Kirjailija tilitoimisto: milloin kirjailija tarvitsee kirjanpitäjän ja miten valitset oikean
Kirjailija tarvitsee tilitoimiston yleensä vasta, kun tekijänoikeuskorvausten rinnalle tulee laskutettavia luentoja, kursseja, omakustanteen myyntiä tai toimeksiantoja yrityksille. Silloin kirjanpitäjän pitää erottaa verottomat tekijänoikeuskorvaukset, 25,5 %:n palvelut, 13,5 %:n kirjamyynti ja apurahat toisistaan. Taukossa kirjailijan toiminimi maksaa alle 30 tositteella 69 €/kk (alv 0 %). Tässä milloin yritys ja kirjanpitäjä kannattavat ja mitä kysyä ennen sopimusta.
Lyhyesti
- Pelkät kustantajan tekijänoikeuskorvaukset voi saada ilman yritystä. Maksaja pidättää veron verokortin mukaan, eikä kirjanpitoa tarvita.
- Tilitoimisto kannattaa, kun mukaan tulee luentoja, kursseja, omakustanne tai yritystöitä. Ne ovat ALV:n kannalta eri asioita kuin tekijänoikeuskorvaus.
- Verottomat tekijänoikeuskorvaukset eivät kerrytä 20 000 euron ALV-rajaa. Kirjanpitäjän pitää seurata rajaa oikeilla luvuilla.
- Taukossa kirjailijan toiminimi maksaa 69 €/kk ja luennoivan kirjailijan 89 €/kk (alv 0 %). Oman hintasi näet hintalaskurista.
Kirjailija tilitoimisto on ajankohtainen silloin, kun kirjoittamisesta tulee monen tulolajin työtä. Ensimmäinen kysymys ei ole, mikä toimisto, vaan tarvitsetko yritystä lainkaan. Kun tarvitset, valitse kirjanpitäjä, joka erottaa tekijänoikeuskorvaukset, verolliset palvelut ja apurahat ennen kuin ne sekoittuvat. Oman hintasi näet hintalaskurista, ja nykyistä laskuasi voit verrata kilpailutuksessa.
Milloin kirjailija tarvitsee tilitoimiston?
Kirjailija tarvitsee tilitoimiston, kun hänellä on toiminimi ja tulolajeja on useampi kuin yksi. Jos ainoa tulosi on kustantajan maksama tekijänoikeuskorvaus, voit saada sen henkilönä: maksaja pidättää veron verokorttisi mukaan, eikä kirjanpitoa tarvita. Yritys ja kirjanpito tulevat ajankohtaisiksi, kun alat laskuttaa.
| Kirjailijan tilanne | Tarvitaanko yritys? | Tarvitaanko tilitoimisto? |
|---|---|---|
| Vain kustantajan tekijänoikeuskorvaukset | Ei | Ei. Pidä verokortti ajan tasalla |
| Korvaukset ja apuraha | Ei | Ei yleensä, mutta apurahan kulut kannattaa pitää erillään |
| Korvaukset ja satunnaisia luentoja | Ei pakko, laskutuspalvelu riittää | Ei välttämättä |
| Säännöllisiä luentoja, kursseja tai yritystöitä | Toiminimi kannattaa | Kyllä, kun tulolajeja on monta |
| Omakustanne ja oma kirjamyynti | Toiminimi | Kyllä, varasto ja 13,5 %:n ALV tuovat työtä |
Kevytyrittäjyyden ja toiminimen eroa on verrattu artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi.
Mitä kirjailijan kirjanpito vaatii tilitoimistolta?
Kirjailijan kirjanpito vaatii tilitoimistolta tulojen luokittelua, ei paljoa kirjaamista. Kustantajan tilitys on yksi tosite riippumatta siitä, montako nimikettä siinä on. Työ on siinä, että jokainen tulo menee oikeaan luokkaan.
| Kirjailijan tulo | ALV 2026 | Kerryttääkö ALV-rajaa? |
|---|---|---|
| Kustantajan tekijänoikeuskorvaus | Veroton | Ei |
| Luento, kirjailijavierailu, kirjoituskurssi | 25,5 % | Kyllä |
| Markkinointiteksti yritykselle | 25,5 % | Kyllä |
| Omakustanteen myynti | 13,5 % | Kyllä |
| Apuraha | Ei myyntiä | Ei |
Esimerkki: miksi oikea luokittelu säästää ALV-rekisteröinnin
Sama rajanveto on käyty läpi kirjallisuuskäännösten kautta artikkelissa kääntäjän verotus. Rajan säännöt ovat artikkelissa ALV-alaraja.
Mitä kirjailijan kannattaa kysyä tilitoimistolta ennen sopimusta?
- Miten erottelette tekijänoikeuskorvaukset, verolliset palvelut ja kirjamyynnin?
- Seuraatteko ALV-rajaa vain verollisen myynnin mukaan?
- Miten apurahat ja niiden kulut pidetään erillään toiminimen tuloksesta?
- Mitoitatteko ennakkoveron, kun kustantajan tilitykset tulevat harvakseltaan ja epätasaisesti?
- Miten käsittelette ulkomaisen kustantajan tilityksen ja mahdollisen lähdeveron?
- Kuuluvatko kirjailijavierailujen matkat ja päivärahat kuukausihintaan?
- Mikä on vuosihinta alle 30 tositteella, tilinpäätös mukaan luettuna?
Missä kirjailijan kirjanpito tavallisesti menee pieleen?
- Luentoihin ei lisätä ALV:tä, vaikka pitäisi. Kun olet ALV-rekisterissä, luennot ja kurssit ovat verollisia. Luento on palvelu, ei tekijänoikeuden luovutus, vaikka sen pitäisi kirjailija.
- Ennakkovero jää pieneksi isona tilitysvuonna. Kun kirja myy hyvin, kustantajan tilitys voi kasvattaa vuoden tuloja yhdellä kertaa. Ennakkovero kannattaa tarkistaa heti tilityksen jälkeen. Laske arvio jäännösverolaskurilla.
- Apurahan kulut vähennetään toiminimessä. Apurahan kulut vähennetään ensin apurahasta. Vähintään neljän kuukauden työskentelyapuraha voi tuoda pakollisen MYEL-vakuutuksen, kun vuosityötulo on vähintään 4 712 euroa (2026).
- Omakustanteen varasto unohtuu. Painetut mutta myymättömät kirjat ovat varastoa, joka arvostetaan tilinpäätöksessä. Ohje on artikkelissa varaston muutos kirjanpidossa.
Paljonko tilitoimisto maksaa kirjailijalle?
Kirjailijan kirjanpito maksaa Taukossa 69–89 €/kk toiminimenä (alv 0 %). Perinteisessä tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tavallisesti 60–120 €/kk, ja tilinpäätös ja veroilmoitus tulevat erikseen, Taukon hintatutkimuksessa mediaanina 220 euroa.
| Kirjailija | Oletukset | Tauko, alv 0 % |
|---|---|---|
| Kirjailija, toiminimi | Kustantajan tilitykset ja muutama lasku, alle 30 tositetta | 69 €/kk |
| Kirjailija ja kouluttaja, toiminimi | 30–60 tositetta, vierailuja, kursseja, matkoja | 89 €/kk |
| Kirjailijan osakeyhtiö | Alle 30 tositetta, palkka omistajalle | 89 € + palkka 19 € = 108 €/kk |
Esimerkit ja kirjanpidon osuus tuloista ovat sivulla kirjailijan kirjanpidon hinta. Jos kirjoitat myös lehtiin, katso toimittaja tilitoimisto, ja jos käännät, kääntäjä tilitoimisto.
Usein kysytyt
Tarvitseeko kirjailija toiminimen?+
Ei, jos tulot ovat pelkkiä kustantajan tekijänoikeuskorvauksia. Toiminimi kannattaa, kun laskutat säännöllisesti luentoja, kursseja tai yritystöitä tai myyt omakustannetta.
Paljonko kirjailijan kirjanpito maksaa?+
Taukossa kirjailijan toiminimi maksaa 69 €/kk ja luennoivan kirjailijan 89 €/kk (alv 0 %). Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen.
Onko kustantajan palkkiossa ALV?+
Yleensä ei. Tekijän itse luovuttama tekijänoikeus ja sen perusteella saatu korvaus ovat arvonlisäverolain 45 §:n mukaan verottomia.
Lasketaanko tekijänoikeuskorvaukset ALV-rajaan?+
Ei. 20 000 euron rajaan ei lueta verottomia tekijänoikeuskorvauksia. Luennot, kurssit ja kirjamyynti lasketaan.
Onko kirjailijavierailu arvonlisäveroton?+
Ei. Luennot, vierailut ja kurssit ovat 25,5 %:n palveluja, kun olet ALV-rekisterissä.
Mikä on kirjan ALV 2026?+
Painettujen ja sähköisten kirjojen ALV on 13,5 %. Se koskee kirjoja, joita myyt itse, esimerkiksi omakustanteena.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Kääntäjän verotus 2026: tekijänoikeuskorvaus ilman ALV:tä, asiakirjakäännös 25,5 % ja ulkomaiset asiakkaat
Kääntäjällä on kaksi erilaista tuloa, ja ne verotetaan eri tavalla: kustantamon maksama kirjallisuuskäännöksen palkkio on yleensä arvonlisäverotonta tekijänoikeuskorvausta, mutta yritykselle tehty asiakirja- tai markkinointikäännös on 25,5 %:n palvelua. Tässä rajanveto, ulkomaiset asiakkaat, apurahat, vähennykset ja laskelma siitä, miksi kääntäjä voi jäädä ALV-rajan alle, vaikka laskuttaa yli 20 000 euroa.
Tatuointistudio tilitoimisto: kirjanpitäjä tatuoijalle ja studiolle, jolla on varausmaksut, tuolivuokralaiset ja EU-tilaukset
Tatuointistudiolle sopiva tilitoimisto tietää, kirjaako studio tatuoinnit omaksi myynnikseen vai vain tuolivuokralaisten vuokrat, käsittelee varausmaksut ennakkoina oikealla ALV-kuukaudella ja osaa EU:sta tilattujen värien ja neulojen yhteisöhankinnat. Tatuoijalla ja studion omistajalla on eri tarpeet, joten ensin kannattaa tietää, kumpaa olet. Tässä mitä tilitoimistolta pitää vaatia, mitä kysyä ennen sopimusta ja mitä palvelu maksaa.
Taksiyrittäjä tilitoimisto: kirjanpitäjä yksin ajavalle taksiyrittäjälle, Uberille, Boltille ja auton ostoon
Yksin ajavalle taksiyrittäjälle sopiva tilitoimisto tulee mukaan ennen auton ostoa, jotta auton ALV palautuu, kirjaa Uberin ja Boltin tilitykset bruttona, täsmäyttää mittarin ja sovellusten myynnin pankkiin ja mitoittaa ennakkoveron ja YEL:n. Taksiyrittäjän toiminimen kirjanpito maksaa Taukossa 69 €/kk alle 30 tositteella ja 89 €/kk 30–60 tositteella (alv 0 %). Tässä mitä kysyä ja mitä hoitaa ensimmäisenä.