olla verotonta tekijänoikeuskorvausta, mutta markkinointiteksti yritykselle, viestintäpalvelu ja valokuvat ovat 25,5 %:n ALV:n alaisia.
Kuuluvatko palkkavuorot toiminimen kirjanpitoon?+
Eivät. Työsuhteessa saatu palkka ilmoitetaan työnantajan kautta, mutta kirjanpitäjän pitää tietää siitä ennakkoveron mitoitusta varten.
Lasketaanko tekijänoikeuskorvaukset ALV-rajaan?+
Ei. 20 000 euron rajaan ei lueta verottomia tekijänoikeuskorvauksia eikä palveluja, joiden myyntimaa on muu kuin Suomi.
Saako toimittaja vähentää juttumatkat?+
Saa. Toiminimellä omalla autolla ajetut kilometrit vähennetään 0,55 €/km ja kotimaan kokopäiväraha on 54 € vuonna 2026, kun matkan ehdot täyttyvät.
Tarvitseeko toimittaja toiminimen?+
Ei pakko. Toiminimi kannattaa, kun laskutus on säännöllistä ja asiakkaina on yrityksiä.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Freelance-laskutus ja verotus 2026: työkorvaus, toiminimi vai laskutuspalvelu, ja mitä saa vähentää
Freelancer laskuttaa omalla toiminimellään, työkorvauksena ilman Y-tunnusta tai laskutuspalvelun kautta, ja laskutustapa ratkaisee, kuka pidättää veron ja lisätäänkö laskuun ALV. Jokainen tapa verotetaan eri tavalla. Tässä selkeästi: miten laskutat, ennakkoperintärekisteri, ennakonpidätys työkorvauksesta, YEL ja ALV freelancerille, vähennykset ja laskelma siitä, missä kohtaa oma Y-tunnus kannattaa.
Kääntäjän verotus 2026: tekijänoikeuskorvaus ilman ALV:tä, asiakirjakäännös 25,5 % ja ulkomaiset asiakkaat
Kääntäjällä on kaksi erilaista tuloa, ja ne verotetaan eri tavalla: kustantamon maksama kirjallisuuskäännöksen palkkio on yleensä arvonlisäverotonta tekijänoikeuskorvausta, mutta yritykselle tehty asiakirja- tai markkinointikäännös on 25,5 %:n palvelua. Tässä rajanveto, ulkomaiset asiakkaat, apurahat, vähennykset ja laskelma siitä, miksi kääntäjä voi jäädä ALV-rajan alle, vaikka laskuttaa yli 20 000 euroa.
Ajopäiväkirja: onko se pakollinen, mitä Verohallinto vaatii ja miten se täyttyy ilman, että ajattelet sitä
Ilman ajopäiväkirjaa kilometrikorvausta tai toiminimen lisävähennystä ei hyväksytä, ja yrityksen autosta oletetaan yksityiskäyttöä. Tässä milloin ajopäiväkirja tarvitaan, mitä siihen merkitään, mikä muoto kelpaa (vihko, taulukko, sovellus, GPS), miten yksityis- ja yritysajot erotetaan ja mitkä virheet johtavat hylkäykseen.